Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская и налоговая отчетность при ОСНО 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | Декабрь 2022 года | 16.01.2023 (15 января — воскресенье) |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1) | 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | 2022 год | 17.04.2023 |
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:
- Уведомление об исчисленных налогах;
- Персонифицированные сведения о физлицах.
Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:
- НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
- авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
- налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.
Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:
- уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
- персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Кто сдает бухгалтерскую отчетность
Все компании, у которых нет освобождения от сдачи отчетности в ФНС, должны представлять ее, вне зависимости от вида осуществляемого ими деятельности или размера годовой прибыли. Из этого общего правила есть исключения, установленные ч. 4 ст. 18 закона о бухучете.
Так, Центральный Банк России и компании, которые сдают туда финансовую отчетность, бюджетные и религиозные организации, компании, в бухгалтерской отчетности которых есть сведения, содержащие государственную тайну, освобождены от сдачи бухотчетности.
У некоторых организаций есть обязанность предоставлять бухотчетность в Росстат. К ним относятся, в частности, юридические лица, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне.
Бюджетные учреждения также сдают бухотчетность. В зависимости от вида учреждения отчетность должна ими предоставляться учредителю, органам местного самоуправления или в иные органы.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2021 год
Отправку бухгалтерской отчетности фирмы должны осуществлять не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Это правило закреплено в пп. 5, 5.1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, а также в ч. 5 ст. 18 закона о бухучете.
Если последний день срока выпадет на выходной день, то согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, бухотчетность можно будет представить в налоговую инспекцию в первый рабочий день после этой даты. Это значит, что сдача баланса и других форм за 2021 год должна состояться не позднее 31 марта 2022 года. И поскольку это рабочий день, то всем компаниям нужно успеть уложиться в отведенный срок — переноса не будет.
По общему правилу отчетным периодом будет являться период с 1 января по 31 декабря, то есть календарный год. Исключение предусмотрено для новых организаций, образованных в последнем квартале года, — после 30 сентября. В этом случае у фирмы есть выбор — годовая бухотчетность может быть сдана вместе со всеми либо отложена на один год. Если будет выбран последний вариант, то составление отчетности должно затрагивать период с момента создания компании до 31 декабря следующего после создания календарного года. Это правило содержится в ст. 15 закона о бухучете.
Так, если юридическое лицо было зарегистрировано 15 октября 2021 года, оно может не сдавать баланс и прочие формы до 31 марта 2022 года, а сдать отчетность следует до 31 марта 2023 года за период с 15 октября 2021 года по 31 декабря 2022 года.
Федеральным законом от 30.12.2021 № 435-ФЗ изменены сроки сдачи исправленной бухгалтерской отчетности начиная с 2022 года. Теперь сдать исправленную отчетность нужно не позднее 31 июля года, следующего за отчетным. Если же ошибка исправлена при утверждении бухотчетности после 31 июля года, то сдать ее необходимо не более чем через 10 рабочих дней после утверждения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.
Ранее исправленную версию нужно было представить в течение 10 рабочих дней с даты, следующей за днем исправления либо за днем утверждения, без привязки к конкретным числам в году.
Отчетность по травмовзносам
Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.
Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2022 по делу № А12-30896/2021).
Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).
Сроки сдачи отчетности в 2021 году: отчетность в ИФНС
Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.
Обратите внимание на некоторые изменения, связанные со сдачей отчетности!
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ИФНС |
|---|---|---|
| Справки 2-НДФЛ* | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| * С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ | ||
| Расчет 6-НДФЛ | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Расчет по страховым взносам** | За 2020 год | Не позднее 01.02.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 30.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 | |
| ** С отчетности за 2020 сведения о среднесписочной численности работников входят в состав РСВ | ||
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
| За январь – февраль 2021 года | Не позднее 29.03.2021 | |
| За январь – март 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За январь – апрель 2021 года | Не позднее 28.05.2021 | |
| За январь – май 2021 года | Не позднее 28.06.2021 | |
| За январь – июнь 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За январь – июль 2021 года | Не позднее 30.08.2021 | |
| За январь – август 2021 года | Не позднее 28.09.2021 | |
| За январь – сентябрь 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За январь – октябрь 2021 года | Не позднее 29.11.2021 | |
| За январь – ноябрь 2021 года | Не позднее 28.12.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2020 года | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2020 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2021 |
| За 2020 год (представляют ИП) | Не позднее 30.04.2021 | |
| За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 | |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 03.05.2022 | |
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2020 года | Не позднее 20.01.2021 |
