Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ваша заявка уже обрабатывается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у вас есть кассовое оборудование, его нельзя просто поставить в стол и забыть. Иначе ФНС выставит штраф до 3 тыс. руб., даже несмотря на то, что 3 июля 2018 года в № 54-ФЗ появилась поправка о том, что после внесения данных в реестр о закрытии ИП, налоговая сама снимает кассовый аппарат с учета. Поскольку поправка была внесена относительно недавно, сложно сказать, как закон исполняется в разных регионах, поэтому лучше перестрахуйтесь.
Соберите и подайте документы
Итак, вы решили ликвидировать ИП. Для этого вам понадобится представить документы в ФНС. Это делается лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой службы.
Перечень документов включает:
-
заполненное заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № P26001;
-
квитанцию об оплате государственной пошлины (при подаче документов через сайт пошлину платить не нужно);
-
документ о представлении информации в ПФР (необязательно).
Коротко о закрытии ИП
-
Стоимость закрытия ИП — 160 руб.
-
ИП закрывают в течение пяти рабочих дней.
-
После закрытия нужно уплатить налоги и подать декларацию.
-
ККТ лучше снять с регистрационного учета самостоятельно.
-
При ликвидации предприятия сотрудникам не нужно платить отступные, если это не предусмотрено договором, но нужно уведомить об увольнении за две недели.
-
Подать запрос на закрытие ИП можно через сайт Налоговой службы, МФЦ, Госуслуги или в отделение ФНС, где регистрировали ИП.
Обратите внимание, что физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных в качестве ИП.
Если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее.
При наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно.
При необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).
Закройте расчётный счёт в банке. Закрытому ИП он не нужен
Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.
Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть.
Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком.
В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно.
Возможно ли приостановить работу ИП, не «закрывая» его?
Нет. С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.
Официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодательство такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.
ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 10 марта 2020 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года?
Налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя НК РФ не предусмотрено.
Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 10 марта 2020 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2020 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 10 марта 2020 года).
Как не платить страховые взносы?
В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 350 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 500 рублей на пенсионное страхование. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.
Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления отчислений в ПФР и ФОМС. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:
- лицам, проходящим военную службу;
- родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
- лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом I группы;
- супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
- супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.
Если таких периодов не было, придется уплатить страховые взносы за весь период активности статуса индивидуального предпринимателя.
Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин
Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.
В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет «вмененную» деятельность.
Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.
Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.
Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции.
Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции. Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать. «Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.
Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности.
Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет.
На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила. В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).
Внесем ясность в этот вопрос.
Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников.
В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Как рассчитать ЕНВД, если закрыт один из магазинов
Итак, мы приблизились к другому важному вопросу: как посчитать ЕНВД за квартал, в котором произошло закрытие одного из магазинов?
Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.
При закрытии одного магазина порядок действий четко прописан в налоговом законодательстве (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Там сказано, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается до даты снятия с учета в ИФНС, указанной в уведомлении о снятии организации (ИП) с учета в качестве плательщика ЕНВД.
При этом за тот месяц, в котором произошло снятие с учета, вмененный доход рассчитывается исходя из фактического количества дней работы магазина по специальной формуле, указанной в этом же пункте. Таким образом, фактически налог будет рассчитываться только за тот период, когда магазин работал.
Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся в ведомстве одной налоговой инспекции.
При закрытии одного магазина налоговое законодательство не содержит нормы, регулирующей порядок расчета ЕНВД в такой ситуации. Однако чиновники разрешают применять тот же порядок, который используется при полном прекращении деятельности на ЕНВД, то есть порядок, установленный п. 10 ст. 346.29 НК РФ (первая ситуация). Об этом говорят, в частности, письма Минфина РФ от 14.03.2018 № 03-11-06/2/15668, от 23.06.2017 № 03-11-11/39527, от 03.12.2015 № 03-11-09/70689 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/2690).
Поэтому, исходя из разъяснений чиновников, ЕНВД по закрытому магазину следует считать за период с 1-го числа квартала по дату, когда торговая точка была закрыта.
Напомним, несколько лет назад эта ситуация была неясной. ФНС поясняла, что за месяц, в котором произошло закрытие магазина, налог следовало исчислять в полном размере, то есть без учета количества дней функционирования объекта (письмо от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206). Минфин же считал, что за этот месяц площадь закрытого магазина не следовало брать во внимание вовсе. По их мнению, в данной ситуации происходило изменение физических показателей, при котором должны применяться положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ (письма от 28.11.2014 № 03-11-09/60758, от 30.10.2013 № 03-11-11/46223). Согласия между чиновниками разных ведомств не было. Но теперь это уже не важно.
