Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с выходного пособия при сокращении в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во всех случаях, кроме увольнения по сокращению штата или при ликвидации, пособие выплачивается единовременно не позднее последнего рабочего дня. Бывает, что в последний день сотрудник находится в отпуске, на больничном или отсутствует по какой-то другой причине. В таком случае рассчитаться с ним нужно не позднее следующего дня после того, как он за таким расчетом обратится.
Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?
Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.
Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.
Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?
Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:
ВП = РД*СЗ, в которой
ВП является размером выходного пособия;
РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;
СЗ – средним дневным заработком.
Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:
СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.
Рассмотрим пример:
Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.
Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.
Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.
Погода в Краби (Таиланд) на февраль
Но нам нужно вам рассказать кое-что важное. Чтобы вы приехали с правильными ожиданиями. Даже мы, побывавшие в достаточном количестве стран, в своем время попались на уловку турфирм с красочными фотками экзотических пляжей с бирюзовой водичкой и распрекрасными отзывами некоторых выдающихся писателей.
При этом, авторы забывают добавить один важный момент. Пляжи с голубой водой находится на островах провинции Краби, а не в Ао-Нанге, на который приезжают туристы. Чтобы попасть на такой пляж, нужно брать экскурсию или арендовать лодку.
Полуостров Рейли Часть островов принадлежит национальному парку и попасть туда можно только на несколько часов с экскурсией Пода, Чикен, Бамбу. Но хорошая новость в том, что в Краби есть жилые острова, на которых можно остановиться в отеле.
Если вас в первую очередь интересует идеальный пляжный отдых, то отправляйтесь сразу на острова или выделяйте на них бОльшую часть времени.
Прежде всего мы рекомендуем рассмотреть Рейли и Пхи-Пхи. Любителям активных путешествий будет интересно проехаться по нескольким островам.
На каждом острове можно заселяться на пару дней в отель, брать байк в аренду. Мы недавно проделали такой маршрут, посетив 5 остров за 15 дней. Читайте: Маршрут по островам Краби. Большое путешествие по земле и воде Этот пляж принадлежит необитаемому острову Бамбу Ну что, прояснилась картинка немного? Расположенный на южной оконечности полуострова пляж Пхра Нанг Пра Нанг когда-то был признан одним из 10 красивейших пляжей планеты. Здесь мелкий белый песок, чистое море и потрясающие пейзажи.
Еще один прекрасный пляж расположен на западной части полуострова и называется Рейли Уэст Railey West — туда тоже можно доплыть на лодке из Ао Нанга. Этот пляж особенно красив после захода солнца, когда чуть подсвеченные силуэты скал придают ему почти инопланетный вид. Что касается цен на жилье, то в Краби обычно дешевле забронировать отель заранее в интернете, чем лично заявиться в отель и спросить цену на ресепшене.
Лишь очень немногие гостиницы пойдут вам навстречу в вопросе снижения цены, если только вы не желаете забронировать номер на длительный срок. Крупные международные системы онлайн-бронирования предлагают скидки и специальные цены намного чаще и получить их гораздо проще. Так что, если есть такая возможность, всегда бронируйте жилье заранее. Как сейчас бронировать жилье в Таиланде? В свете последних событий вместо привычного Букинга для поиска и бронирования жилья в Таиланде лучше использовать российские аналоги.
Главным их преимуществом для туристов из России является то, что для гарантии и оплаты брони здесь принимают карты российских банков, в том числе платежной системы МИР Букинг для подтверждения брони не принимает карты, выпущенные российскими банками.
То есть вы можете оплатить бронь в рублях, а отель получит ее в валюте своей страны — всю работу по осуществлению транзакции берет на себя система бронирования. Выбрать отель в Краби и оплатить его бронь рублями с российской карты можно на этой интерактивной карте для уточнения параметров поиска используйте фильтры : Если при поиске жилья вы отталкиваетесь не от расположения, а от дат, тогда лучше воспользоваться этой формой она выдаст вам лишь те объекты, которые будут доступны на ваши даты : Карта пляжей Краби: Что касается жилья на длительный срок от 1 месяца , то я бы рекомендовал рассматривать только Ао Нанг: там самая подходящая для этого инфраструктура и достаточно широкий выбор жилья.
В Ао Нанге есть супермаркет Tesco и гипермаркет Makro, плюс можно сравнительно легко добраться до города Краби-Таун — он расположен всего в 30 км. Правда, все дома и квартиры будут далеко не на первой линии Ао Нанга — возле моря там только отели. Если во время зимовки вы планируете арендовать мотобайк или машину, тогда диапазон возможностей существенно расширяется — вы можете поселиться на окраине поселка где самый большой выбор жилья на долгий срок и ездить на пляж своим ходом.
