Денежные документы в бюджетном учете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Денежные документы в бюджетном учете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Использование франкировальных машин для пересылки писем

2. Почтовые марки и конверты с марками

3. Бухгалтерский учет почтовых расходов

4. Как бюджетникам учитывать почтовые марки и конверты

5. Как бюджетной организации учесть выдачу и списание почтовых конвертов?

6. Отражение в бухгалтерском учете движения денежных документов

7. Журнал учета денежных документов

8. Хранение и использование

9. Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

10. Как учитывать почтовые расходы

11. Как отразить денежные документы в учетной политике

12. Правила бухгалтерского учета денежных документов

13. Код контрагента при расчетах с «Почтой России»

14. С 2022 года в Инструкции № 191н произойдут изменения

Цитата:Каким должен быть отчет за почтовые марки, выдаваемые в кассе предприятия (канцелярии) для отправки корреспонденции? Нужно ли составлять авансовый отчет за марки, приобретаемые предприятием по безналичному расчету?
На вопрос отвечает Бикбаева В.А., эксперт журнала
Прежде всего напомним, что согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Они служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Почтовые марки относятся к категории денежных документов. Бухгалтер должен списать стоимость таких документов только после подтверждения факта их использования.
Денежные документы хранятся в кассе организации, следовательно, их поступление и выбытие оформляются выпиской приходных (форма № КО-1) и расходных (форма № КО-2) кассовых ордеров. Отвечает за движение и сохранность документов кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
Вследствие удовлетворения письменного заявления сотрудника с визой руководителя о предоставлении ему почтовых марок для осуществления отправки корреспонденции ответственность за данные материальные ценности несет уже этот сотрудник – подотчетное лицо. Для подтверждения использования почтовых марок оно должно подготовить авансовый отчет по форме № АО-1, которая содержится в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации, утв. постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 г. № 55.
Если почтовые марки используются при отправке корреспонденции заказным письмом, к авансовому отчету работники прилагают соответствующие квитанции, полученные в почтовом отделении, принявшем данные письма по почтовому списку. При этом обратите внимание, что в авансовом отчете указывается номер квитанции, который располагается рядом с датой выдачи этого документа.Почтовый список остается у подотчетного лица (в службе ДОУ) и в бухгалтерию может не сдаваться, номера почтовых отправлений отражаются в квитанции (в случае большого числа отправлений фиксируются номер первого и последнего из них по списку).
В том случае, когда корреспонденция отправляется простым письмом, в качестве документа, подтверждающего расходование почтовых марок, может выступить отчет о расходе знаков почтовой оплаты.
Установленной формы такого отчета не существует. Его составляет и подписывает сначала лицо, ответственное за марки, потом его непосредственный руководитель, а утверждает руководитель организации. Обратите внимание: в этом документе фигурируют все марки, полученные, израсходованные и оставшиеся на конец месяца (и те, что были наклеены на заказные отправления, на которые у вас есть почтовые квитанции, и те, что были отправлены как простые письма).
То, что мы в просторечье называем «почтовые марки», имеет официальное название – «знаки почтовой оплаты». Именно под таким, более длинным названием они и должны проходить во всех оформляемых документах.
Далее проверенный бухгалтерией авансовый отчет с прикрепленными подтверждающими документами (квитанциями и / или отчетом о расходе почтовых марок и конвертов) должен быть утвержден руководителем организации или уполномоченным на это лицом, для чего в верхней части лицевой стороны бланка авансового отчета предусмотрен соответствующий реквизит. После утверждения документ принимается к учету для списания использованных марок с подотчетного лица. Остаток неизрасходованных марок приходуется в кассу.
Отталкиваясь от вышесказанного, сформулируем четкий ответ на заданный вопрос. Авансовый отчет о расходе полученных в своей бухгалтерии марок составлять в любом случае придется. Разница заключается лишь в том, какие подтверждающие документы вы к нему приложите (квитанции, полученные на почте, или собственноручно составленный отчет о расходовании марок).
Кроме того, распространена и иная ситуация, когда сотруднику службы ДОУ выдаются не марки (ранее купленные оптом), а наличные для оплаты услуг почты. В этом случае подотчетное лицо также должно будет составить авансовый отчет и отчитаться за расход полученных денег, чтобы эти «висящие на нем» подотчетные суммы были с него «сняты».
Следует обратить внимание, что периодичность составления авансового отчета утверждается учетной политикой организации. В рассматриваемом примере мы исходили из того, что согласно учетной политике авансовый отчет подотчетное лицо обязано готовить один раз в месяц.

Использование франкировальных машин для пересылки писем

Обработать большие объемы почтовой корреспонденции традиционным способом с помощью наклейки почтовых марок практически невозможно. С целью повышения скорости обработки исходящей корреспонденции, снижения трудозатрат и повышения качества созданы франкировальные машины. При использовании такой машины отпадает необходимость наклеивать марки, вести учет почтовых расходов.

К сведению: франкировальная машина – это машина, предназначенная для нанесения на письменную корреспонденцию государственных знаков почтовой оплаты, подтверждающих оплату услуг почтовой связи, даты приема данной корреспонденции и другой информации (ст. 2 Закона о почтовой связи).

Сначала с одной стороны франкировальной машины загружаются конверты с почтовым адресом получателя, потом вводится информация об отправлениях – вес, класс отправлений, а с другой стороны выходят конверты с уже нанесенными знаками почтовой оплаты. Кроме оттиска марки и даты, на конверт наносится логотип с названием учреждения и обратным адресом, что исключает необходимость проставления обратного адреса вручную или использования фирменных конвертов.

Такая машина позволяет сэкономить значительное количество времени. Корреспонденция оформляется быстрее. На почте отмаркированная на машине корреспонденция также проходит быстрее, минуя ряд почтовых операций (например, гашение марки).

Порядок применения франкировальных машин утвержден Приказом Минкомсвязи РФ от 08.08.2016 № 368. Согласно такому порядку организации могут применять данный аппарат после заключения соответствующего договора с организацией федеральной почтовой связи. Применение франкировальной машины при отсутствии договора не допускается.

Этим же порядком установлены требования к самой франкировальной машине. В случае несоответствий, допущенных пользователем при ее применении, указанным требованиям организация федеральной почтовой связи не осуществляет прием и пересылку отфранкированных почтовых отправлений до устранения несоответствий.

