Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС уточнила, какие реквизиты в товарных чеках должны быть обязательно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Он не является фиксированным, поэтому каждое предприятие имеет определенную свободу в плане дизайна. Его можно выбрать из предложенных в свободном доступе или разработать собственный. Для этого можно обратиться в любую типографию или заказать проект у штатных специалистов. Многие типографии предлагают на выбор готовые образцы, а если у них есть собственный дизайнер, то вам могут разработать индивидуальный образец.
Требования к бланкам строгой отчетности
Бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
- наименование,
- порядковый номер,
- дата, время и место (адрес) расчета,
- наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
- ИНН,
- система налогообложения продавца,
- признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
- наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
- платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
- наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
- сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
- форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
- должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
- регистрационный номер онлайн-ККТ,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа,
- адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
- абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
- адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
- QR-код,
- место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.
Претензии со стороны контролирующих органов могут обуславливаться различными обстоятельствами. Помимо уже упомянутого технического несоответствия оборудования, рассматриваются также следующие правонарушения:
- Несоблюдение регламента первичной и повторной регистрации, включая ограничения по срокам. Влечет за собой предупреждение либо взыскание на сумму до 3 000 (для организаций — до 10 000 рублей).
- Непредставление или несвоевременное предоставление информации и документации, запрашиваемой представителями налоговой службы. Предусматривает аналогичные санкции.
- Продажа без чека — ответственность за неприменение ККТ в виде штрафа для ИП и должностных лиц доходит до двух, для юридических субъектов — до десяти тысяч руб. за каждый выявленный случай.
Стоит отметить, что сам по себе факт наказания не является основанием для освобождения виновника от обязательства по исправлению нарушений. В соответствии с законом срок давности для привлечения равен одному году — отправной датой для отсчета периода определяется день фактического совершения проступка, а при рассмотрении дел, связанных с длящимися правонарушениями — момент выявления контролирующими органами.
Проекты запланированных изменений
Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:
- Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
- Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.
В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.
Главным назначением кассового чека является установление факта получения денежных средств (наличных или электронных). Оформление данного документа происходит в соответствии с требованиями ФНС, согласно которым в чеке должны присутствовать обязательные реквизиты. Печать кассового чека осуществляется на специальном кассовом аппарате, который необходимо настроить должным образом и поставить на учет в ФНС. Прежде в кассовом чеке не требовалось детально раскрывать сведения о расчетной операции. Поэтому к кассовому чеку прикладывали товарный. Но к каждой операции прикладывать его было необязательно, выдавался он только в следующих случаях:
- по запросу покупателя;
- при внесении предоплаты (если сделка пока не завершена);
- для подтверждения факта принятия наличных денег, когда использование кассы не предусматривается.
Итак, товарный чек — документ, который при определенных обстоятельствах может как заменять кассовый (иметь равную ему юридическую значимость), так и дополнять его. При этом, нужно понимать, что выдача товарного чека пусть и в предусмотренных законом случаях (как при продаже товаров по перечням, утвержденным Постановлением № 55) не освобождает магазин от выдачи покупателю кассовых чеков по Закону № 54-ФЗ. Однако, если товарный чек выдается продавцом на ЕНВД, который до 1 июля 2018 года вправе не применять онлайн-кассу, то такой документ приравнивается к кассовому чеку (если содержит необходимые реквизиты — по Закону № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года).
Товарный чек является бланком строгой отчетности
Приведем основные признаки бланка строгой отчетности — согласно этому определению:
- Бланк строгой отчетности — это первичный учетный документ.
- Формирование бланка строгой отчетности производится в электронной форме либо с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности.
- Документ формируется в момент расчета между сторонами сделки.
- Бланк строгой отчетности — это расчетный документ при оказании услуг.
- Содержит сведения о расчете.
- Подтверждает его факт.
- Соответствует требованиям законодательства РФ о применении ККТ.
К обязательным характеристикам Бланка строгой отчетности относятся:
- наличие на бланке строгой отчетности обязательного шестизначного цифрового обозначения и серии;
- выдача заполненного бланка строгой отчетности подтверждает факт осуществления денежных расчетов с покупателем;
- бланки строгой отчетности оформляются по расчетам за услуги, оказываемые без пробития чека ККМ;
- бланк строгой отчетности либо имеет отрывную часть, либо одновременно с формированием первого экземпляра бланка строгой отчетности формируется его копия;
- установлены отдельные требования по хранению и учету бланков строгой отчетности.
Особенности заполнения товарного чека вручную
Все необходимые реквизиты товарного чека должны быть заполнены, а пустующие графы — содержать прочерки во избежание внесения в них дополнительной информации после выдачи на руки документа.Порядок заполнения товарного чека представляет собой процесс поэтапного внесения нужных данных в определенные строки и графы таблицы. Продавец, оформляющий бланк товарного чека, должен внести в документ достоверную информацию аккуратным разборчивым почерком. В товарном чеке недопустимы зачеркивания, корректировки и исправления. Бланк товарного чека, заполненный с нарушениями, будет считаться недействительным и не будет приниматься бухгалтерией предприятия в качестве оправдательного документа для расчета с сотрудником организации, совершившим покупку товара.
Как применяется товарный чек для целей закона №290-ФЗ?