Туристическая страховка Отправляться за тридевять земель без страховки — это не самый разумный шаг. Случиться может все, что угодно, от банального пищевого отравления до аварий на мотобайке или автомобиле. Медицина в Таиланде довольно дорогая, особенно для туристов — их сразу направляют в специально для них построенные госпитали, где все чисто-опрятно, но цены на услуги завышены в несколько раз. Еще более неразумно отправляться в дальние края с плохой страховкой — в этом случае вы рискуете не только потерять деньги на лечение, но и упустить драгоценное время, потратив его на бесполезные попытки дозвониться до своего страховщика и получить от него хоть какую-то помощь.
На данный момент лучшей страховкой для Таиланда является Tripinsurance. Также полисом предусмотрена компенсация по риску отмены поездки, если застрахованный заболеет COVID-19. Обострение хронических заболеваний с угрозой жизни покрывается на сумму до 3000 USD. Возможна помощь при террористических атаках и стихийных бедствиях многие страховые рассматривают такие случаи как форс-мажор.
Можно установить приложение и с его помощью получить бесплатную консультацию терапевта или педиатра. В страховое покрытие входит езда на мотобайке при наличии прав категории А и алкогольное опьянение до 0,7 промилле. В перечень покрываемых страховкой случаев входит лихорадка Денге. Tripinsurance известна своим лояльным отношением к клиентам и обычно платит даже по тем случаям, которые не всякая компания признает страховыми. Климат и погода в Краби Как и везде в южном Таиланде, в Краби имеют место три ярко выраженных сезона: «прохладный», жаркий и влажный.
Прохладный сезон — это декабрь, январь и февраль, то есть те самые зимние месяцы, во время которых у многих россиян и европейцев появляется жгучее желание свалить куда-нибудь в тепло. Дневная температура держится в пределах 28-30 С. Это самое комфортное время для посещения Краби — правда, много туристов и зимовщиков, хорошее жилье разбирают подчистую. В марте начинается жаркий сезон — средняя температура увеличивается до 35 С. Вместе с жарой увеличивается влажность воздуха и вероятность сильных ливней.
Вода прогревается до 30 С и купание в ней практически не освежает. Туристов в это время уже ощутимо меньше — остаются лишь экспаты и лонгстейеры. Цены на отели и дома падают, появляется хороший выбор.
Лето в Краби это сезон дождей. Как таковые, сами дожди мешают не сильно как правило, они кратковременные , но море в это время становится мутным и часто бывают сильные волны. Туристов почти нет, многие отели и рестораны закрываются до ноября, когда начнется новый туристический сезон. Как добраться до Краби Из Москвы В Краби есть свой аэропорт возле Краби-тауна , но прямых рейсов из Москвы и прочих российских городов нет и пока не предвидится. Так что лететь придется с пересадкой в Бангкоке или на Пхукете.
Чтобы не перебирать сайты всех летающих в Таиланд авиакомпаний, рекомендую сначала проверить все на Aviasales, а уже затем или бронировать там напрямую, или перейти на сайт понравившейся авиакомпании и оплатить билеты там. Лучше сразу в поиске забить перелет до Краби-тауна, так вполне может оказаться дешевле, чем покупать отдельно билеты до Бангкока и до Краби.
Традиционно билеты удобнее всего искать на агрегаторе Aviasales: В нынешних реалиях несомненным плюсом Aviasales является возможность купить там стыковочные билеты иностранной авиакомпании и оплатить их рублями с российской банковской карты в том числе платежной системы МИР — для покупки таких билетов непосредственно на сайте авиакомпании понадобится карта, выпущенная за пределами РФ.
Из Бангкока Добраться до Краби из столицы Таиланда можно несколькими способами: на самолете, на поезде, на автобусе и на арендованной машине и на комфортабельном автомобиле от Kiwitaxi. Теперь обо всех способах чуть подробнее. Из Бангкока на самолете: Самолет до Краби будет наиболее рациональным решением: рейсов много, цены низкие.
За 1500-2000 бат можно без проблем купить билет на самолет авиакомпаний Airasia или Nok Air. Правда, есть один нюанс: самолеты из России и Европы прилетают в аэропорт Бангкока Суварнабхуми, а внутренние рейсы до Краби летают из аэропорта Дон Муанг — так что нужно будет добраться из одного аэропорта в другой. В этом нет ничего сложного — между ними каждые полчаса курсирует бесплатный шаттл, время в пути 1 час.