К сведению: разрешение на применение франкировальных машин выдается Роскомнадзором. Административный регламент по выдаче таких разрешений утвержден Приказом Роскомнадзора от 17.06.2019 № 189.

Франкировальная машина имеет специальный счетчик, по показанию которого и оплачиваются почтовые услуги.

Почтовые марки и конверты с марками

Также распространенными и востребованными остаются услуги почтовой связи. Организация почтовых отправлений невозможна без приобретения марок и маркированных конвертов, которые, согласно Инструкции № 157н, необходимо учитывать как денежные документы и по мере необходимости выдавать под отчет ответственным за отправку корреспонденции лицам. Подтверждающим документом для авансового отчета может являться реестр отправленной корреспонденции, а в случае порчи – приложенный к отчету испорченный конверт.

Поступление в кассу учреждения марок и маркированных конвертов
Дт 0 201 35 510 Кт 0 302 21 730; 0 208 21 660
Выдача под отчет марок и маркированных конвертов
Дт 0 208 21 560 Кт 0 201 35 610

Бухгалтерский учет почтовых расходов

Для расчетов с помощью франкировальной (маркировальной) машины учреждение заключает с организациями почтовой связи договор на ее обслуживание. При этом сумма почтового сбора и дата отправления устанавливаются работником почтовой службы на наборном механизме маркировального барабана, последующий номер отправления набирается автоматически. Нужно отметить, что с помощью франкировальных машин почтовые расходы учитываются путем суммирования расходов либо путем вычитания почтовых расходов из исходной суммы, установленной на счетчике кассового механизма.

При ведении бухгалтерского учета бюджетные учреждения физической культуры и спорта должны руководствоваться Инструкцией по применению Единого плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2022 N 157н (далее — Инструкция N 157н), а также:

Как бюджетникам учитывать почтовые марки и конверты

Марки (в том числе напечатанные на почтовых конвертах и почтовых карточках) являются не бланками строгой отчетности, а денежными документами, и их аналитический учет осуществляется в разрезе кодов бюджетной классификации в порядке, определенном для кассовых операций. Вести типовые формы первичного учета бланков строгой отчетности не требуется.

Что касается учета почтовых марок или маркированных конвертов, то он ведется на субсчете 331 «Денежные документы в национальной валюте» счета 33 «Прочие средства», где обобщается информация о наличии и движении денежных документов в национальной валюте, находящихся в кассе учреждения. Учитывать же почтовые марки или маркированные конверты на забалансовом счете 08 «Бланки документов строгой отчетности» теперь нет необходимости.

Как бюджетной организации учесть выдачу и списание почтовых конвертов?

Несмотря на многообразие современных видов переписки, традиционный способ отправки почтовой корреспонденции по-прежнему актуален.

Для того чтобы бумажное письмо дошло до адресата, его надо упаковать в почтовый конверт с адресом получателя и наклеить на него марку соответствующей номинальной стоимости (в случае если марка не нанесена на конверт типографским способом).

От того маркированы почтовые конверты или нет, зависит порядок их списания с учета бюджетной организации.

Выдача и списание маркированных почтовых конвертов

Маркированные конверты представляют собой почтовые конверты с типографским нанесением почтовой марки. Право на организацию их изготовления и распространения имеет только РУП «Белпочта» .

В связи с тем, что в этом случае почтовая марка от конверта неотделима, можно предположить, что бухучет маркированных конвертов следует вести на том же субсчете, на котором учитываются почтовые марки, т.е. на субсчете 132 «Денежные документы». Причем хранить их следует в кассе организации .

В этом случае стоимость маркированных конвертов, использованных кассиром бюджетной организации, списывается с кредита субсчета 132 «Денежные документы» в дебет субсчетов учета расходов (затрат), производимых за счет бюджетных или внебюджетных средств.

Внимание!
Выдача почтовых маркированных конвертов из кассы оформляется расходным кассовым ордером с отметкой «фондовый» . Причем в кассовой книге данная операция не отражается.

Выдачу из кассы почтовых маркированных конвертов под отчет лицам, ответственным за отправку почтовой корреспонденции, рекомендуем отражать следующей записью:

На стоимость израсходованных подотчетными лицами почтовых конвертов субсчет 160 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции с дебетом субсчетов учета расходов (затрат), производимых за счет бюджетных или внебюджетных средств. При этом производятся следующие записи:

Внимание!
Основанием для списания стоимости почтовых конвертов с подотчета служат первичные учетные документы, которые организация может разработать и утвердить самостоятельно (например, акты об использовании денежных документов, ведомости выдачи ценностей и т.п.).

Также для учета движения почтовых маркированных конвертов бюджетная организация к субсчету 132 «Денежные документы» может открыть субсчета второго порядка:

132-1 «Денежные документы в кассе»;

132-2 «Денежные документы у подотчетных лиц».

В этом случае при выдаче и списании почтовых конвертов в бухучете будут производиться следующие проводки:

Бюджетные организации могут закрепить в учетной политике наиболее приемлемый для себя способ учета выданных под отчет почтовых маркированных конвертов .

Выдача и списание немаркированных почтовых конвертов

В общем случае немаркированные почтовые конверты представляют собой плоскую прямоугольную оболочку из бумаги (или иного подобного материала), закрываемую с одной из сторон липким или самоклеящимся клапаном. На такие конверты почтовые марки наклеиваются дополнительно.

В связи с этим полагаем нецелесообразным относить немаркированные конверты к денежным документам и хранить их в кассе. Рекомендуем учитывать такие конверты в качестве канцелярских принадлежностей на субсчете 063 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности» .

По общему правилу бюджетные организации вправе списывать канцелярские принадлежности в расходы (затраты) по мере их выдачи работникам на нужды организации . Однако, поскольку немаркированные конверты, учитываемые на субсчете 063, используются вместе с почтовыми марками, учет которых производится на субсчете 132, рекомендуем относить стоимость конвертов на затратные субсчета не по факту их выдачи в пользование, а по мере использования. При этом в бухучете производятся записи:

Если почтовые конверты используются для хранения документов, то в этом случае выдача в пользование конвертов по ведомости выдачи материалов на нужды учреждения (иному ПУД) отражается записями :

Внимание!
Использование конвертов для отправки почтовой корреспонденции отражается по подстатье расходов 1 10 06 00 «Оплата услуг связи», а для хранения в них документов — по элементу 1 10 03 05 «Прочие расходные материалы и предметы снабжения» .

