12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Считается, что налоговый вычет на покупку жилья можно получить только один раз, независимо от его суммы. Однако это не совсем так: гражданин, который приобрел жилье стоимостью менее 2 млн рублей, вправе рассчитывать на то, что при покупке еще одной квартиры он сможет дополучить и сумму налогового вычета. Об этом агентству «Прайм» рассказал заслуженный юрист РФ Иван Соловьев.

Эксперт рассказал, как повторно получить налоговый вычет за квартиру

Согласно статье 220 Налогового кодекса России, гражданин может рассчитывать на получение имущественного налогового вычета при новом строительстве либо приобретении на территории России жилых домов, квартир, комнат, земельных участков для индивидуального жилищного строительства или участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Следует отметить, что до 1 января 2014 года налоговый вычет можно было получить только единожды, независимо от стоимости объекта недвижимости. Однако в связи с тем что стоимость жилья во многих регионах страны не дотягивала до максимально установленного размера возможного вычета, люди были вынуждены либо приобретать более дорогие объекты, либо получать суммы меньше, чем предусматривало законодательство.

«После указанной даты законодатель закрепил имущественный вычет не за конкретным объектом недвижимости, а за налогоплательщиком. То есть налоговый вычет приобрел персональный характер», — разъясняет эксперт.

«Тем не менее это не означает появления повторного права на получение вычета в прямом смысле этого слова. У гражданина, который приобрел квартиру до 2014 года и получил выплату меньше, чем предусматривало законодательство, при приобретении второго объекта недвижимости появилась возможность дополучить сумму налогового вычета», — добавляет он.

Например, гражданин приобрел в 2014 году квартиру за 1 млн рублей и получил вычет в размере 130 тыс. рублей (13% от суммы покупки). При этом в 2019 году этот же гражданин приобрел вторую квартиру за 3 млн рублей. Сегодня, по словам Соловьева, он может подать заявление в налоговую инспекцию на налоговый вычет с 1 млн рублей и получить еще 130 тыс. рублей, так как первоначально мог претендовать на возврат 260 тыс. рублей.

Сделать это юрист рекомендует следующим образом: cобрав все необходимые документы (заявление, платежки, документы о собственности, о размере предыдущего вычета), гражданин может обратиться за получением недовыплаченных сумм как в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимости, так и непосредственно к своему работодателю. В этом случае вычет можно начать получать уже со следующего месяца после обращения.

Кроме того, согласно позиции Минфина России, если собственник квартиры получил основной налоговый вычет до 2014 года, при покупке нового жилья он вправе претендовать в том числе и на получение вычета по кредитным процентам, говорит эксперт.

Долго не приходят деньги по имущественному вычету

Собственники, купившие недвижимость до 2014 года и оформившие налоговый вычет, не могут подавать на него документы повторно. Даже если вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. Их одноразовое право на вычет считается использованным, т.к. он был привязан к объекту недвижимости, а не к человеку.

Если же налоговый вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. при покупке квартиры после 2014 года, то при покупке второй квартиры можно вернуть остаток средств.

Здесь тем, кто заключал ипотечный договор до 2014 года, повезло больше. Они могли оформить налоговый вычет со всех процентов, уплаченных банку. Сейчас же сделать это можно только с 3 млн руб.

Таким образом, получить вычет с процентов, уплаченных по ипотеке, можно в любом случае один раз, но на максимальную сумму могут претендовать только те собственники, на которых распространяются действующие до 2014 года изменения НК РФ.

Следует помнить о том, что такой вычет на переплату по ипотечному займу оформляется не сразу на всю сумму сразу, а по мере выплаты банку процентов. Поэтому возвращаться он будет частями в течение всего срока погашения взятого кредита.

Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного вычета, нужно соблюсти ряд обязательных условий:

• стать собственником жилья после 1 января 2014 года;
• не заявлять о получении вычета по иным объектам до 1 января 2014 года;
• быть резидентом РФ, уплачивать подоходный и иные виды налогов и проживать в России не менее 183 дней в течение года.

Кроме нерезидентов РФ, претендовать на получение такого вычета не вправе:

• военнослужащие контрактники во время прохождения службы;
• дети-сироты в возрасте до 24 лет;
• несовершеннолетние граждане. За них эти права могут реализовать их законные представители.

Если после приобретения первой квартиры не была получена полная сумма предусмотренного законом налогового вычета, то сделать это нужно после покупки второго жилья. При этом, чтобы не получить отказа, затягивать с обращением в ИФНС нельзя. При помощи опытных юристов нашей компании следует собрать все документы, посчитать сумму вычета, написать заявление и в течение предусмотренного законом срока ждать положительного результата.