Размер выходных пособий и порядок выплаты.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:
-
Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
-
Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:
-
с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
-
с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).
Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.
При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.
Как рассчитать среднемесячный заработок для пособия?
По законодательству работодатель обязан выплатить сумму, состоящую из заработанного работником за месяц по среднему значению. Это означает, что необходимо подсчитать все деньги, выданные сотруднику за последний календарный год, и разделить их на двенадцать – по количеству месяцев. При этом во внутренних документах организации может быть предусмотрена надбавка к этой выплате, если, например, она составит меньше определенной суммы, или если работодатель устанавливает определенную фиксированную сумму при любом увольнении, вне зависимости от обстоятельств.
Начисляется ли НДФЛ при сокращении на эти дополнительные деньги? Согласно письмам Министерства финансов Российской Федерации №03-03-06/2/168 от 14.09.2009 года и от 15.12.2008 года и №03-03-06/1/546 от 26.09.2008 года, налоги на суммы сверх предусмотренных по законодательству выплачиваются в общем порядке.
Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами
Берется ли НДФЛ с выходного пособия? Минфин считает, что последняя выплата (компенсация за последний месяц после расчета) должна облагаться НДФЛ. Однако существует и другая трактовка.
После того, как вступило в силу Письмо Министерства Труда РФ от 24 сентября 2024 г. N 17-3/В-449, подобные выплаты при сокращении облагаться стали как и подоходным налогом: от взимания обязательных платежей освобождаются лишь те суммы, которые не превышают размера трехкратного среднего заработка либо шестикратного среднего заработка для предприятий Крайнего Севера и его районов.
Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.
- Зарплату за фактически отработанные дни в последнем месяце работы.
- Компенсацию за дни неиспользованного отпуска (если такой имеется). Стоит отметить, что при увольнении по причине сокращения штата, если сотрудник уже использовал свой отпуск полностью до завершения рабочего года, компенсация за отпуск не удерживается, как прописано в ст. 137 ТК РФ.
- Выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка. Если в коллективном договоре организации или в трудовом контракте обозначен больший размер данного пособия, то предприятие обязано возместить все выплаты в указанном размере.
- Дополнительную компенсацию за преждевременное прекращение трудового контракта. Данная выплата рассчитывается из суммы среднего заработка работника, рассчитанного исходя из дней, которые остались недоработанными до срока предупреждения работодателем о сокращении.
Кроме того, законом не прописано для сезонных работ выплата компенсации за последующие месяца после сокращения, если сокращенный так и не нашел себе официальную работу. Двухнедельное пособие в таком случае также не облагается НДФЛ, поскольку это тоже компенсационная выплата при расторжении трудовых отношений.
Как влияет сокращение на размер выходного пособия
В случае сокращения сотрудника в 2024 году размер выходного пособия будет рассчитываться по измененным правилам, установленным в связи с вступлением в силу нового налогового законодательства. С 1 января 2024 года будет введена новая ставка НДФЛ – 15%, которая заменит текущую ставку 13%. Это означает, что размер выходного пособия будет учитывать новую ставку налога на доходы физических лиц.
Ставка НДФЛ – это налог, который удерживается с дохода физического лица. При расчете размера выходного пособия сокращенного сотрудника будет учтена новая ставка налога, что приведет к уменьшению размера выплаты. Разница в 2 процента может показаться незначительной, однако на практике может существенно сократить размер выходного пособия для уволенного работника.
Второй месяц после сокращения
После сокращения работника работодатель обязан выплачивать компенсацию за второй месяц работы, если этот срок указан в трудовом договоре или коллективном договоре.
Размер компенсации за второй месяц после сокращения определяется по следующей формуле:
| Вариант | Размер компенсации |
|---|---|
| Если работающий не находится в отпуске или временной нетрудоспособности | Месячная заработная плата работника |
| Если работающий находится в отпуске или временной нетрудоспособности | Средняя заработная плата, полученная работником перед началом этих отпуска или временной нетрудоспособности |
Оплата компенсации за второй месяц после сокращения должна быть произведена в течение срока, указанного в трудовом законодательстве или коллективном договоре.
Чем облагается выходное пособие при сокращении
Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован. В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа. С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.
Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.
Как посчитать двухнедельное выходное пособие при увольнении
Расторгая договор с работодателем, сотрудник может сам рассчитывать на получение выходных пособий. Это право обеспечивает ему в статье 178 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Выходное пособие — это денежное возмещение, выплачивается сотруднику в связи с увольнением не зависимо от причин. Такая компенсация дает гарантию материального обеспечения на период поиска новой работы.