Отражение в бухгалтерском учете движения денежных документов

Рассмотрим на примерах, как используются различные виды денежных документов в учреждениях образования и как отражаются в бухгалтерском учете факты хозяйственной жизни, совершаемые с их помощью. Конкретных рекомендаций по учету тех или иных видов денежных документов на федеральном законодательном уровне не разработано, поэтому, по нашему мнению, порядок их использования и отражения в учете необходимо закрепить в учетной политике исходя из специфики учреждения.

Талоны на питание обучающихся. Существует категория обучающихся, которым учебное заведение обязано предоставить бесплатное питание. Такое питание отпускается по талонам на питание. Талон может быть изготовлен типографским способом или отпечатан на принтере. Он должен содержать ряд обязательных реквизитов:

– индивидуальный номер;

– срок действия;

– вид питания;

– сумму (стоимость);

– печать или штамп выдавшей организации и подпись ответственного работника.

Для муниципальных учреждений в некоторых регионах созданы правила обращения отдельных видов денежных документов. Четкий порядок выдачи и учета талонов на предоставление на льготной основе питания в образовательных учреждениях разработан, например, комитетом по образованию правительства Санкт-Петербурга (Распоряжение от 08.06.2009 № 1139-р).

Согласно этому документу образовательные учреждения снабжаются талонами единого образца. Руководитель учреждения

обеспечивает хранение бланков талонов и выдает их работнику, ответственному за организацию питания, в соответствии с количеством учащихся льготных категорий. Бланки талонов передаются по акту, форма которого разработана специально и приведена в приложении 3 к данному распоряжению. Этот работник выдает заполненные бланки талонов педагогу, выполняющему функцию классного руководителя, или мастеру производственного обучения (куратору группы). Выданные, но не использованные талоны возвращаются. Все действия с талонами должны быть зафиксированы в книге учета выдачи талонов, форма которой приведена в приложении 2 к Порядку выдачи и учета талонов, утвержденному Распоряжением № 1139-р.

При предоставлении льготного питания самим образовательным учреждением использованные по назначению талоны подсчитываются в конце каждого рабочего дня и прикладываются к кассовому отчету. Они хранятся вместе с контрольно-кассовой документацией в течение пяти лет и после окончания срока хранения уничтожаются по приказу руководителя учреждения.

При предоставлении льготного питания в учреждении образования организацией общественного питания еженедельно проводится сверка использования талонов и составляется соответствующий акт об их реализации по форме, которая приведена в приложении 3 к Порядку выдачи и учета талонов.

Казенное образовательное учреждение заключило договор с предприятием общепита на поставку завтраков и комплексных обедов для учащихся. Учреждение уплатило по договору 120 000 руб. На эту сумму по акту приема-передачи были получены талоны на питание. Они были оприходованы в кассу как денежные документы. Часть талонов из кассы на сумму 30 000 руб. была передана подотчетному лицу, которое выдавало эти талоны учащимся. После того как учащиеся получили питание по данным талонам, был составлен акт на сумму 30 000 руб. (приложен к авансовому отчету подотчетного лица, получившего талоны).

Согласно Приказу Минфина РФ № 171н расходы казенного учреждения на оплату услуг по организации горячего питания учащихся относятся на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Данные операции в бухгалтерском учете учреждения будут отражены в соответствии с Инструкцией № 162н следующим образом:

Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Произведена оплата по договору	1 302 26 830	1 304 05 226	120 000
Получены талоны на питание в кассу учреждения	1 201 35 510	1 302 26 730	120 000
Выданы из кассы талоны подотчетному лицу	1 208 26 560	1 201 35 610	30 000
Подотчетное лицо представило авансовый отчет по использованным талонам	1 109 хх 226*	1 208 26 660	30 000

По соответствующему коду синтетического учета.

Талоны на ГСМ. Рассмотрим вариант, когда учреждение обеспечивается ГСМ с использованием талонов: по договору производится оплата определенного количества бензина соответствующей марки, при этом учреждение получает талоны, по которым водители будут заправлять автомобили на АЗС.

Полученные талоны на основании товаросопроводительных документов поставщика (накладной, счета-фактуры и т. п.) приходуются в качестве денежных документов в кассу учреждения, при этом в приходном ордере целесообразно указать марку бензина, серию и номера этих талонов, номинал талонов в литрах и стоимость талона в рублях (исходя из стоимости бензина, указанного в договоре и счете на оплату).