| Декларация по ЕСХН | За 2020 год | Не позднее 31.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2020 год | Не позднее 30.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2020 год | Не позднее 30.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 03.05.2022 |
Сроки сдачи отчетности в ПФР: 2021 год
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Состав и сроки представляемой налоговой отчетности за 2017 г. систематизирован в таблице:
|
Состав отчетности |
Срок представления |
Форма отчетности |
Основание |
Куда предоставляется |
|
РСВ (расчет по страховым взносам) |
Не позднее 30.01.2018 г. (как для «бумажной», так и для электронной сдачи отчета) за 2017 г. |
Форма расчета, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@ (Письмо ФНС РФ от 28.12.2017 г. №ГД-4-11/26795@»). |
п.7 ст.431 НК РФ |
В налоговую инспекцию |
|
CЗВ-М |
Не позднее 15.01.2018 г. за декабрь 2017 г. |
Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 г. №83п. |
п.2.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г. |
В ПФР |
|
CЗВ-СТАЖ |
Не позднее 01.03.2018 г. за 2017 г. |
Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 г. №3п. |
п.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г. |
|
|
4-ФСС (расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) |
Не позднее 22.01.2018 г. (20.01.2018 — выходной день) – для «бумажного» отчета, не позднее 25.01.2018 г. – для электронного отчета за 4 квартал 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 г. №275. |
п.1 ст.24 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г. |
В региональное отделение ФСС |
|
6-НДФЛ |
Не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450@. |
п.2 ст.230 НК РФ |
В налоговую инспекцию |
|
2-НДФЛ |
В зависимости от признака: -если 2 (налог не удерживался и не перечислялся с физических лиц), то не позднее 01.03.2018 г.; -если 1, то не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@. |
п.2 ст.230 НК РФ, п.5 ст.226 НК РФ |
|
|
При заполнении формы необходимо учитывать коды доходов и вычетов, дополненных Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 г. №ММВ-7-11/820@. |
||||
|
Декларация по форме 3-НДФЛ |
Не позднее 30.04.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 24.12.2014 г. №ММВ-7-11/671@. |
п.1 ст.229 НК РФ |
|
|
Декларация по водному налогу |
Не позднее 22.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 09.11.2015 г. №ММВ-7-3/497@. |
п.1 ст.333.15 НК РФ |
|
|
Декларация по НДПИ |
Не позднее 31.01.2018 г. за декабрь 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.05.2015 г. №ММВ-7-3/197@. |
п.2 ст.345 НК РФ |
|
|
Декларация по НДС |
Не позднее 25.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@. |
п.5 ст.174 НК РФ |
|
|
Декларации по НДС сдаются только в электронном виде через операторов связи. Декларации на бумаге в 2017 году считаются несданными (Письмо ФНС РФ от 31.01.2015 г. №ОА-4-17/1350). Исключение составляют налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика (абз.2 п.5 ст. 174 НК РФ). |
||||
|
Декларация по транспортному налогу |
Не позднее 01.02.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 05.12.2016 г. №ММВ-7-21/668@. |
п.3 ст.363.1 НК РФ |
|
|
Декларация по налогу на имущество |
Не позднее 30.03.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 31.03.2017 г. №ММВ-7-21/271@. |
п.3 ст.386 НК РФ |
|
|
Декларация по земельному налогу |
Не позднее 01.02.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.05.2017 г. №ММВ-7-21/347@. |
п.3 ст.398 НК РФ |
|
|
Налоговиками подготовлен проект новой формы и порядок заполнения декларации по земельному налогу. Необходимость введения новой формы связана с изменениями в порядке расчета налога, если в течение года изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Декларация будет применяться за налоговый период 2018 года (Письмо ФНС РФ от 27.11.2017 г. №ЕД-4-13/23938@). |
||||
|
Декларация по налогу на прибыль |
Не позднее 28.03.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@. |
п.4 ст.289 НК РФ |
|
|
ФНС планирует утвердить новую форму декларации по налогу на прибыль. Проект Приказа ФНС РФ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@» размещен на сайте ФНС РФ. |
||||
|
Декларация по УСН |
Для организаций — не позднее 02.04.2018 г., для ИП – не позднее 03.05.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@. |
пп.1 и пп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ |
|
|
Декларация по ЕНВД |
Не позднее 22.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/353@. |
п.3 ст.346.32 НК РФ |
|
|
Декларация по ЕСХН |
Не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г. |
Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г. №ММВ-7-3/384@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@. |
п.2 ст.346.10 НК РФ |
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Список документов по бухгалтерской отчетности
Начиная с января 2013 года, согласно изменениям по срокам сдачи, каждое предприятие обязано вовремя предоставлять перечень основных документов, информирующих налоговые органы о работе организации.
Большое количество форм и деклараций различных направленностей входит в основные разделы по отчетности предприятия, список главных представим ниже.
Документация должна содержать:
- бухгалтерский баланс;
- справку о прибыли и расходах;
- отчет по изменению капиталов;
- отчеты по движению денежных средств внутри системы;
- дополнения по балансу;
- отчеты по формам отдела финансов;
- аудиторский отчет;
- пояснительную записку.
На деле вы должны подтверждать и фиксировать любые финансовые операции, которые имели место на вашей фирме на протяжении промежутка времени, входящего в сроки подачи отёчности.
Сроки сдачи отчётности ООО на УСН в 2020 году
Из-за пандемии коронавируса, начавшейся в РФ в марте 2020 года, сместились сроки сдачи отчётов ООО на УСН. Приведём актуальные по каждому виду отчётов.
Организации должны сдавать в ФСС заявление и справку о подтверждении вида своей деятельности, а также копию пояснительной записки к балансу до 12 мая.