Правом окончания трудовой деятельности обеспечивается соблюдением Трудового Кодекса Российской Федерации и по условиям Трудового договора. Если говорить проще, то для увольнения рабочего должны быть достаточные основания. По каждому из них 2023 году предусматривается свой порядок увольнения.
Общим моментом считается издание приказа работодателя с указанием причин увольнения и окончательных выплат. А в трудовую книжку вносят запись об увольнении с указанием статьи основания по Трудовому Кодексу Российской Федерации.
Сроки окончательных расчетов, и в том числе и выплаты выходного пособия, последний день работы. Но в отдельных случаях за сотрудником сохраняется среднедневной заработок на период до трех месяцев, и до шести месяцев для районов Крайнего севера.
Обложение выходного пособия страховыми взносами и НДФЛ в 2022 г
- если сотрудник не хочет переходить на другую работу, рекомендуемую ему по решению врачей, или же компания не может предоставить ему такую работу (ст. 77 ТК РФ);
- если сотрудник имеет полную нетрудоспособность, зафиксированную в заключении врачей (ст. 83 ТК РФ);
- если сотрудник восстановлен по прежнему месту работы (ст. 83 ТК РФ);
- если компания изменила место своего функционирования на другую территорию, а сотрудник не желает туда переезжать (ст. 77 ТК РФ);
- если сотрудник не хочет дальше трудиться в организации, поскольку были изменены условия его договора (ст. 77 ТК РФ);
- если сотрудника призвали на службу в армию (ст. 83 ТК РФ).
Чем облагается выходное пособие при сокращении
Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован. В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа. С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.
Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.
Ндфл с выходного пособия при сокращении в году
В соответствии со статьёй 217 НК РФ, уплате НДФЛ не подлежат следующие доходы: Доходы физических лиц Комментарий Выплаты при увольнении За исключением: · Компенсация за неиспользованный отпуск · Сумма выходного пособия в части, превышающей трёхкратный размер среднего заработка или шестикратный размер в районах Крайнего Севера или приравненных к ним территориях Таким образом, в случае, если при увольнении работнику выплачивается выходное пособие в размере, превышающем трёхкратный размер среднего заработка или шестикратный размер (для работников районов Крайнего Севера или приравненных к ним территорий) – часть выплат, превышающая указанный размер, является базой для исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.
С приказом должны ознакомиться все без исключения сотрудники, которым грозит увольнение. Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации Облагается ли НДФЛ выходное пособие?
Удерживается ли НДФЛ выходного пособия при сокращении в 2022 году
Когда сотрудник дорабатывает свой последний трудовой день, бухгалтер рассчитывает компенсацию за отпуск, в случае если человек не отдыхал, зарплату за дни, отработанные в текущем месяце, и пособие. Из двух первых выплат подоходный налог удерживается по ставке 13%.
НДФЛ выходного пособия при сокращении в 2022 году не удерживается вовсе, так как согласно п.3 ст. 127 НК РФ:«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям».
Удерживается Ли Ндфл С Выходного Пособия При Сокращении В 2023 Году
Выходное пособие положено всем уволенным, кроме тех, кто трудился по срочному договору, заключенному на срок до 2-х месяцев. Им пособие выплачивают, только если оно предусмотрено договором.
В общем случае выходное пособие (ВП) рассчитывают так:
ВП = Зсд × КД,
где:
Зсд — среднедневной заработок;
КД — количество дней (рабочих и нерабочих праздничных) в первом месяце после увольнения.
Пособие выплачивают в день увольнения по сокращению штатов (ст. 140 ТК РФ).
Сезонным работникам пособие выплачивают за первые 2 недели после увольнения.
Средний заработок тоже выплачивают всем работникам, кроме принятых по договору сроком до 2-х месяцев (ст. 178, ст. 318 и ст. 292 ТК РФ). У сезонников в качестве такого среднего заработка выступает выходное пособие за 2 недели.
Порядок выплаты среднего заработка (при условии, что работник предоставил все необходимые подтверждения об отсутствии факта трудоустройства) такой:
- за первый месяц — ничего выплачивать не нужно. Работнику уже выплатили выходное пособие в день увольнения;
- за второй месяц — средний заработок, если работник подтвердил, что он никуда не устроился (трудовой книжкой или сведениями о трудовой деятельности);
- за третий месяц после увольнения средний заработок выплачивают после предъявления работником решения от службы занятости.
Для работников Крайнего Севера порядок тот же, но сроки продлены в соответствии с ТК РФ.