Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение юридическим лицом физическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон допускает дарение между организациями на сумму до 3000 рублей (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Необходимо различать коммерческие организации и некоммерческие. Запрет установлен на подарки между коммерческими юрлицами.
Разрешено ли дарение между юрлицами
Если коммерческое юрлицо передает подарок медицинскому или образовательному учреждению, религиозной организации, социальному фонду и иной благотворительной организации, ограничение в 3000 рублей не действует. Такие учреждения являются некоммерческими, а вручение подарка признается пожертвованием (ч. 1, 2 ст. 582 ГК РФ).
Не запрещается безвозмездная передача имущества от физического лица юридическому лицу и наоборот. Так, гражданин вправе подарить организации оборудование или автомобиль. Такую сделку необходимо оформить письменно. Разрешено дарение имущества юридическому лицу его учредителем физическим лицом, такая сделка не требует согласования с участниками организации. Допустима передача имущества директором юрлицу. Обратный механизм потребует одобрения, поскольку сделка имеет признаки заинтересованности.
Не запрещено заключить договор дарения имущества между ООО и учредителем, в этом случае, когда дарителем является юрлицо и сумма сделки является крупной, а также если одаряемый является заинтересованным лицом, необходимо получить одобрение договора участниками ООО.
Запрещено дарить такие вещи:
- отдельные виды оружия;
- раритетные вещи;
- яды и химикаты;
- военную технику и пр.
Помимо дарения, существует сделка по безвозмездной передаче объекта в пользование. Ограничений для юрлиц на заключение такого договора нет. Учитывайте, что безвозмездная передача недвижимого имущества между юридическими лицами или иного имущества не должна приносить организациям убыток.
Возможность заключения безвозмездного договора между юрлицами
Безвозмездной является сделка, по которой одна сторона предоставляет какие-либо выгоды другой без получения чего-либо взамен. Запрета на совершение безвозмездных сделок между юрлицами (как и между предпринимателями) в законе не установлено, однако отдельные правовые нормы ограничивают свободу субъектов предпринимательства в этом аспекте.
Одно из таких ограничений установлено в подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК применительно к дарению между коммерческими организациями (мы рассмотрим его ниже). Дарение же между некоммерческой и коммерческой компанией (а также его разновидность — пожертвование) вполне возможно.
Заключение договора ссуды (гл. 36 ГК) между предпринимательскими субъектами закон никак не ограничивает.
Что такое ограничение дарения
В отличие от запрещения, ограничение дарения подразумевает возможность оформления дарственной, но при соблюдении условий, установленных ст. 576 ГК РФ:
- Компания, владеющая имуществом по праву оперативного или хозяйственного управления, для сделки обязано взять письменное согласие собственника;
- Имущество, находящееся в совместной собственности, дарится с письменного согласия остальных владельцев;
- Право требования передается по ДД одаряемому с предварительного уведомления должника о предстоящей сделке. Нельзя передать право требования алиментов и иных выплат, если они связаны с личностью кредитора;
- Перевод долга дарителю осуществляется с согласия кредитора.
Важно! Оформить ДД можно по нотариальной доверенности, но нужно указать сведения о предмете дарения и одаряемом, в противном случае она признается ничтожной.
Судебная практика по дарению между субъектами предпринимательства
Дарение между субъектами предпринимательства, включая физических и юридических лиц, регулируется общими правилами гражданского права. При этом судебная практика выработала определенные правила и запреты в отношении дарения между предпринимателями.
Одно из основных ограничений связано с запретом на дарение между юридическим лицом и его учредителем или участником. Данный запрет обусловлен необходимостью предотвращения возможности безвозмездного перевода активов компании, а также защитой интересов кредиторов и акционеров.
Судебная практика приходит к единому заключению о недействительности дарения, совершенного между юридическим лицом и его учредителем или участником. Такое дарение считается ничтожным и не производит юридических последствий.
Также судебная практика формирует общие правила по оформлению и документационному сопровождению дарения между предпринимателями. Между субъектами предпринимательства договор о дарении должен быть заключен в письменной форме и оформлен в соответствии с требованиями гражданского законодательства.
В случае, если одна из сторон — субъект предпринимательства, осуществляет свою деятельность в качестве служебной или совершает дарение в интересах своей коммерческой деятельности, судебная практика уделяет особое внимание оценке соответствия договора о дарении таким деятельным мотивам.