Налоговая декларация по УСН. Раз в год сдаётся в ФНС не позднее 31 марта. Из-за коронавируса срок изменили на 30 июня. Раз в квартал перечисляются авансовые платежи, ближайшие сроки в 2020 году таковы:
- за первое полугодие – до 27 июля;
- за девять месяцев – до 26 октября.
Однако некоторые субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики получили льготы на выплату налогов. Их перечень утверждён Постановлениями Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479.
Организации из перечня могут заплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года. Переносятся и сроки авансовых платежей в 2020 году:
- за первый квартал – до 26 октября;
- за первое полугодие – до 25 ноября.
Не попавшие в перечень платят налог в стандартный срок, смещённый с учётом нерабочих дней – до 12 мая.
Среднесписочная численность работников. Сведения за прошедший год сдаются в ФНС до 20 января.
Отчётность налоговая по НДФЛ. Справки о доходах 2-НДФЛ сдаются ежегодно до 1 апреля. 6-НДФЛ – раз в квартал. Ближайшие даты в 2020 году:
- за первый квартал – до 30 июля;
- за первое полугодие – до 31 июля;
- за девять месяцев – до 2 ноября;
- за год – до 1 марта 2021 года.
При штате более 10 человек обе формы сдают электронно.
Форма 4-ФСС. Раз в квартал ООО сдают в ФСС отчёты о взносах по соцстрахованию. Если штат более 25 – в электронном виде.
Ближайшие сроки в 2020 году таковы:
- за первое полугодие форму сдают до 20 июля на бумаге, до 27 июля – в электронном виде;
- за девять месяцев форму сдают до 20 октября или до 26 октября.
Расчёт РСВ. Ежеквартально ООО сдают отчётность по страховым взносам за работников. Если штат более 10 человек, то электронно.
В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на УСН таковы:
- за первое полугодие – до 30 июля;
- за девять месяцев – до 30 октября.
Отчётность СЗВ-М в ПФР. Раз в месяц организация должна сдавать отчёты о застрахованных лицах. В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на спецрежиме таковы:
- за июль – до 17 августа;
- за август – до 15 сентября.
Приложение: Как заполнить отчет о среднем штате сотрудников?
Чтобы рассчитать среднестатистический штат сотрудников для отчета, следуйте пошаговой инструкции:
- Возьмите число трудящихся за один месяц, который отработали полную смену. К примеру: В ООО «Альфа» за апрель трудилось 4 сотрудника — 17 дней, а 1 сотрудник — 22 дня. Значит среднестатистическое количество отработавших составит: (4*17) + (1*22) = 90/30= 3
Если в фирме только управляющий и нет сотрудников ставьте «1».
- Теперь посчитаем сколько сотрудников отработала не целую рабочую смену. К примеру: «В ООО «Альфа» 40 часовая рабочая неделя по 5 дней, значит в день количество часов ровняется 8. За апрель в ООО «Альфа» работал 1 сотрудник в течении 5 дней по 2 часа. Значит среднестатистическое количество работников в не полную рабочую смену составит: 10/8/5 = 0,25
- А теперь можно посчитать количество сотрудников за полный год. Суммируем количество сотрудников за каждый месяц, как за полный, так и за не полный рабочий день и делим на количество месяцев в году.
Какие формы налоговой отчетности нужно сдать за квартал и полугодие?
Самым распространенным налоговым режимом, популярным у большинства казахстанских предпринимателей и организаций, является «упрощенка».
Налоговым периодом для сдачи упрощенной декларации ф.910.00 является полугодие (п.2 ст.684 НК РК). Согласно п.1 ст.688 НК РК, ф.910.00 представляется в налоговую по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Это значит, что сдать ф.910.00 за 1 полугодие 2022 г. следует в период с 01.07.2022 -15.08.2022 г.
ИП и ТОО на ОУР сдают квартальную форму Декларации по ИПН (ф.200.00). За 2-й квартал 2022 года сдать ее нужно также до 15.08.2022 г. включительно.
Плательщики розничного налога сдают квартальную декларацию по ф. 913.00 за 2-й квартал 2022 г. также до 15.08.2022 г.
Те налогоплательщики, кто состоит на учете по НДС, должны отчитаться представив ежеквартальную Декларацию по НДС (ф.300.00). Предоставляется отчетность за 2-й квартал 2022 г. до 15.08.2022 г. включительно.
Напомним, что в 2022 г. 15 августа выпадает на понедельник.
Введение единого налогового платежа имеет свои плюсы и минусы.
Плюсы ЕНП
-
Оплата налогов один раз в месяц единым платежом – это удобно. Вам больше не надо самостоятельно распределять страховые взносы, переживать по поводу: успел ли оплатить, все ли платежи внес. Ситуации, когда где-то долг, а где-то переплата будут исключены. Всегда видна задолженность.
-
Налоговые вычеты и переплаты при уплате текущих платежей засчитываются.
-
ЕНС можно пополнить заранее.
-
До наступления срока оплаты, ИП вправе использовать деньги на балансе по своему усмотрению.
-
Если у предпринимателя уменьшаются налоговые обязательства, лишние деньги остаются на балансе ЕНС после проведения обязательных платежей.