Журнал учета денежных документов

Вопросы и ответы
Помощь и доп. информация
- УСН
  - Расчёт налога по УСН
  - Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
    - Налоги ИП
    - Образец нулевой декларации по УСН
    - Налог
      - Уплата налогов при УСН 15%
      - Пониженная ставка
      - Расчёт
    - Ставка налога
    - Учёт расходов
      - Расходы при УСН 15%
  - Реквизиты для уплаты налога по УСН
  - Отчётность
    - Отчёты для УСН
    - Нулевая декларация
    - Декларация по УСН
    - Налоговая отчётность
    - Нулевая отчётность
    - Годовая декларация
    - Бланк налоговой декларации
    - Образец заполнения бланка нулевой декларации
  - Общие положения
    - Налоговые ставки
    - Объект налогообложения
    - Налоговая база при УСН
    - Изменение объекта
    - Доходы на УСН
    - Единый налог при УСН
    - Документы при УСН
    - Налогообложение при УСН
    - Плательщики налога
    - Учёт доходов и расходов
    - УСН
  - Уплата налога по УСН
    - Срок уплаты
    - Уплата авансовых платежей
    - КБК в 2014 г.
    - Минимальный налог
    - Платёжное поручение
    - Уплата налога
    - КБК
  - Доходы (6%)
    - Учёт доходов
    - Налог
      - Ставка
      - Расчёт
      - Особенности
      - Уплата
    - Отчётность
    - Расходы при УСН 6%
  - Книга учёта доходов и расходов
    - Ведение КУДИР
    - Образец заполнения
    - Заполнение КУДИР
    - КУДИР
  - Переход на УСН
    - Условия перехода на УСН
    - Условия применения
    - Заявление о переходе
    - Переход на УСН
    - Бланк заявления
    - Виды деятельности
    - Уведомление о применении
    - Переход на УСН 15%
    - Право применения УСН в 2014 г.
  - Патент по УСН
    - Заявление на патент
  - Учёт на УСН
    - Налоговый учёт
  - Иные налоги на УСН
    - НДС на УСН
  - Общие положения
    - Изменения в УСН в 2014 году
  - Основные средства при УСН
- ЕНВД
  - Условия применения
    - ЕНВД
    - ЕНВД и ИП
    - Коды ЕНВД
    - Коды ОКУН
  - Как оплачивать
    - КБК ЕНВД
  - Постановка на учёт ЕНВД
    - Бланк ЕНВД
    - Переход на ЕНВД и снятие с ЕНВД
  - Декларация по ЕНВД
    - Заполнение и расчет декларации ЕНВД
    - Сдача отчётности по ЕНВД
    - Декларация в 2014 г.
  - Районные коэффициенты
    - Расчёт коэффициентов ЕНВД К1 и К2
  - Расчёт налога
    - Расчёт налога ЕНВД
    - Расчёт коэффициентов К1 и К2
    - Коэффициент К2
    - Ставка ЕНВД
    - Базовая доходность
  - Общие положения
    - Виды деятельности
    - ПФР при ЕНВД
    - НДС при ЕНВД
    - Приказы по ЕНВД
    - ККМ при ЕНВД
    - Совмещение УСН и ЕНВД
    - Отмена ЕНВД
    - Расходы при УСН и ЕНВД
  - Бланки для ЕНВД
    - ЕНВД-1
    - ЕНВД-2
    - ЕНВД-3
    - ЕНВД-4
  - Виды деятельности
    - Торговля и услуги на ЕНВД
- Первичные документы
  - Акты
    - Акт выполненных работ
    - Бланк акта выполненных работ
    - Акт возврата
    - Акт приёма-передачи имущества
    - Акт приёма-передачи работ, образец
    - Акт приёма-передачи помещения
    - Акт приёма-передачи товара
    - Акт приёма-передачи оборудования
    - Акт ввода в эксплуатацию
    - Акт списания материалов
    - Акт приёма-передачи ОС
    - Акт о приемке ремонтных работ
    - Акт о приемке выполненных работ
    - Акт скрытых работ
    - Бланк акта скрытых работ
  - Накладные
    - Накладная ТОРГ-12
    - Бланк накладной ТОРГ-12
    - Накладная по форме №М-15
    - Приходная накладная
    - Бланки накладных
    - Расходная накладная
    - Возвратная накладная
    - Требование-накладная
    - Бланк расходной накладной
    - Транспортная накладная
    - Товарно-транспортная накладная
    - Бланк формы № 1-Т
  - Счета
    - Счёт на оплату
    - Бланк счёта на оплату
    - Счёт на аванс
    - Журнал счетов
  - Договоры
    - Договор подряда
    - Форма КС-3
  - Универсальный передаточный документ
- Кассовая дисциплина
  - Приходные и расходные кассовые ордера
  - Кассовая книга
- Электронная отчётность
  - Отчётность через интернет
- Зарплата и кадры
  - Кадровые документы
    - Основные кадровые документы
    - Трудовой договор
  - Производственный календарь
  - Пособия и выплаты
    - Расчёт
    - Расчёт командировочных
    - Премии
    - Расчёт аванса
    - Расчёт пособия по уходу за ребенком
    - Расчёт компенсации
    - Пособия при рождении ребенка
    - Расчёт больничного
  - Расчёт зарплаты
  - Выплата зарплаты
  - Зарплатные налоги
    - НДФЛ
  - Учёт заработной платы
  - Программа расчёта зарплаты
  - Преимущества кадрового учёта в сервисе
  - Отпуск
    - Отпуска и расчёт отпускных
  - Отчёты по сотрудникам: РСВ, АДВ, СЗВ
  - Страховые взносы на ОМС
  - Автоматизированный учёт
  - Налоговые вычеты на детей
  - Увольнение сотрудников
- Налоговый календарь
- Отчёты в Росстат
  - Отчёт о среднесписочной численности работников
    - Отчёт о среднесписочной численности работников
    - Форма КНД 1110018
  - Отчёт в Росстат
  - Сведения о численности
  - Отчёт по статистике
  - Формы статистической отчётности
  - Коды Росстата
  - Сведения о деятельности ИП
- Самостоятельная регистрация
  - Как выбрать систему налогообложения
  - ИП
    - Свидетельство о регистрации
    - Самостоятельная регистрация ИП
    - Документы для регистрации ИП
    - Бланк регистрации
    - Изменение адреса регистрации
    - Регистрация интернет-магазина
    - Бесплатная регистрация ИП
    - Как открыть свой бизнес?
    - Оплата госпошлины
  - ООО
    - Регистрация компании
    - Регистрация ООО
    - Заявление на регистрацию
    - Регистрация ООО через интернет
    - Как открыть ООО
    - Документы для регистрации
    - Самостоятельная регистрация
    - Договор об учреждении ООО
    - Приказ ФНС N ММВ-7-6/25
    - Решение об учреждении ООО
    - Устав ООО
    - Бланк формы Р11001
- Деньги
  - Наличные деньги
    - Лимит кассы
      - Лимит остатка кассы
    - Расходы наличными
      - Расчетная касса
      - Проверка кассовой дисциплины
  - Электронные деньги
  - Банк
    - Расчётный счёт
      - Открытие
- Классификаторы
  - КБК
    - КБК в 2014 году
    - КБК для УСН
    - КБК страховых взносов ФСС
  - ОКВЭД
    - Коды ОКВЭД
- Налоговая отчётность
  - Налоговая отчётность ИП
  - Налоговая отчётность ИП и ООО
  - Декларация в ИФНС
  - Сроки сдачи отчётов в налоговую
  - Заполнение налогового отчёта
  - Среднесписочная численность сотрудников
    - Расчёт численности
    - Списочная численность
  - Отчётность в ИФНС
  - Налоговая отчётность
  - Отчёт в ИФНС
  - Декларация 2-НДФЛ
  - Финансовая и налоговая отчётность
- Бланки бухгалтерских документов
- Страховые взносы
  - Ставки взносов для работодателя
    - Ставки страховых взносов в 2012-2013 году
  - Фиксированные взносы Индивидуального предпринимателя
    - Страховые взносы ИП
    - Расчёт взносов
  - Фиксированные взносы ИП в 2014 году
    - Учёт взносов при расчёте налога
    - Порядок уплаты страховых взносов
  - Взносы в ФСС
    - Подтверждение вида деятельности
    - Взносы ФСС
    - Отчёт в ФСС
    - Сроки сдачи отчётности ФСС
    - Куда платить страховые взносы
    - Взносы в фонды
    - Новая форма ФСС
    - Новые бланки ФСС
    - Реквизиты для перечисления взносов
  - Страховые взносы при УСН в 2013-2014 гг.
  - Тарифы
    - Тарифы страховых взносов в 2013-2014 гг.
    - Основные тарифы ФСС
    - Подтверждение вида деятельности
  - Отчётность
    - Декларация в ПФР
    - Отчет ИП в ФСС
    - Как отправить отчёт в ПФР
    - Квартальные отчёты в ФСС
    - РСВ-1
    - Бланк РСВ-1
    - Бланк РСВ-2
    - Образец заполнения РСВ-2
    - Сроки сдачи РСВ
    - Форма 4-ФСС
  - Порядок уплаты страховых взносов
  - Расчёт по страховым взносам
  - Сроки уплаты страховых взносов
  - Платёжное поручение в ФСС
  - Федеральный закон о страховых взносах
  - Отмена ЕСН
- Оплата взносов в ПФР
  - Пенсионные взносы
  - Страховые взносы в ПФР в 2013-2014 гг.
  - Сроки уплаты и отчётности в ПФР
  - Реквизиты для перечисления взносов в ПФР
  - Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
    - Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
    - Обязательные взносы для ИП
  - Взносы в ПФР для УСН в 2013-2014 гг.
  - Платёжные документы в ПФР
  - Расчёт взносов в ПФР
  - Коды тарифов в ПФР
  - Уплата взносов в ПФР
- Счёт-фактура в 2014 г.
- Выписка ЕГРЮЛ и ЕГРИП
- Индивидуальный предприниматель
  - Расходы ИП при УСН
  - Отчётность
    - Отчётность в 2013-2014гг.
    - Виды отчётности ИП
    - Налоговая декларация
    - Отчётность в ПФР
    - Бланки налоговой отчётности
    - Декларация 3-НДФЛ
  - Основы деятельности
    - Налогообложение
  - Налоги ИП
    - Виды налогов для ИП
    - ЕСН для ИП
  - Общие положения
    - УСН в 2013 году
  - УСН
    - УСН для ИП
    - Налоги и отчетность при УСН 6%
    - Налоги и отчётность при УСН 15%
  - Ведение учёта ИП
    - Бухгалтерский учёт ИП
    - Ведение налогового учёта
  - Закрытие ИП
    - Закрытие ИП. Инструкция
    - Заявление на закрытие ИП
- Бухгалтерское обслуживание
  - Бухгалтерское обслуживание
  - Бухгалтерия интернет-магазина
  - Сервис для малого бизнеса
  - Электронная бухгалтерия
- Бухгалтерский учёт
  - Ведение бухгалтерского учёта
  - Бухгалтерский учёт при УСН
  - Автоматизированный бухучёт
    - Автоматизированное ведение бухгалтерии ИП и ООО
  - Самостоятельное ведение бухучёта
  - Учётная политика
  - Учётная политика при УСН
  - Бухгалтерский учёт фирмы
  - План счетов бухучета
  - Ведение бухгалтерии предприятия
  - Документы бухгалтерского учёта
  - Первичные документы
- Организация (ООО)
  - УСН
    - Налоги и отчётность при УСН 15%
    - Налоги и отчётность при УСН 6%
    - Налоговая отчётность
    - УСН для ООО
    - Нулевая отчётность ООО
    - Налоговая декларация
  - Налоги
    - Налоги ООО
  - ЕНВД
    - ЕНВД для ООО
  - Отчётность
    - Сроки сдачи отчётности
    - Налоговая отчётность
    - Сроки сдачи фин.отчётности
    - Годовой отчёт ООО
  - Бухгалтерская отчётность
    - Бухгалтерская отчётность
    - Ведение бухгалтерской отчётности
    - Сроки предоставления бух.отчётности
    - Квартальная отчётность
    - Нулевая бухгалтерская отчётность
  - Закрытие ООО
- Статистическая отчётность
  - Статистическая отчётность
  - Сроки сдачи
- Проверки
  - Выездные проверки
    - Оформление результатов
    - Акт выездной проверки
    - Порядок проведения
  - Камеральные проверки
    - Оформление результатов
    - Проверка по НДС
    - Порядок проведения
- Консультации
  - Налоговая консультация
  - Бухгалтерская консультация
- Бухгалтерская отчётность
  - Бух. баланс
    - Актив и пассив бух.баланса

