Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выездная налоговая проверка проблемы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно отметить, что мораторий на проверки ККТ и онлайн-кассы в 2024 году не означает полное прекращение всех видов контроля со стороны инспекторов. Скорее, это переориентация сил ФНС на более эффективные и менее обременительные методы контроля. Коммерсанты должны быть осведомлены о том, что несмотря на временное снижение частоты традиционных методов контроля, они всё равно обязаны соблюдать установленные правила и нормы.
Есть ли мораторий на выездные проверки в 2023 году
Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2023 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.
Правительство установило мораторий на проведение проверок постановлением № 1969 от 30.11.2020 года. Основную часть субъектов МСП не проверяют до конца 2023 года. Но запрет распространяется на плановые проверки Роспотребнадзора, Государственной Инспекции Труда, МЧС и другие неналоговые ревизии. Налоговых проверок указанные нормы не касаются и мораторий на них не действует.
Наоборот, для налоговиков созданы все условия для реализации проверок в нестабильной ситуации и в условиях пандемии (Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07. 2020 года «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», постановление Правительства № 1969 от 30.11.2020 года). В 2023 году выездные налоговые проверки могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. В частной беседе специалисты Управления ФНС рассказали, что мораторий на налоговые проверки не планируется вводить в 2022-2023 годах, даже если будет наблюдаться резкое ухудшение эпидемиологической ситуации, иными словами ослаблять свою хватку ФНС точно не планирует.
А есть ли вообще какие-то способы перенести выездную налоговую проверку или ее отменить
Если вы получили на руки Решение о начале проведения выездной налоговой проверки, то перенести срок ее начала не выйдет. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика.
Налоговики не проводят выездную проверку за периоды, которые контролировались в рамках налогового мониторинга, правда, тоже с нюансами. Проверка может состояться только в случаях: если налоговый мониторинг прекратился досрочно, компания не выполнила указания, которые получила от ФНС во время мониторинга, или подала уточненную декларацию за период, который налоговая контролировала.
Выездная проверка переносится или приостанавливается в результате ЧС, если на территории, где проводится контроль, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия.
В практике был случай, когда в легковом автомобиле, перевозившем документы на проверку в ИФНС, произошло внезапное короткое замыкание, приведшее к возгоранию транспортного средства, при этом водителю «чудом» удалось спастись. Правоохранительные органы не сумели доказать, что автомобиль моментально полностью сгорел вместе со всей первичкой и отчетностью злонамеренно. В результате выездная налоговая проверка была приостановлена, а компании дали приличный срок на восстановление утраченных документов, несмотря на то, что происшествие наводит на определенные мысли…
По таким делам спорить с налоговой можно. Но обратите внимание на ту модель бизнеса, которую вы избрали, или которая сложилась в результате вашего развития. Клиенты нередко говорят: мы в бизнесе 20 лет, под каждый проект создавали по фирме, мы уже запутались, сколько у нас контор, чем они занимаются, как они между собой взаимодействуют. В такой ситуации очень легко попасть в ловушку дробления и получить претензии со стороны налоговых органов.
Переквалификация
Налоговые органы могут переквалифицировать все: сделку, вид деятельности, статус налогоплательщика, вид его имущества, актива. Мы в практике сталкиваемся с самыми разнообразными, иногда экзотическими примерами, когда налоговые органы по-своему переиначивают ситуацию и меняют свои подходы.
В декабре Верховный суд планирует принять очень интересный документ: «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды». Он может серьезно помочь тем, кто судится или готов судиться.
Как осуществлялись кассовые проверки в 2023
В 2023 году они осуществлялись в соответствии с установленными законодательными актами. Были направлены на контроль правильности работы контрольно-кассовой техники. Основной целью таких сверок было обеспечение точности учёта продаж и соответствующего налогообложения.
Ключевые аспекты контроля в 2023 году включали:
- Плановыеи внеплановые наблюдения. При этом внеплановые часто инициировались в случае несоблюдения условий или на основании сведений системы управления рисками ФНС.
- Учет регистрации и соблюдения требований: проверялось, зарегистрированы ли аппараты в ФНС, соответствуют ли они установленным требованиям, а также правильно ли ведется передача информации о продажах.