Налоговый орган может отказать в вычете, если:

• Вы не предоставили по просьбе инспектора оригиналы подтверждающих документов;
• Если вы опоздали со сроком оформления льготы. Напомним, что вернуть налог разрешено в течение 3 лет. Например, 2022 — последний год, когда можно оформить возврат за 2019;
• Если не хватает подтверждающих документов или они заполнены некорректно: не хватает данных, есть неточности и пр.;
• Вы не имели права на вычет, но подали документы. Например, за тот год, когда вы платили на лечение, обучение и прочее у вас не было дохода, облагаемого по ставке 13%;
• Вы подали декларацию не по той форме, которая действовала в отчетный период. Напомним, что для каждого года действует свой бланк;
• В декларации есть ошибки, которые исказили достоверность представляемых сведений;
• Вы подали декларацию в инспекцию не по месту постоянной прописки.

Важно! Все эти правила необходимо учитывать до обращения в ИФНС. В противном случае вы получите отказ в вычете и потеряете время на исправление ошибок и новую камеральную проверку.

Отказ в получении вычета должен быть сформирован в виде официального уведомления. Как правило, в этом уведомлении указана причина отказа.

Если отказ вызван неточностью в бумагах или иной причиной, которую можно исправить, вы можете устранить эту неточность и подать документы повторно.

Если вы считаете, что инспектор отказал в вычете по 3-НДФЛ неправомерно, то вы можете:

1. обжаловать отказ в самой инспекции;
2. обратиться с жалобой на отказ в вышестоящую налоговую инспекцию;
3. обратиться с исковым заявлением по поводу отказа в суд.

Аккуратно оформляйте документы для налоговой инспекции, и при соблюдении несложных правил в течение четырех месяцев вы вернете на свой счет часть ранее уплаченного налога.

Лица, использовавшие право на вычет до 2001 года, имеют право на повторный вычет по другому объекту. Также у налогоплательщиков есть право на получение остатка неиспользованного вычета. За разъяснениями своих прав в каждом конкретном случае лучше всего обратиться с пакетом документов на квартиру к налоговому консультанту, а затем — с заявлением к инспектору ИФНС.

О нюансах обложения доходов работников налогом на доходы физлиц узнайте из нашей рубрики «НДФЛ».

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

В ФНС работают люди, поэтому и она не застрахована от ошибок. В таком случае человек, подавший документы на налоговый вычет и получивший отказ, может действовать следующими путями, если он считает действия налоговой неправомерными:

1. попробовать обжаловать решение в той же ФНС;
2. обратиться с требованием пересмотра в региональную налоговую;
3. пожаловаться в главный офис ФНС;
4. обратиться с иском в суд.

Выбирать формат обращения заявитель может самостоятельно. Однако до подачи иска в суд нужно обязательно попробовать решить вопрос в досудебном порядке.

Если ваша ФНС после обжалования вынесла повторный отказ или если вы хотите сразу обратиться в вышестоящую инстанцию, то можно подать документы в ФНС следующего уровня:

• Региональную (в ту, которой подконтрольна ваша местная налоговая служба). Существуют временные ограничения для обращения. Подать бумаги нужно не позднее 12 месяцев с момента получения отказа в вычете. Само обращение составляется в виде жалобы, причем установленной формы она не имеет и лишь должна содержать обязательные реквизиты вроде ФИО, документа об отказе. Здесь же нужно обосновать свою точку зрения относительно неправомерности отказа и выдвинуть требования. Кстати, подача документов производится все в той же местной ФНС. По закону они обязаны перенаправить бумагу в вышестоящую инстанцию не позднее чем через 3 дня. Рассмотрение жалобы занимает не больше 15 дней.
• Центральную (т. е. головной аппарат). Сюда можно обратиться с обжалованием не позднее 3 месяцев с момента вынесения отказа. Сама процедура будет такой же, как и при подаче жалобы в региональную ФНС.

По итогу вышестоящая инстанция также выносит решение. Если оно положительное – местная ФНС выполняет требования по предоставлению вычета. Если был дан отказ, остается только обращаться в суд.

Люди, кyпившиe квapтиpy или дoм, мoгyт пoлyчить нaлoгoвый вычeт. Oт пoтpaчeнныx дeнeг гocyдapcтвo мoжeт вepнyть 13%.

Cyммa, c кoтopoй cчитaют вычeт, дoлжнa быть нe бoльшe:

• 2 млн. pyблeй, — ecли нeдвижимocть пoкyпaли зa cвoи дeньги. Maкcимaльнo мoжнo пoлyчить: 2 млн * 13%/100 = 260 тыc. pyблeй.
• 3 млн. pyблeй, — ecли нeдвижимocть бpaли в ипoтeкy. Cчитaют тaк: 3 млн * 13%/100 = 390 тыc. pyблeй.