Выводы судебной практики указывают на необходимость обоснования связи между дарением и правомерными коммерческими интересами субъекта предпринимательства. Если дарение является результатом коммерческой деятельности лица, то оно должно соответствовать общим требованиям гражданского права и не вызывать сомнения в его добросовестности и справедливости.
Таким образом, судебная практика активно формирует правила и условия дарения между субъектами предпринимательства, основываясь на общих принципах гражданского права и защите интересов сторон. Это позволяет обеспечить законность и справедливость в сфере дарения между предпринимателями.
Правила дарения между коммерческими организациями
Дарение между коммерческими организациями является темой, требующей особого внимания при заключении такого сделки. Существуют определенные правила и требования, которые необходимо соблюдать для правомерного и действительного дарения. Ниже представлены основные правила, которые следует учитывать при совершении дарения между коммерческими организациями.
- Запрет дарения между коммерческими организациями
- Возможность дарения между юридическим и физическим лицом
- Оформление дарения юридическими лицами
- Наименование договора: Договор дарения денежных средств.
- Сторонами договора являются: юридическое лицо (даритель) и физическое лицо (дарополучатель).
- Предмет договора: передача юридическим лицом денежных средств в качестве дарения.
- Сумма дарения и условия его перечисления.
- Ответственность сторон и порядок разрешения споров.
- Срок действия и расторжение договора.
- Прочие условия по соглашению сторон.
В соответствии с гражданским законодательством запрещено совершение дарения между коммерческими организациями. Данное ограничение связано с целью предотвращения злоупотреблений и незаконных схем, включающих дарение между юридическими субъектами.
В случае, когда коммерческая организация желает передать свое имущество на безвозмездной основе, возможным вариантом является заключение договора дарения между коммерческой организацией и физическим лицом. В такой ситуации коммерческая организация выступает в качестве дарителя, а физическое лицо — в роли получателя дарения.
Юридическое лицо, в случае необходимости осуществления безвозмездной передачи имущества, может воспользоваться институтом предпринимательства. В этом случае коммерческая организация может создать дочернее предприятие, которое будет зарегистрировано в качестве предпринимателя и осуществит передачу имущества на безвозмездной основе.
| Связь дарения с деятельностью организаций | Практика и правила |
|---|---|
| Связь дарения с деятельностью организаций | Практика и правила |
| Связь дарения с деятельностью организаций | Практика и правила |
Уплата налогов от организации к гражданину при дарении
Оформление договора дарения между юридическим лицом и физическим лицом является важной процедурой, которую необходимо правильно выполнить. Одним из аспектов этого процесса является уплата налогов от организации к гражданину при дарении.
Организация, желающая сделать дарение физическому лицу, обязана уплатить налог на имущество в натуральной форме. Налоговая ставка составляет определенный процент от стоимости передаваемого имущества. Сумма налога рассчитывается исходя из оценки имущества, которая проводится соответствующими органами.
Имущество, которое может быть передано в дарение, может быть различным: недвижимое, движимое, ценности и т.д. Размер налога будет зависеть от стоимости переданного имущества.
Организация обязана уплатить налог в течение определенного срока с момента подписания договора дарения. В случае неуплаты налога или его неправильного расчета, организация может нести ответственность перед налоговыми органами.
При оформлении договора дарения рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом, чтобы быть уверенным в правильности всех действий и минимизировать возможные риски.
Оформление дарственной на имущество является важным юридическим документом для дальнейшей правовой защиты прав получателя дарения. Правильное оформление дарственной позволяет исключить возможность оспаривания договора и гарантирует его юридическую силу.
Договор дарения в случае наличия обременения имущества
Договор дарения – это сделка, которая заключается между юридическим лицом и физическим лицом. При этом, даритель передает имущество в пользу бесплатно и безвозмездно, а получатель принимает это имущество и становится его владельцем. Однако, возникают ситуации, когда передаваемое имущество имеет обременения.
Обременение имущества – это возможные права третьих лиц на данное имущество, такие как залог, ипотека, арест и тому подобное. Если имущество имеет обременения, то это может повлиять на процесс оформления дарственной, так как получатель может не желать принимать такое имущество.
В случае наличия обременения имущества, передача имущества по договору дарения может быть недопустимой, так как получатель может иметь сомнения в праве собственности на это имущество и возможных юридических проблемах.
Для того чтобы устранить сомнения и возможные проблемы, необходимо провести тщательное изучение обременений имущества перед его передачей. Получатель должен убедиться в отсутствии обременений и только после этого приступить к оформлению дарственной.