- Использование фискальных данных: они использовались для анализа и выявления возможных отклонений. Это включало аудит чеков, сопоставление сведений с заявленными доходами предприятия.
- Аудит и отслеживание документов: кроме непосредственной сверки КА, могли включаться аудит, документальное инспектирование, особенно в случаях, когда были выявлены расхождения или подозрения на несоблюдение требований.
- Применение штрафов и санкций: в случаях выявления искажений применялись штрафы и административные меры, в том числе за несоблюдение кассовой дисциплины.
Кто может быть проверен в рамках выездной налоговой проверки?
Физические лица могут быть выбраны для выездной налоговой проверки на основании анализа данных о доходах и расходах, предоставленных ими в налоговой декларации. Также важно отметить, что регулярное изменение места жительства, высокий доход или наличие предприятия могут также привлечь внимание налоговых органов.
- Индивидуальные предприниматели могут быть выбраны для проверки в случае подозрения в неправильной уплате налогов или нарушении правил бухгалтерии. Также факторами, влияющими на выбор предпринимателя для проверки, могут стать изменения в его деятельности, предложенные налоговой инспекцией или другие подозрения в налоговых нарушениях.
- Юридические лица также подлежат выездной налоговой проверке, которая проводится с целью проверки правильности уплаты налогов и соблюдения законодательства о налогообложении. Компании могут быть проверены в случае подозрения в налоговых нарушениях, а также в случае получения информации о несоответствии декларированных доходов и сумм налоговых выплат.
Выбор объектов для выездной налоговой проверки основывается как на регламентированных критериях, так и на осмотрительной функции, при которой налоговые органы имеют право проверять любые объекты налогообложения, подлежащие налогообложению.
Какие изменения ожидают предприятия в графике налоговых проверок в 2024 году?
- Увеличение частоты проверок: В 2024 году планируется повышение активности налоговых органов и увеличение количества проверок предприятий. Это связано с необходимостью контроля за соблюдением налогового законодательства и борьбы с налоговыми правонарушениями.
- Расширение сферы проверок: В новом графике налоговых проверок предусмотрено расширение сферы проверяемых предприятий. В том числе, внимание будет уделяться и малым и средним предприятиям, а также индивидуальным предпринимателям.
- Приоритетные направления проверок: Налоговые проверки будут более направлены на выявление налоговых правонарушений в таких сферах, как налогообложение доходов предприятий, налоги на имущество, налоги на добавленную стоимость и другие налоговые виды.
Какие годы учитываются при выездной налоговой проверке
При проведении выездной налоговой проверки в 2024 году учитываются факты налогообложения и уплаты налогов за предыдущие годы. Комиссия проверяет соблюдение налогоплательщиками своих обязательств и исполнение налоговых законов.
Обычно налоговая проверка может охватывать период нескольких лет, обычно это 3-5 лет. В случае выявления нарушений или подозрений в нарушении налогового законодательства, комиссия может решить начать проверку с более ранних лет.
При проведении проверки налоговая комиссия анализирует налоговую декларацию, бухгалтерскую отчетность, сведения о финансовых операциях и другую необходимую документацию за рассматриваемый период времени.
Таким образом, при выездной налоговой проверке в 2024 году будут учтены данные и документы за предыдущие годы в соответствии с решением комиссии.
Особенности налогового учета за определенные периоды
При проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учтены годы, в которые были осуществлены налоговые операции и декларированы доходы. Налоговый учет за определенные периоды имеет свои особенности, которые важно знать для правильного заполнения декларации.
Важным аспектом налогового учета является правильное определение периода, за который происходит учет доходов и расходов. Обычно это календарный год, но в некоторых случаях могут быть использованы другие периоды, например, налоговые периоды могут быть совпавшими со счетными кварталами или финансовыми годами организации.
Важно отметить, что налоговый учет требует документального подтверждения всех доходов и расходов. Доходы должны быть подтверждены официальными документами, такими как счета, квитанции или договоры. Расходы также должны быть подтверждены соответствующей документацией, включая квитанции, счета и договоры.