Хранение и использование

Так как мы определились с тем, что почтовые марки являются денежными документами, то, соответственно, хранить их необходимо в кассе учреждения. В этом случае ответственным за их учет будет кассир.

Однако кассы в учреждении может и не быть. Что делать в этом случае? Тогда руководитель организации своим приказом должен назначить материально ответственное лицо за сохранность, учет и списание марок, а сами марки будут храниться в сейфе. Таким материально ответственным лицом может быть и бухгалтер, и секретарь, и инспектор отдела кадров или юрист организации.

Учет почтовых марок у лица, ответственного за их получение и выдачу, осуществляется с учетом норм Положения № 637 (ср. 025069200). Исходя из п. 3.3 этого Положения приходуют почтовые марки на основании приходного кассового ордера, а в подотчет выдают, заполняя расходный кассовый ордер. Как приходные, так и расходные кассовые ордера в обязательном порядке регистрируются в Журнале регистрации расходных и приходные кассовых ордеров, который заводится отдельно для учета почтовых марок.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Если кто-то считает, что почтовые марки (а также и маркированные конверты) нужно учитывать как материалы, то он ошибается. Приобретенные почтовые марки – это денежные документы, и они отражаются на счете 50-3.

Как правило, покупкой марок и отправкой корреспонденции занимаются конкретные люди. Их мы называем подотчетниками. Проводки будут такие:

Дебет 71 Кредит 50 (51)

— выданы деньги подотчетнику;

Дебет 50-3 Кредит 71

— марки приняты к учету;

Дебет 71 Кредит 50-3

— выданы марки работнику для отправки корреспонденции;

Дебет 26 (44) Кредит 71

— отражены в расходах по обычным видам деятельности использованные марки.

Расходы на пересылку почтовых отправлений учитываются в составе прочих расходов по мере использования марок, на дату утверждения авансового отчета подотчетного лица.

