Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Германии с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
В Германии взимаются следующие социальные взносы:
- Пенсионное страхование по ставке 18,6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
- Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
|
Налогооблагаемый доход, евро в год |
Ставка налога, % |
|---|---|
|
Менее 9 744 |
|
|
От 9 744 до 14 754 |
14 — 24 |
|
От 14 754 до 57 919 |
24 — 42 |
|
От 57 919 до 274 613 |
42 |
|
Более 274 613 |
45 |
Налоги на наследство и дарение
Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.
Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.
Страховые взносы, куда входят:
- Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
- Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
- Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
- Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
- Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
- Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.
Так, например, средняя зарплата в Германии в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.
Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.
Свободные от налогов суммы — Freibetrag
Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.
К примеру, если в семье инвалид, тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, на личный транспорт также дают Freibetrag.
Поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов. Списывания с налоговой базы делаются только по запросу. Если человек о вычетах не в курсе, он их и не получит.
Надеюсь, приведённой информации достаточно, чтобы при поиске работы в Германии не испытавать затруднений в вычислении примерной суммы чистых доходов от зарплаты.
Развлечения, уход и спорт
Цены на обычные развлечения и спортивные занятия в крупных городах (на 1 взрослого):
- Боулинг — от 5€ в час (450 р.);
- Кинотеатр — от 6€ (549 р.), в субботу от 8.50 € (778 р.);
- Бассейн (одно посещение) — от 6€ (549 р.);
- Абонемент в спортивный зал на месяц — от 20€ до 80€ (1829 р.);
- Массаж 30 минут — от 20€ (1829 р.);
- Мужская стрижка — от 10€ (916 р.);
- Женская стрижка — от 25€ (2290 р.);
- Маникюр (подровнять + лак) — от 40€ (3664 р.);
- Зоопарк — от 14€ (1282 р.);
- Аквапарк — от 20 € (1829 р.);
- Приезжий цирк — 15€ (1372 р.).
Итог: стоимость жизни в Германии
Подведем итоги. Сколько будет стоить жизнь в Германии, учитывая все возможные расходы и средний доход в 2400€ (как у водителя).
Расчеты приближенные к реальности, но у вас все может быть иначе. Аренда квартиры может стоить дороже, вы можете не пользоваться интернетом или устроиться на высокооплачиваемую работу и каждый день обедать в ресторанах.
| Если жить одному в Оберхаузене и зарабатывать 2400€ | ||
| Налоги | 23% (552 €) | 1848€ |
| Аренда однушки | 400 € | 1448€ |
| Коммуналка и вывоз ТБО | 100 € | 1348€ |
| Электричество | 250 кВт 0.27 € (67,5 €) | 1280,5€ |
| Радио и TV (обязательно) | 17.5€ | 1263€ |
| Страховка квартиры | 5€ | 1258€ |
| Интернет (безлимит до 10 мб/сек) | 30€ | 1228€ |
| Проездной по городу | 70€ | 1158€ |
| Налог на автомобиль | от 14€ (170€ в год) | 1144€ |
| Страховка на авто | от 20€ (250€ в год) | 1124€ |
| Бензин | 1,4€ за 1 литр (70€ = 50 литров) | 1054€ |
| Продукты | от 150€ | 904€ |
| Мед. страховка | от 200€ | 700€ |
| На одежду, ремонт, неожиданные траты и планируемые покупки, а также развлечения остается | 700€ |
Income and Taxation Summary
| Monthly | Yearly | |
|---|---|---|
| Salary Before Taxes | €3,000.00 | €36,000.00 |
| Taxes | ||
| Solidarity Surcharge | €0.00 | €0.00 |
| Church Tax | €0.00 | €0.00 |
| Income Tax | €317.50 | €3,810.00 |
| Social Insurance Contributions | ||
| Pension Insurance | €279.00 | €3,348.00 |
| Unemployment Insurance | €39.00 | €468.00 |
| Health Insurance | €243.00 | €2,916.00 |
| Care Insurance | €69.00 | €828.00 |
| Deductions in Total | €947.50 | €11,370.00 |
| Salary After Taxes | €2,052.50 | €24,630.00 |
Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?
Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.
Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.
В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.
Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни
Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов.
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.
Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.
A childcare allowance is available in Germany – i.e., whoever has children receives a tax allowance for a specific amount of their income. The amount corresponds to that designated for the minimum subsistence of a child and is intended to ensure that the basic needs of the child, including education, are safeguarded. The childcare allowance and child benefit payments are calculated by the tax office in such a way that they are of most benefit for the taxpayer.
The allowance per year and child is 7,008 euros. In tax class II, an allowance for lone parents to the amount of 1,308 euros can also be applied for. However, this bonus is only available to lone parents who are also entitled to child benefit payments.
If the parents are not jointly considered in the tax calculations, each of them is entitled to one half of the allowance (tax class IV). This amount is then 3,504 euro per person. The total amount can also be allocated to one of the parents.
No childcare allowance is granted for the tax classes V and VI. This is because the partner of an earner with the tax class V (the partner has the tax class III) is allocated the full amount of the allowance for childcare.
Since the tax class VI only applies to taxpayers who have additional employment, no childcare allowance is provided in this case. The basic yearly allowance is also not granted. These allowance amounts are generally considered in the primary employment tax situation.