Еще одной важной особенностью налогового учета является грамотное определение налоговой базы. Налоговая база представляет собой сумму, на которую расчитывается налоговая ставка. Она может включать доходы от различных источников, таких как заработная плата, доходы от бизнеса, сдача имущества в аренду и другие. Определение налоговой базы требует четкого понимания налогового законодательства и его применения к конкретной ситуации.
Кроме того, налоговый учет за определенные периоды требует внимательного отношения к срокам предоставления деклараций и уплаты налоговых платежей. Позднее предоставление декларации или несвоевременная уплата налогов может повлечь за собой штрафные санкции или даже выездную налоговую проверку.
В итоге, налоговый учет за определенные периоды требует точности, аккуратности и знания налогового законодательства. При проведении выездной налоговой проверки в 2024 году необходимо быть готовым предоставить все необходимые документы и правильно заполнить декларацию, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.
Порядок проведения выездных налоговых проверок
Проведение выездной налоговой проверки осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О налоговых проверках». Согласно этому закону, налоговые органы могут провести проверку у налогоплательщика в случае, если имеются основания полагать, что налоговые обязательства не исполняются или исполняются неправильно.
Предварительное уведомление о проведении выездной налоговой проверки обычно направляется налогоплательщику не менее чем за пять рабочих дней до начала проверки. В уведомлении указывается цель и предмет проверки, а также перечень документов и сведений, которые необходимо представить налоговому органу.
Во время выездной налоговой проверки, налоговые органы имеют право проверить все документы, связанные с налоговым учетом и уплатой налогов. Это могут быть учетные книги, бухгалтерские отчеты, договоры, акты выполненных работ и другие документы.
Результаты выездной налоговой проверки могут быть представлены в виде акта или заключения. В случае выявления налогового правонарушения, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Кроме того, решение о проведении выездной налоговой проверки может быть обжаловано налогоплательщиком в соответствии с процедурой, установленной законодательством.
Что такое выездная налоговая проверка?
Выездная налоговая проверка может быть назначена налоговым органом по инициативе самой организации или при возникновении подозрений в нарушении налоговых обязательств. Обычно она проводится внепланово и может быть назначена на любой этап деятельности организации.
В течение проверки налоговые инспекторы могут проводить проверку учетной документации, кассовых операций, договоров и других документов, которые могут относиться к налоговым обязательствам. Они также имеют право запрашивать у организации любую информацию, которая может быть необходима для проверки.
Результаты выездной налоговой проверки могут иметь серьезные последствия для организации. В случае выявления нарушений налогового законодательства, налоговый орган может применить штрафы и пенализации, а также потребовать доплаты неуплаченных налогов.
Плюсы выездной налоговой проверки
1. Учет дополнительных факторов
При выездной налоговой проверке, налоговые органы имеют возможность учесть дополнительные факторы, которые могут повлиять на процесс установления правильности уплаты налогов. Например, при анализе бухгалтерской отчетности налогоплательщика, проверяющие могут обратить внимание на особенности, которые не могут быть учтены на основе только представленных документов.
2. Повышение доверия со стороны налоговых органов
Проведение выездной налоговой проверки демонстрирует налогоплательщику, что налоговые органы проявляют активный интерес к его деятельности и стремятся проверить все аспекты уплаты налогов. Это повышает доверие со стороны налогоплательщика к работе налоговых органов и снижает вероятность неправомерных действий со стороны предприятий.
3. Предотвращение налоговых правонарушений
Выездная налоговая проверка предоставляет налоговым органам возможность более эффективного контроля за налоговыми обязательствами налогоплательщиков. С помощью этого вида проверки обнаруживаются налоговые правонарушения и предотвращается уклонение от уплаты налогов, что способствует формированию справедливой налоговой системы.
| 4. Большая эффективность контроля |
| Выездная налоговая проверка позволяет более эффективно контролировать деятельность налогоплательщика, особенно тех, кто имеет сложную и многопрофильную деятельность. Налоговые органы могут непосредственно увидеть процессы, проследить ход производства и получить все необходимые данные для установления правильности уплаты налогов. |
Какие документы необходимы
Для проведения выездной налоговой проверки в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
— Свидетельство о государственной регистрации предприятия или индивидуального предпринимателя;
— Учредительные документы (устав, договор о создании, протокол общего собрания и т.п.);
— Документы, подтверждающие право собственности на имущество или пользование им (договор купли-продажи, договор аренды и т.п.);
— Бухгалтерская отчетность за период, включающий годы, подлежащие проверке;
— Документы, подтверждающие получение и расходование средств (квитанции, акты выполненных работ, договоры с поставщиками и т.п.);
— Лицензии, разрешительные документы и сертификаты, если это необходимо для осуществления предпринимательской деятельности;
— Документы, свидетельствующие о зарегистрированных налоговых режимах (УСН, ОСН и т.п.);
— Документы, отражающие движение товарно-материальных ценностей (накладные, акты сдачи-приемки, инвентаризационные ведомости и т.п.).