Правовое регулирование отношений по договору дарения
Правоотношения, вытекающие из договора дарения, регулируются гл. 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
В соответствии со ст. 572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Гражданский кодекс Российской Федерации ограничивает безвозмездные сделки между коммерческими организациями. Подпунктом 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса Российской Федерации для них установлен прямой запрет на дарение. При этом на сделки дарения между коммерческими и некоммерческими организациями, а также между коммерческими организациями и физическими лицами никакого запрета не установлено.
Из ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ) следует, что безвозмездная передача продукции интернату для детей-сирот признается благотворительной деятельностью.
Дарение вещи воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям является пожертвованием (п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом согласно п. 3 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.
Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику — Бухгалтерия
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.
По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже.
Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб. в год.
Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб. в год, выданные работникам в виде денежных средств?
Ответ: нет, не облагаются.
Такова официальная позиция Минфина России. Чиновники считают, что не важно, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель сделал подарок сотруднику. В любом из этих случаев применимы нормы пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с доходов сотрудника.
Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример. НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам
В 2014 году к празднику 8 Марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма «Гермес»» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.
Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб. (в том числе НДС – 381 руб.).
В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам следующим образом:
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 41
– 4238 руб. ((2500 руб. – 381 руб.) × 2) – вручены подарки сотрудницам.
Все сотрудники «Гермеса» уже получали вещественные подарки в 2014 году к юбилею организации. Их рыночная стоимость составляла 3000 руб. на человека. Стоимость наборов, выданных к 8 Марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.
Предположим, что сотрудницы организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
Эта сумма не превышает 50 процентов зарплаты каждой из сотрудниц к выплате – 11 000 руб. (22 000 руб. × 50%).
Поэтому всю сумму НДФЛ бухгалтер удержал с одной их зарплаты за март 2014 года.
В учете 31 марта 2014 года бухгалтер сделал запись:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3055 руб. – удержан НДФЛ с зарплаты сотрудницы за март.
Ситуация: должна ли компания информировать инспекцию о подарках стоимостью не более 4000 руб.?
При заключении договора дарения денежных средств, важно иметь правильно оформленный договор, который соответствует требованиям закона. Ниже приведен образец формы договора дарения денежных средств:
Как видно из приведенного выше, юридическое лицо должно быть внимательно и ответственно при оформлении и заключении договора дарения денежных средств, учитывая все моменты и особенности налогообложения.
Дарение юридическим лицом физическому лицу
Дарение между организацией и физическим лицом, по общему правилу оформляется договором дарения (ст. 572 ГК). По нему, организация безвозмездно передает или обязуется передать какую-либо вещь, имущественное право или освободить одаряемого от имущественной обязанности. Обратим внимание, что такой договор не может содержать какой-либо имущественной обязанности или встречного представления одаряемого, иначе он будет ничтожным.
При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества). Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы.
1. Юридическое лицо, которому вещь принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, вправе подарить ее с согласия собственника, если законом не предусмотрено иное. Это ограничение не распространяется на обычные подарки небольшой стоимости.
Очень часто происходит факт дарения земельного участка юридическому от физического лица, которое является одним из учредителей данного предприятия. Дарение между юридическими Кто-то хочет подарить то или иное имущество от чистого сердца, кто-то таким образом пытается уменьшить сумму налога, которую пришлось бы заплатить при официальной продаже. Впрочем, если человек действует не лично от себя, а от имени юридического, то договор дарения все равно предусматривает определенную процедуру, прописанную в законодательстве. Согласно Гражданскому кодексу (ст. Дарение юридическому В целях исчисления налога на доходы налоговая база по имуществу, полученному в порядке дарения, в соответствии с п.
Оформление дарения сотрудникам
Необходимость правильного и законного оформления дарения в пользу сотрудников предприятия, по большей мере, надиктована тем, чтоб впоследствии избежать каких-либо претензий со стороны проверяющих организацию органов. Для того чтоб достичь такого желаемого результата, дарение сотруднику, по нашему мнению, должно быть оформлено следующими документами:
- Письменным договором дарения . Согласно п. 2 ст. 574 ГК, такой договор дарения требуется только в случае, если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей. Однако, по нашему мнению, письменное обличение целесообразно при любой стоимости подарка, тем более что этого требует ст. 161 ГК. Кроме того, отметим, что такое обличение будет способствовать экономии средств на страховых взносах, однако об этом далее.