Штраф за несвоевременное снятие с ЕНВД
ЕНВД – это особый вид налогообложения, при котором предприниматель исчисляет налог в государственный бюджет исходя из размера вмененного ему дохода. Для некоторых организаций и ИП данный вид налогообложения является очень выгодным и удобным, так как «вмененщик» освобождаются от уплаты иных видов налогов, например НДС или налог на прибыль. В других случаях, по ряду особых причин, приведенных в данной статье, бизнесменам выгоднее отказаться от расчета ежемесячного налога по вмененке. Как осуществить переход на другую систему перечисления налога в пользу государственной казны, и к каким последствиям может привести неправомерное или несвоевременное снятие с учета в качестве ЕНВД-плательщика.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
Даже при ликвидации ИП не стоит забывать, что за неподачу отчетности предусмотрены штрафные санкции.
|
Нарушение |
Размер санкций |
|
При несвоевременной сдаче отчетности но уплате ЕНВД |
1 тыс. рублей |
|
При отсутствии отчета и неуплате налога |
5 % от размера налога, причем за каждый месяц просрочки, даже если он неполный. Штрафные санкции начисляются с момента, который положен для предоставления отчета, но не может превышать 30 % и не может быть меньше 1 тыс. рублей. |
Заполнение документов для закрытия ИП
Когда вы получите стандартный бланк заявления, можете его сразу заполнить.
Скачать бланк заявления для закрытия ИП можно по ссылке:
Заполняется бланк достаточно просто. Если вы будете лично сдавать документы на снятие с регистрации ИП, то достаточно заполнить первый и второй пункты, а подпись поставите в присутствии налогового инспектора в ИФНС, предъявив свой паспорт. Если документы на снятие с регистрации доверите отнести своему представителю, то необходимо заполнить дополнительно к первому и второму пунктам, четвертый пункт заявления и поставить свою подпись в присутствии нотариуса.
Квитанцию об оплате пошлины можно скачать по следующее ссылке:
В квитанцию необходимо правильно внести требуемые реквизиты, потому что сотрудники банка не станут оказывать вам консультативные услуги по вопросу заполнения данного документа. Самый доступный способ — сформировать квитанцию при помощи сайта налоговой службы, где есть возможность автоматического проставления нужных реквизитов. Это минимизирует риск неправильного заполнения квитанции.
Государственную пошлину в размере 160 рублей вы сможете оплатить в любом отделении Сбербанка.
Если вы являлись работодателем, то после оплаты госпошлины вы отправляетесь в Фонд социального страхования для того, чтобы выяснить, нет ли у вас задолженностей. По закону в ФСС вам обязаны выдать справку о наличии/отсутствии долгов, или отказ в письменной форме от выдачи данной справки.
Как ИП следует оформить заявление о снятии с учета ЕНВД
В заявлении ИП указывает сведения:
- о себе — фамилию, имя, отчество;
- причину прекращения деятельности на вмененке, обозначающуюся кодами от 1 до 4.
О том, что еще необходимо отразить в данной форме, говорится в статье «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП» .
Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Как это сделать правильно, помогут разобраться материалы нашей постоянно обновляющейся рубрики
Как рассчитать сумму ЕНВД в случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общепита? Как быть, если , наоборот, открывает еще одно кафе?
Расчет суммы ЕНВД зависит от величины физического показателя, характеризирующего «вмененный» вид деятельности. При оказании услуг общепита через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, в качестве физического показателя выступает площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах), через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей, – количество работников, включая ИП.