Earners with a high income benefit most from the childcare allowance as the following applies: if the child benefit payments are greater than the tax benefits, the childcare allowance is not considered in the calculation of income tax. For this reason, childcare allowances are only of benefit as of wages of 50,000 euros a year.
Note, however, that childcare allowance is in principle deducted when calculating church tax and the solidarity surcharge.
Система налогообложения в Германии. Налоговые классы
В Германии применяется прогрессивная система налогообложения: с увеличением доходов ставка подоходного налога возрастает. При этом величина налоговой базы зависит от присвоенного работнику одного из шести применяемых в этой стране налоговых классов:
- Lohnsteuerklasse I. Сюда входят холостые и незамужние, не имеющие детей.
- Lohnsteuerklasse II. К этой категории относятся те же, что и в классе I лица-резиденты Германии, являющиеся родителями-одиночками.
- Lohnsteuerklasse III. К данному классу причисляются семейные люди, заключившие официальные брачные узы или состоящие в гражданском браке и имеющие значительную разницу в доходах.
- Lohnsteuerklasse IV. Для людей, как и в предыдущем классе, но примерно с одинаковым доходом.
- Lohnsteuerklasse V. В этот класс входят люди, состоящие в официальном браке либо зарегистрированном гражданском партнерстве. Этот класс присваивается тем супругам, муж/жена которых применяет III класс.
- Lohnsteuerklasse VI. Для людей, имеющих несколько мест работы.
Сравнение налоговой системы России и Германии
Налоговые системы двух государств во многом схожи, хоть это и не заметно на первый взгляд. В обеих странах практикуется многоуровневый подход, за счет которого происходит активное пополнение государственного бюджета. Главное отличие в том, что в ФРГ используется прогрессивная шкала, которая в России пока только обсуждается. Положительная история использования Германией такого подхода заставляет правительство все чаще задумываться о переходе на аналогичную систему.
В 2019 году в РФ подоходный налог продолжает взиматься по единой ставке — 13%. Все обязательные платежи, возлагаемые на граждан и организации, перечислены в Налоговом кодексе. В Германии применяется не только единый общегосударственный закон, а еще и отдельные акты по каждому сбору. Еще одно отличие в том, что в России нет нацеленности на выравнивание экономических показателей отдельных территориальных единиц, принятой в ФРГ.
Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами
Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:
- денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
- оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
- оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.
Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.
| Удержания | Сумма, € |
|---|---|
| Подоходный налог | 200,68 |
| Церковный налог | 75,25 |
| Налог солидарности | 20,9 |
| Медстраховка | 61,04 |
| Взносы в пенсионный фонд | 77,76 |
| Страхование pflegeversicherung | 12,54 |
| Страхование от безработицы | 10,45 |
Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.
Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.
Помогла ли вам статья?
Средняя зарплата в Германии
Средняя з/п в Германии законом не регулируется. Но страна может похвастаться стабильным ежегодным ростом заработных плат на несколько процентов, который наблюдается пятый год подряд. Размер начислений зависит от нескольких факторов: образования работника, стажа, повышения квалификации, пола, региона проживания и спроса на профессию. Нередки случаи, когда сварщик зарабатывает больше инженера с высшим образованием.
Согласно статистическим данным из открытых источников, средняя зарплата в Германии 2022 варьируется в пределах 3700-4000 евро. Оплата труда за час составляет 20-22 евро для мужчин и 16-18 евро для женщин. Но сумму в три-четыре тысячи граждане Германии видят только на бумаге. Все зарплаты облагаются налогом. Начисленная сумма оплаты называется брутто-зарплата, после вычета налогов — нетто-зарплата.
Размер нетто составляет 57-60% от начисленного оклада. Налоговый сбор исчисляется в 31-44%. Размер налогов зависит от наличия у работника семьи, количества несовершеннолетних детей, трудоустройства обоих супругов и др. Каждый работник ежемесячно получает зарплатный листок от работодателя, в котором указывается размер нетто, брутто, отчисление обязательных платежей, конечная сумма выплаты.
Зарплаты для украинцев и русских
Решаясь на переезд в Германию, у соискателей возникает много вопросов. Самый распространенный — где искать работу. Специализированные сайты, бесплатные площадки объявлений, агентства по трудоустройству помогут в поиске вакансий. Доверившись агентству, кандидат избегает хлопот по подбору документов, но услуги компаний стоят денег. Важно узнать как можно больше информации о будущем регионе проживания: законы, налоги, местонахождение посольства и др.
Трудоустройство иностранных граждан в Германии возможно только по трудовой визе. За нелегальную работу ожидает штраф и депортация. Знание немецкого языка значительно упрощает жизнь и поиск вакансий в стране. Уровня владения немецким В1 будет достаточно для трудоустройства на хорошем месте. Хотя есть предложения и для русскоязычных граждан, но они сосредотачиваются среди низкооплачиваемых профессий (горничные, администраторы в отелях, уборщики, промоутеры и др.).
Зарплата в германии для украинцев не будет отличаться от размера начисления немцам, если кандидат окажется ценным сотрудником. За последние годы в Германии наблюдается кадровый голод среди младшего медицинского персонала. Медсестрам готовы платить 3000 евро и выше. Востребованы в стране строители, электромонтажники, сварщики, электрики. Средний размер зарплаты для иностранного работника составляет 3000-4000 евро.