- Распоряжения или приказы о приобретении и выдаче подарков. О проведении таких операций должен распорядится руководитель организации, ввиду чего целесообразно оформить их соответствующими документами. Отметим, что такие операции можно оформить и одним документом. В любом случае такие документы должны содержать перечень сотрудников, кому эти подарки предназначены.
- Ведомость про вручение подарков. Указанный документ фиксирует данные о подарках, их стоимость, а также одаряемых работников. В указанной ведомости, каждый из работников ставит свою роспись при получении подарка, что фиксирует факт безвозмездной передачи. Такой документ выполняет функции своего рода передаточного акта.
Обязательные реквизиты
Бланк, в соответствие с которым должен быть оформлен договор дарения сотруднику, законом не утвержден. Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:
- наименование документа;
- дата и место составления;
- информация о дарителе в преамбуле (полное наименование компании, ФИО, должность руководителя либо иного лица, от имени которого действует фирма в рамках договора дарения);
- информация об одаряемом в преамбуле (ФИО, ИНН, должность, структурное подразделение);
- реквизиты компании (юридический адрес, код ЕГР, номер расчетного счета в банке);
- адрес, паспортные данные сотрудника;
- подписи сторон;
- печать организации, которая выступает дарителем.
Согласно ГК РФ, составление договора в письменной форме является обязательным условием передачи подарка сотруднику от имени фирмы. Кроме того, письменная форма договора обязательна для освобождения стоимости подарка от налогообложения страховыми взносами.
Договор дарения денежных средств — когда используется?
Участниками соглашения такого типа могут быть как физические, так и юридические. Если одна из сторон соглашения является юридическим лицом, от него требуется предоставление реквизитов компании. В договоре обязательно должно быть указано:
- полная информация о передаваемой денежной сумме, то есть валюта и точная сумма дара;
- срок передачи денег одариваемому лицу;
- при необходимости — обстоятельство передачи денег, например, после наступления определенного возраста;
- при необходимости — обязанности третьего лица, если такое участвует в договоре.
Договор дарения денег должен быть заверен нотариально, если сумма дара превышает установленный законодательством размер. Документ набирает юридическую силу после того, как стороны поставят свои подписи, а нотариус удостоверит соглашение.
При безвозмездной передаче денег можно обойтись без составления договора дарения денежных средств (п. 1 ст. 574 ГК РФ), обязанность оформить который возникает только в двух ситуациях (п. 2 ст. 574 ГК РФ):
- подарок делает юрлицо, и сумма его превышает 3 тыс. руб.;
- дарение происходит с отсрочкой во времени (по истечении какого-то периода после оформления договора).
Исходя из этого правила, договор дарения денежных средств между физическими лицами, подразумевающий передачу денег сразу, в письменном виде можно и не заключать. Достаточно будет устной договоренности. Договор дарения, заключенный письменно, можно заверить нотариально, но это действие не является обязательным. Привлечение нотариуса потребует уплаты госпошлины за его действия.
Существует ситуация, когда договор лучше делать в письменной форме, особенно если речь идет о большой сумме. Это случай дарения лицу, состоящему в зарегистрированном браке. Отсутствие договора, в котором указан конкретный получатель подарка, дает основание считать сумму, полученную в дар одним из супругов, совместно нажитым имуществом. Последнее обстоятельство будет играть роль:
- при покупке на эти деньги общего имущества супругов и последующем его делении;
- передаче супругом, получившим деньги в качестве подарка, еще кому-то их в дар.
Может ли заключаться договор целевого дарения денежных средств, т. е. на покупку какого-либо определенного имущества? Запрета на установление такого условия в действующем законодательстве нет. Однако в реальности обычно возникают проблемы в связи с доказыванием того обстоятельства, что на приобретение указанного в договоре имущества были потрачены именно те деньги, которые передавались в дар. Поэтому в таких ситуациях дарителю лучше самому приобрести это имущество и сделать его предметом дарения.
В тексте договора дарения денежных средств обязательно следует отразить:
- Сведения о дарителе и одаряемом. Для физлица здесь понадобится указать:
- Ф.И.О.;
- дату рождения;
- паспортные данные;
- место жительства.
- Информацию о предмете дарения.
- Описание прав и обязанностей сторон.
- Сроки, существенные для начала действия, исполнения или прекращения договора.
Сам факт передачи денег оформляется актом, подписываемым сторонами договора и свидетелями этого события, или распиской.
Вариант образца договора дарения денежных средств доступен для скачивания на нашем сайте.