С помощью почтовых отправлений фирма решает множество вопросов. Отдел продаж, например, рассылает потенциальным покупателям рекламные материалы, отдел кадров — различные уведомления сотрудникам, бухгалтерия — акты сверки и выполненных работ, счета-фактуры контрагентам и отчетность в налоговую.

Таким образом, почтовые расходы, включая расходы на почтовые марки, — это затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности.

Поскольку они не связаны непосредственно с производственным процессом, их относят к управленческим расходам.

Прием в кассу денежных документов оформляется приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) с оформлением на них записи «Фондовый». Указанные приходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций с денежными средствами (п. 170 Инструкции № 157н, п. 86 Инструкции № 174н, п. 89 Инструкции № 183н).

Рассмотрим отражение операций по учету разных видов денежных документов.

Как учитывать почтовые расходы

услуги связи в целях спутникового и кабельного телевидения;
расходы арендатора на возмещение арендодателю затрат на оплату услуг связи;
направление счетов за услуги связи с детализацией, если это прописано в договоре;
услуги фельдъегерской, специальной, факсмильной, сотовой, телефонно-телеграфной, пейджинговой связи;
иные аналогичные услуги.
регулярная оплата абонентских ящиков;
покупка почтовых марок, маркированных конвертов и прочих бланков;
пересылка пенсий и социальных пособий;
пересылка корреспонденции с применением франкировальной машины;
бронирование сетевых ресурсов, предназначенных для присоединения к сетям общего пользования;
услуги интернет-провайдеров, радиосвязи;
плата за предоставление доступа, использование линий связи, передачу своей информации по каналу связи;
плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, модемов и факсов;
подключение к системе электронного документооборота и абонентское обслуживание;
пересылка всех почтовых отправлений, учитывая затраты на упаковку и уведомление о доставке, если эти услуги оказывались;
покупка sim-карт и карт для расчетов за сотовую связь;

Оставление бюджетной отчетности следует формировать в разрезе кодов операций сектора государственного управления. К примеру, отчетные формы, как отчет о финансовых результатах деятельности, 0503121 — для КУ и 0503721 — БУ. А также отчет о движении денежных средств: 0503123 — для КУ и 0503723 — БУ.

Подстатья 221 Услуги связи
На данную подстатью КОСГУ относятся расходы на приобретение услуг связи, в том числе:
• услуги почтовой связи:
— пересылка почтовых отправлений (включая расходы на упаковку почтового отправления);
— оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением;
— пересылка пенсий и пособий;
— пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины;
— приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков;
— абонентская плата за пользование почтовыми абонентскими ящиками;
• услуги фельдъегерской и специальной связи;
• услуги телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров:
— абонентская и повременная плата за использование линий связи;
— плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи;
— плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи;
— плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в т.ч. с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации;
— плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи;
— плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования;
— оплата услуг связи в целях кабельного и спутникового телевидения;
— плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи;
— расходы арендатора по возмещению арендодателю стоимости услуг связи;
• другие аналогичные расходы.

Расходы по денежным документам бухгалтер признает только после документального подтверждения их отправки почтой. Свидетельствовать об этом может заполненный Реестр отправленных маркированных конвертов, подписанный подотчетным лицом. Форма документа нормативно не утверждена, поэтому учреждению следует разработать ее самостоятельно и зафиксировать этот факт в учетной политике.

Как отразить денежные документы в учетной политике

Ответ на вопрос, какие именно активы будут считаться денежными документами, учреждение должно закрепить в своей учетной политике. Там же прописывается порядок их учета, хранения и списания. Все эти процедуры регламентированы несколькими инструкциями и приказами Минфина России, полный перечень которых вы видите ниже.

Основные документы, которые регламентируют работу бюджетного учреждения с денежными документами:

Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (утв. приказом Минфина России от 01.12.10 № 157н);
Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета (утв. приказом Минфина России от 06.12.10 № 162н);
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (утв. приказом Минфина России от 16.12.10 № 174н);
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 23.12.10 № 183н);
Приказ Минфина России от 30.03.15 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению».

Правила бухгалтерского учета денежных документов

Все операции по бухгалтерскому учету денежных документов и соответствующие бухгалтерские записи можно разделить на две группы:

	Дебет	Кредит
Поступление денежных документов
Поступление от поставщика в кассу	0 201 35 510	0 302 XX 730
Расходование подотчетным лицом или возврат в кассу ранее выданных в подотчет	0 201 35 510	0 208 XX 660
Выявление излишков при инвентаризации	0 201 35 510	0 401 10 180
Выбытие денежных документов
Выдача из кассы в подотчет	0 208 XX 560	0 201 35 610
Возврат из кассы поставщику согласно условиям договора	0 302 XX 830	0 201 35 610
Списание недостачи	0 209 82 560	0 201 35 610
Списание на чрезвычайные расходы (хищение, порча, уничтожение)	0 401 10 172 0 401 20 273	0 201 35 610

Обратите внимание: если учреждение выдает в подотчет одним и тем же работникам как денежные средства, так и денежные документы, то расчеты нужно вести на разных счетах. Например, к счету «208 00» можно добавить дополнительные аналитические коды.

Код контрагента при расчетах с «Почтой России»

Согласно п. 169 Инструкции № 157н почтовые марки относятся к денежным документам. Денежные документы учитываются на счете 201 35. Однако фактически почтовые марки в рассматриваемой ситуации в учреждение не поступали, поэтому учитывать их на счете 201 35 у учреждения нет оснований. Таким образом, стоимость почтовых марок можно отнести на финансовый результат (затраты) текущего финансового года.

Согласно п. 9.5, 10.4 Порядка № 209н и Руководству по применению КОСГУ, направленному Письмом Минфина РФ от 27.12.2019 № 02-08-10/102939государственные унитарные предприятия относятся к организациям государственного сектора, а акционерные общества и прочие организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг, выполнением работ, – к иным нефинансовым организациям.

С 1 января 2021 года учреждения госсектора будут применять Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденный Приказом Минфина РФ от 29.11.2021 № 209н (далее – Порядок № 209н). Данный документ устанавливает единые правила применения кодов КОСГУ для ведения бухгалтерского учета и составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности.

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Учет маркированных конвертов в 2021 г в бюджетном учреждении». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для этих целей из кассы учреждения на основании заявления подотчетного лица, подписанного руководителем учреждения, ему выдаются наличные денежные средства. Согласно п. На основании исполнительного листа бюджетное учреждение ежемесячно удерживает из заработной платы сотрудника алименты в размере 25% от его заработной платы, которая составляет 17 000 руб.