Товарным чеком должны оформляться как наличные расчеты (т.е. банкнотами и монетами), так и расчеты, производимые посредством платежных карт. Кроме того, этот документ в отличие от бланка строгой отчетности можно выписать клиенту (покупателю), в качестве которого выступает:
- представитель юридического лица. Иными словами, наличные расчеты между юридическими лицами или с предпринимателем можно без опасения проводить без ККМ, оформляя их с помощью только товарного чека;
- либо предприниматель;
- или же обычный гражданин.
Зачем нужен товарный чек?
У каждого документа есть свое предназначение. Оно обусловлено жизненными потребностями людей. Товарный чек в основном нужен для подтверждения факта приобретения товара и количества денежных средств, внесенных за совершенную покупку. Это – не просто прихоть, а жизненно важная необходимость.
Во-первых, только так уполномоченный представитель предприятия может подтвердить факт покупки, произведенной за наличный расчет, для возмещения понесенных расходов.
Во-вторых, бывают ситуации, когда приобретенный товар оказывается ненадлежащего качества. Для того чтобы его обменять или вернуть, нужен документ, удостоверяющий сделку в разрезе наименования товара и внесенной за него денежной суммы. Без такого подтверждения невозможно доказать, что некачественный товар приобретен именно в данной торговой точке у конкретного продавца. Ведь на указанную сумму покупатель мог приобрести несколько других товаров по более низкой цене. В этом случае возврат будет практически невозможен.
Мы рассказали Вам об особенностях кассового и товарного чека. Два документа, имеющие столь схожие названия, выполняют такие разные по смыслу и юридической ценности задачи. Кассовый чек является чисто фискальным документом, призванным систематизировать и ужесточить контроль налоговых органов в области расчетов. Его обязательность подкрепляется штрафными санкциями. Товарный чек – необязательный документ, который может заполняться в свободной форме, не содержит информации о кассе, и используется в основном для расшифровки наименования продукции или оказанных услуг. Во многом товарный чек схож с формой товарной накладной, их разница заключается в том, что товарная накладная используется при сделках между юрлицами и ИП. Товарные чеки постепенно становятся просто историей. Будьте внимательны в обращении с ККТ и не забывайте выдавать правильно оформленные кассовые чеки покупателю.
Образец товарного чека без кассового аппарата
Стандартизация товарного чека не проводилась, поэтому в перечень унифицированных форм бухгалтерских документов, этот бланк не включен, что дает право налогоплательщикам самостоятельно утверждать приемлемую форму ТЧ, при условии, что самостоятельно разработанная форма товарного чека без кассового будет содержать все ключевые положения, обусловленные Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ, а точнее те, что перечислены в ч. 2 ст. 9 Закона).
Сегодня широко используется базовая форма товарного чека, которая не только содержит данные, установленные в ФЗ «О бухгалтерском учете», но и оптимальна для использования как ИП, так и предприятиями.
Образец заполнения товарного чека без кассового чека в форме, рекомендуемой для обращения, идентичен для юридических лиц и ИП, с единственным расхождением – указанием в информативной части юридического статуса продавца товаров или услуг.
Информационное поле товарного чека заполняется по кассовому стандарту – «количество-цена-сумма», с подведением итогов в конце перечня товаров. Заполненный товарный чек заверяется подписью продавца, и печатью (при использовании).
Образец товарного чека без кассового аппарата
Из вышесказанного следует, что товарный чек без кассового чека действителен. 2021 год не является исключением. Это подтверждает и свежее письмо Минфина России №03-01-15/52653 от 16.08.17, в котором сказано, что товарный чек является одним из первичных документов, по которому покупатель может подтвердить факт покупки в розницу. Учитывая, что ряд организаций и ИП имеют возможность законно не иметь ККМ, а выдавать иные документы, подтверждающие оплату, в частности, тот же товарный чек, главное – соблюсти правила заполнения и наличие всех необходимых реквизитов.
В «Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденном приказом Минфина № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 13.08.02 г., сказано, что при совершении хозяйственной операции к документу на отпуск товара (в том числе – товарному чеку) необходимо приложить документ, подтверждающий факт оплаты. И такая трактовка, действительно, может быть истолкована таким образом, что только товарного чека недостаточно, и отчитывающееся лицо должно приложить кассовый чек.
Достаточно ли товарного чека для подтверждения понесенных расходов
В соответствии с Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами.
Таким образом, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг должны подтверждаться отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками или документами (товарными чеками, квитанциями или другими документами), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Товарный чек без кассового чека действителен в 2022
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Можно ли Принять к Учету с Юля Товарный Чек Без Кассового
Поэтому, получив от предпринимателя документы без его печати, вы можете принять по ним товар (сырье, материалы, работы, услуги) к учету. Каких бы то ни было негативных налоговых последствий для компании это иметь не будет. При этом напомним, что, например, на счете-фактуре печать необязательна в принципе. *В бухгалтерии учреждения авансовый отчет проверяется на предмет правильности оформления и наличия документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованности расходования средств. На оборотной стороне авансового отчета заполняются графы 7-10, содержащие сведения о расходах, принимаемых учреждением к бухгалтерскому учету.
Товарным чеком является документ негосударственного образца, который формируется продавцом к контрольно кассовому чеку. В действующем законодательстве Российской Федерации предусмотрены исключения, когда не фискальный документ выдается вместо фискального чека.