В с татье 346.29 НК РФ определены особенности исчисления ЕНВД в следующих случаях.
|
Обстоятельства |
Особенности расчета ЕНВД |
|
Постановка организации (ИП) на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД |
Расчет производится начиная с даты постановки на учет (исходя из фактического количества дней осуществления «вмененной» деятельности) (п. 10) |
|
Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением «вмененной» деятельности |
Расчет осуществляется с первого дня налогового периода до даты снятия с учета, указанной в уведомлении (учитывается фактическое количество дней ведения деятельности) (п. 10) |
|
Изменение величины физического показателя |
Изменение учитывается при исчислении ЕНВД с начала того месяца, когда это произошло (п. 9) |
В ситуации закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общепита, налогоплательщик не снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД, поскольку продолжает оставаться таковым. Считать, что происходит изменение величины физического показателя, некорректно. По сути, организация (ИП) прекращает осуществлять деятельность через один из объектов общепита – по одному из мест ведения «вмененной» деятельности. В этом случае расчет ЕНВД нужно производить в порядке, установленном для ситуации снятия с учета в качестве плательщика указанного налога. За такой подход с некоторых пор выступают и финансисты (см. письма от 23.06.2017 № 03-11-11/39527, от 03.12.2015 № 03-11-09/70689 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС РФ от 19.02.2016 № СД-4-3/2690)).
Как закрыть ип если деятельность не велась вообще
Процесс ликвидации ИП при отсутствии сотрудников в 2018 году несколько проще, чем при их наличии. Общие понятия Регистрация и ведения деятельности коммерческого типа от имени юридического лица осложняется некоторыми юридическими моментами. Именно поэтому на начальном этапе многие физические лица оформляются именно как индивидуальные предприниматели. Процесс данный имеет определенные нюансы, с ними нужно ознакомиться заранее. В то же время индивидуальный предприниматель имеет право нанимать собственных работников.
Процесс заключения трудового соглашения, а также увольнения стандартный. Каких-либо отличий в зависимости от организационной формы самого работодателя попросту не имеется. Какая стоимость Стоимость государственной пошлины за снятие с регистрации конкретного индивидуального предпринимателя составляет всего 160 рублей.
Какие-либо дополнительные платежи, кроме погашения задолженностей по налогам и сборам, осуществлять не требуется. В то же время если процесс ликвидации будет осуществляться при помощи специализированных организаций, необходимо будет оплатить их работу. Стоимость колеблется от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч рублей. Пошаговая инструкция Алгоритм того, как закрыть ИП, если деятельность не велась, полностью стандартный и максимально упрощен.
Тем не менее стоит его внимательно рассмотреть. Существует обширный ряд самых разных нюансов, связанных с данной процедурой. Согласно Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Многие Индивидуальные предприниматели зарегистрировав данный статус полагают, что на этом их обязанности перед государством заканчиваются и прекратить деятельность Индивидуального предпринимателя так же просто как и зарегистрировать. В таком случае обязательно аннулируется его расчетный счет в банке, право на ведение коммерческой деятельности также прекращается. Причины подобного действия могут быть самые разные.
Наиболее частыми основаниями для прекращения регистрации индивидуального предпринимателя являются следующие: Показатели Описание Пожелание самого предпринимателя — Решение суда обычно подобное выносится при серьезных нарушениях законодательства Автоматическая ликвидация Важно помнить, что алгоритм ликвидации обязательно должен быть осуществлен в соответствии со специальным алгоритмом.
Как закрыть ИП без сотрудников
Процедура прекращения деятельности ИП состоит из нескольких этапов, но она значительно сокращается и упрощается, если вы не являетесь работодателем и не используете в работе онлайн-кассу.
ИП без сотрудников нужно представить в налоговую:
- Заполненное и подписанное заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП – форму № Р26001. Заявление удостоверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Хотя это не потребуется в случае, если заявление предоставляется в регистрирующий орган лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
- Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.
- Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представить, то его предоставит сам территориальный орган ПФР.
Способы отправки документов для закрытия ИП могут быть разными: по почте с объявленной ценностью и описью вложения, через МФЦ, на сайте ФНС или через портал госуслуг.
Шаг 1 Рассчитать и уволить работников
Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости. На сайте центра занятости в разделе «Документы для работодателя» есть форма уведомления. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства ИП.
Форма уведомления об увольненииDOC, 47 КБ
Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».
Снятие с учета ЕНВД: куда подается заявление
Заявление о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД подается в ту налоговую инспекцию, в которой ранее предприниматель был поставлен на учет и которая выдала уведомление о применении данного спецрежима (п. 2, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Ведь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве плательщика ЕНВД могут быть произведены в разных инспекциях. Общая постановка ИП на учет производится в ИФНС по месту его жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), а постановка на учет при применении ЕНВД производится по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
И только если предприниматель занимается перевозкой пассажиров или грузов, либо развозной или разносной розничной торговлей, либо размещением рекламы на транспортных средствах и внутри них, его регистрация при переходе на ЕНВД будет производиться в ИФНС по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).