Большинство организаций в своей деятельности сталкивается с почтовой службой — иногда надо отправить посылку или письмо, получить почту от контрагентов, отправить отчетность «заказным с уведомлением».

До января 2021 года все операции бюджетных, казенных и автономных учреждений классифицировались по КОСГУ. Затем данное правило отменили. Теперь в 18-20 разрядах счетов бухгалтерского учета все учреждения бюджетной сферы обязаны применять КВР.

Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов — это один из аспектов деятельности предприятия.

Монтажные работы по оборудованию, требующему монтажа, в случае если данные работы производятся не для целей капитальных вложений в объекты капитального строительства и не включаются в объемы капитальных вложений, формирующих стоимость основных средств, относятся на подстатью 226 КОСГУ.

Пример 1. Учреждение осуществляет расчеты с почтовым отделением связи с помощью франкировальной машины, которая суммирует произведенные почтовые отправления. В конце месяца ему предъявлены счет на сумму 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.) и акт выполненных работ с реестром произведенных отправлений. Оплата почтовых расходов осуществляется за счет бюджетных средств.

С 2022 года в Инструкции № 191н произойдут изменения

По общему правилу расходы на приобретение объектов, которые в дальнейшем в соответствии с положениями «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета. «, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее — Инструкция N 157н), могут учитываться в составе нефинансовых активов, относятся на соответствующие статьи группы 300 «Поступление нефинансовых активов» КОСГУ. При этом расходы на приобретение объектов, относящихся к основным средствам, осуществляются за счет статьи 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ, а расходы на приобретение объектов, относящихся к материальным запасам, — за счет статьи 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ.

Обоснование вывода:
Применяемая в настоящее время методология бухгалтерского учета предусматривает учет расчетов с подотчетными лицами только по суммам денежных средств, выдаваемых им под отчет (п. 212 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, далее — Инструкция N 157н). Иными словами, положения Инструкции N 157н предполагают, что перед осуществлением сотрудником каких-либо расходов в интересах учреждения на основании его заявления о выдаче аванса будут приняты соответствующие обязательства, а денежные средства на выдачу аванса будут получены в кассу учреждения в установленном порядке или перечислены на банковскую карту сотрудника.
Однако практика показывает, что приобретение сотрудниками какого-либо имущества в интересах организации госсектора за счет личных средств с последующей компенсацией расходов, как правило, не расценивается контролирующими органами в качестве нарушения. Главное, чтобы при осуществлении закупки были соблюдены все нормы действующего законодательства, а сама операция отвечала принципу эффективности использования материальных ресурсов и денежных средств. Во избежание отказа в возмещении произведенных сотрудниками расходов суммы возможных затрат и направления использования личных денежных средств должны быть согласованы с работодателем.
Таким образом, расходы, осуществленные сотрудником за счет собственных денежных средств, а впоследствии подтвержденные оправдательными документами, могут быть возмещены ему работодателем.
В соответствии с Инструкцией N 157н для отражения обязательств перед сотрудниками учреждения могут использоваться счета:
— 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам»;
— 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами».
Как уже было указано выше, положениями Инструкции N 157н не предусмотрено отражение расчетов с сотрудниками учреждения на счете 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами» в случае, когда госучреждение не производило выдачу денежных средств под отчет. Однако и применение счета 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам» в подобных обстоятельствах нельзя считать абсолютно корректным — строго говоря, в данном случае сотрудник учреждения не является поставщиком материальных ценностей, а производит расходы с поставщиком от лица учреждения.
Согласно п. 6 Инструкции N 157н субъект учета формирует свою учетную политику исходя из особенностей своей структуры, отраслевых и иных особенностей деятельности. Следовательно, автономное учреждение вправе самостоятельно определить в своей учетной политике счет, на котором будут отражаться обязательства перед сотрудниками в случае возмещения произведенных ими расходов без предварительного получения денежных средств под отчет.
На практике в подобных ситуациях, как правило, применяется счет 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами». В то же время отражение на соответствующем счете аналитического учета счета 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам» обязательств учреждения перед своими сотрудниками, осуществляющими расходы в интересах учреждения без предварительного получения денежных средств под отчет, по нашему мнению, также не может рассматриваться в качестве нарушения действующего порядка ведения бухгалтерского учета*(1).
Согласно п. 169 Инструкции N 157н маркированные конверты учитываются на счете 201 35 «Денежные документы».
Приобретение маркированных конвертов в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, отражается по подстатье 221 «Услуги связи» КОСГУ, а оплата услуг почтовой связи отнесена к виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». Поэтому приобретение почтовых маркированных конвертов и отправление корреспонденции следует осуществлять по этому виду расходов.
На основании изложенного и положений Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2010 N 183н, в бухгалтерском учете автономного учреждения могут быть оформлены следующие записи:
1. Дебет 2 201 35 000 Кредит 2 208 21 000 (2 302 21 000)
— отражено поступление маркированных конвертов в фондовую кассу учреждения на основании авансового отчета сотрудника;
2. Дебет 2 208 21 000 Кредит 2 201 35 000
— отражена выдача маркированных конвертов подотчетному лицу;
3. Дебет 2 401 20 221 (2 109 ХХ 221)*(2) Кредит 2 208 21 000
— отражено списание использованных маркированных конвертов согласно представленному работником и утвержденному руководителем учреждения авансовому отчету;
4. Дебет 2 208 21 000 (2 302 21 000) Кредит 2 201 11 000,
Одновременно отражено увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, 221 КОСГУ)
— возмещение расходов, осуществленных сотрудником учреждения по приобретению маркированных конвертов.

Как показывает практика, учет маркированных конвертов вызывает массу вопросов. К сожалению, новые правила бюджетного учета уточнений по этому поводу не внесли. Но, опираясь на положения нормативно-правовых актов, верное решение найти можно. В этом поможет наш материал.

Конверты — денежные документы?

Акт о списании товаров (форма ТОРГ-16) служит для оформления возникающей по различным причинам пoрчи, потери качества товаров (товарно-материальных ценностей), которые не подлежат дальнейшей реализации. Документ составляется в трех экземплярах. Акт списания подписывается членами комиссии, полномочия которой подтверждаются руководителем организации. Если это необходимо, акт сoтавляется с участием представителя санитарного или другого надзора.
Один экземпляр остается в бухгалтерии и служит основанием для списания с материально-ответственного лица потерь ТМЦ другой экземпляp акта передается в подразделение, которое производило списание третий остаётся у материально-ответственного лица. Форма ТОРГ-16 утверждена постановлением N 132 Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. и применяется в случае выявления в продукции порчи или брака.
Денежные документы» (значение устанавливается по умолчанию), Кредит Кор.счет — счет 302.21 «Расчеты по услугам связи» и необходимая аналитика.