Процедура проведения выездной налоговой проверки
Процедура выездной налоговой проверки включает несколько этапов:
| 1. Подготовительный этап |
| На этом этапе налоговые органы определяют цели и задачи проверки, разрабатывают план проверки, формируют проверочную комиссию, которая будет осуществлять проверку. |
| 2. Уведомление |
| Организация или индивидуальный предприниматель получает уведомление о назначении выездной налоговой проверки. В уведомлении указывается цель проверки, перечень документов, которые должны быть предоставлены, и дата начала проверки. |
| 3. Проведение проверки |
| Во время проверки налоговые органы проверяют достоверность и полноту предоставленной информации, правильность учета доходов и расходов, наличие и правильность уплаты налогов. |
| 4. Составление акта проверки |
| По результатам проверки составляется акт проверки, в котором указываются выявленные нарушения, размеры утраченных доходов и задолженности перед бюджетом. |
| 5. Решение по результатам проверки |
| На основании акта проверки налоговые органы принимают решение о возможности начисления дополнительных налогов или санкций, а также о возможности возбуждения административного или уголовного дела. |
| 6. Проведение мероприятий по исполнению решения |
| В случае вынесения решения об уплате дополнительных налогов или санкций, организация или индивидуальный предприниматель должны исполнить указанные в решении требования и уплатить задолженность. |
Проведение выездной налоговой проверки позволяет гарантировать соблюдение налогового законодательства и сохранение справедливости в налоговой сфере.
Новые годы: изменения
В 2024 году ведение выездной налоговой проверки будет осуществляться с учетом предыдущих трехлетних периодов. Таким образом, при проведении проверки в 2024 году будут учтены данные за год, предшествующий текущему году, текущий год и год, на который приходится выездная налоговая проверка.
Новшество включает в себя анализ налоговой отчетности и финансовых данных за периоды, наглядно отражающих изменения в деятельности предприятия или организации.
Кроме того, вылажанные нормативные акты предписывают использовать все имеющиеся данные и документы, которые отражают финансовую деятельность проверяемого объекта, начиная с первого периода, учтенного в предыдущих трехлетних периодах.
Внедрение данного нововведения позволит повысить эффективность налоговых проверок и улучшить контроль над исполнением налогового законодательства.
Сроки проверок налоговых органов в 2024 году: подробности и информация
В 2024 году налоговые органы проведут ряд проверок, чтобы контролировать исполнение налоговых обязательств со стороны организаций и граждан. Проверки будут осуществляться в соответствии с законодательством и в определенный период времени.
Согласно информации, предоставленной налоговыми органами, период проверок в 2024 году будет отличаться в зависимости от категории налогоплательщика.
| Категория налогоплательщика | Период проверки |
|---|---|
| Физические лица | с 1 января по 31 декабря |
| Индивидуальные предприниматели | с 1 января по 31 декабря |
| Малые и средние предприятия | с 1 января по 31 декабря |
| Крупные предприятия | с 1 января по 31 декабря |
Таким образом, как только налоговый период начнется, налоговые органы будут проводить проверки в течение всего года. Важно помнить, что налоговые проверки могут быть запланированными или незапланированными, а их проведение осуществляется в рамках правил и процедур, установленных законодательством.
Если вы являетесь налогоплательщиком, важно быть готовым к возможным проверкам налоговых органов в 2024 году. Регулярное следование законодательству и своевременное и точное предоставление налоговой отчетности помогут снизить вероятность и негативные последствия проверки. Кроме того, рекомендуется получить консультацию у специалистов, чтобы лучше понимать свои права и обязанности перед налоговыми органами.