Целевое назначение — основание по кассе.
Принято от и Основание — указать контрагента, от которого поступают денежные документы в кассу учреждения, и заключенный с ним договор.

Рис. 2 1.3. На закладке Расшифровка платежа (рис. 3):

Указываются данные, необходимые для формирования бухгалтерских записей: Сумма, КФО, КПС.
Денежный документ — элемент справочника Денежные документы, где указывается информация о наименовании, единице измерения и номинале денежного документа.
Количество — количество поступивших денежных документов.
Сумма — определяется автоматически, если в справочнике Денежные документы указана номинальная стоимость, либо заполняется вручную.

Рис. 3 1.4.
Списана стоимость испорченных почтовых конвертов КДБ 1.401.10.172 КРБ 1.201.35.610 120 Расходный кассовый ордер (фондовый) Акт порчи денежных документов Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) 1. Поступление денежных документов в кассу 1.1. Для отражения поступления денежных документов в кассу учреждения используется документ Приходный кассовый ордер (фондовый) в разделе Денежные средства — Касса организации (рис. 1). Рис. 1 1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис.

3.5. Документ Расходный кассовый ордер (фондовый) формирует следующие бухгалтерские записи (рис. 16): Рис. 16 3.6. После проведения документа по кнопке Печать (рис. 15) можно распечатать Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) — рис. 17. Рис. 17 Приходные и расходные кассовые ордера с записью «Фондовый» регистрируются в Журнале регистрации кассовых ордеров (рис. 18), который можно сформировать в разделе Касса. Рис. 18 4.2. Проанализировать движение денежных документов на счете 201.35 можно с помощью регламентированного регистр Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) в разделе Учет и отчетность — Регистры учета и отчетность (рис. 19). Рис.

Бланк акта списания товара имеет форму ТОРГ-16, которая утверждена постановлением N 132 Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. и применяется в случае выявления в продукции порчи или брака. Унифицированных форм первичных документов, которые подтверждают списание товаров по остальным основаниям, в настоящее время не существует. При необходимости списания продукции из-за отсутствия спроса на рынке или морального устаревания составляется акт произвольной формы.

В акте о списании указывается вся информация о товаре, подлежащей списанию, а именно: его наименование, артикул, цена, количество, масса, единица измерения и причина списания данного товара. Акт списания товаров составляется в 3 экземплярах.

Организации федеральной почтовой связи имеют право на безвозмездное размещение почтовых ящиков на стенах жилых и административных зданий, в других местах, удобных для сбора простых писем и почтовых карточек.

Ответ: В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.

2007 N 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы по оплате услуг по предоставлению детализированных счетов на оплату услуг связи следует отражать следующим образом: — в случае если предоставление указанных услуг предусмотрено договором на оказание услуг связи, то указанные расходы подлежат отражению по подстатье 221 «Услуги связи»; — в случае если предоставление указанных услуг предусмотрено отдельным договором — по подстатье 226 «Прочие услуги» классификации операций сектора государственного управления.

После представления всех вышеперечисленных документов в течение 30 дней со дня регистрации заявления о выдаче разрешения Россвязьнадзор выдает разрешение. Срок его действия не ограничен. Плата за рассмотрение заявлений и выдачу разрешений с заявителей не взимается. При утрате разрешения или его порче оформляется новое.

Таким образом, охватывается только тот частный случай, когда в учреждении имеется свой пищеблок как структурное подразделение.
По какой статье (подстатье) классификации операций сектора государственного управления оплачиваются договоры, заключенные бюджетным учреждением (организацией) с физическими лицами по охране здания?

Вам может понравиться => Автошины косгу бюджет

Все зависит от вида расходов. Если это госпошлина, другой налог, сбор, то следует применять статью 290 «Прочие расходы». Что касается договора на оказание услуг, то относить оплату гражданско-правовых договоров (кроме приобретения подарков и представительских расходов) на указанную статью нельзя. Необходимо использовать статью 226 «Прочие услуги».

Какие новшества при применении КОСГУ нужно учитывать с 2021 года согласно обновленному Порядку № 209н, рассмотрим в статье.

Классификация операций сектора государственного управления используется (в том числе государственными (муниципальными) учреждениями) для ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ.

расходы арендатора на возмещение арендодателю затрат на оплату услуг связи;
пересылка всех почтовых отправлений, учитывая затраты на упаковку и уведомление о доставке, если эти услуги оказывались;
иные аналогичные услуги.
плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, модемов и факсов;
регулярная оплата абонентских ящиков;
подключение к системе электронного документооборота и абонентское обслуживание;
плата за предоставление доступа, использование линий связи, передачу своей информации по каналу связи;
покупка sim-карт и карт для расчетов за сотовую связь;
услуги связи в целях спутникового и кабельного телевидения;
услуги интернет-провайдеров, радиосвязи;
пересылка корреспонденции с применением франкировальной машины;
направление счетов за услуги связи с детализацией, если это прописано в договоре;
покупка почтовых марок, маркированных конвертов и прочих бланков;
пересылка пенсий и социальных пособий;
бронирование сетевых ресурсов, предназначенных для присоединения к сетям общего пользования;
услуги фельдъегерской, специальной, факсмильной, сотовой, телефонно-телеграфной, пейджинговой связи;

с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; — плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; — плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; — оплата услуг связи в целях кабельного и спутникового телевидения; — плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи; — расходы арендатора по возмещению арендодателю стоимости услуг связи; • другие аналогичные расходы.

На практике проведения закупок по нескольким КВР возникают вопросы с правильным отражением кодов, что определяется применением классификации. Для этого случая бюджетная классификация КВР предусматривает особый порядок. В 34-36 разрядах ставится 0, если эти траты подлежат отражению по нескольким КВР.

Для специалистов это означает, что государственные (муниципальные) расходы и доходы классифицируются по различным признакам: планируемые и незапланированные, текущие и капитальные, по уровню принадлежности соответствующего бюджета, а следовательно, и по применению специальных кодов и т. д.