Чтoбы пoлyчить дeньги oт гocyдapcтвa, в нaлoгoвyю нaпpaвляют зaявлeниe.

Maмa тpoиx дeтeй пoлyчилa cyбcидию и мaтepинcкий кaпитaл. Нa вce дeньги oт гocyдapcтвa oнa кyпилa дoм. 3a пoкyпкy жилья coceдкa пocoвeтoвaлa зaпpocить y гocyдapcтвa нaлoгoвый вычeт.

Пoкyпкa дoмa oбoшлacь в 900 000 pyблeй. Нaлoгoвый вычeт для пoдaчи зaявлeния cчитaли тaк: 900 000 x 13% = 117 000 pyблeй.

Поговорим о документах

Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.

Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.

Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:

• свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
• договора о передаче или купле-продаже;
• кредитного договора, если брали ипотеку.

Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.

Типы налоговых вычетов в России

Вычеты бывают:

• стандартные – для категорий граждан, указанных в п. 1 ст. 218 НК РФ;
• социальные – на благотворительность, обучение, страхование жизни, лечение и прочее;
• имущественные – при продаже собственности, покупке жилья (квартиры, дома, комнаты) или земельного участка под ИЖС, выкупе имущества для государства или муниципалитета;
• инвестиционные – на прибыль от продажи ценных бумаг или сумму взноса на индивидуальный счет (ИС);
• профессиональные – от доходов ИП и лиц частной практики (юристы, нотариусы и другие), а также авторских вознаграждений и выплат по договору ГПХ.

Подавать декларацию на возврат налоговых вычетов можно круглый год самостоятельно. Только две категории граждан не смогут оформить возврат уплаченного налога, потому что у них отсутствует доход, облагаемый НДФЛ в 13%:

• официально безработные;
• ИП со специальным режимом.

С каждым годом растет количество людей, приходящих в налоговую инспекцию для возврата денег, но не все их получают.

Что делать, если инспектор ФНС отказал в вычете необоснованно

После получения декларации налоговики самостоятельно начинают трехмесячную проверку по предоставленным сведениям. По ее завершении гражданину высылают специальный акт, где указывают статус налогового вычета. Если по каким-либо причинам ФНС решает не предоставлять выплату, информацию отображают в документе. Для урегулирования данного вопроса необходимо сделать следующие шаги:

1. Обсудить результаты проверки с инспектором или проигнорировать акт. В любом случае нужно написать возражение, где спросить ФНС о причинах отказа и указать, на основании чего она должна была его дать. Возражение отправляют в течение 30 дней с момента получения акта.
2. Писать претензию. Если инспекторы вынесли решение, в котором отказывают в выплате, следует обратить на них внимание вышестоящих инстанций. С одной стороны, налоговики могут пересмотреть заключение, с другой, – без жалобы невозможно подать на ФНС в суд.
3. Направить иск. В зависимости от ситуации, требования могут быть разными. Однако судья вправе отменить и изменить решение налоговой, а также взыскать с нее сумму, которую она должна.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН;

• справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

• копия договора купли-продажи дома;

• платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

• копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

• справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Жалоба на отказ в предоставлении налогового вычета в ИФНС

Если такая неприятность и ситуация все-таки произошла, остается несколько возможных вариантов, которые помогут в последующих действиях. Конечно, можно оставить ситуацию и не предпринимать действий для получений специальных вычетов, либо можно воспользоваться помощью и подать официальный тип заявления на оспаривание отказа в налоговом вычете. Не всегда можно добиться желаемых результатов на практике, юристы рекомендуют обращаться сразу же в суд.

Обжалование отказа в налоговом вычете осуществляется направлением письменных возражений, оформленных по определенным существующим формулировкам, непосредственно в подразделение ФНС. Данные возражения фиксируются в документах, которые составляются обычно в свободной форме. К этому возражению также следует приложить документы, которые способны обосновать позиции налогоплательщика.

Что делать, если не был перечислен налоговый вычет?

Разберемся по порядку. Вы подали в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию с полным перечнем необходимых документов в зависимости от вида вычета, договор купли-продажи, справку о не предоставлении налогового вычета и др.

В течении 15 дней с даты на отметке о принятии или же с момента окончания камеральной проверки из налоговой вам должно прийти уведомление о принятом решении.

На практике такие уведомления присылаются не всегда, поэтому можно связаться с налоговой по телефону или воспользоваться электронной услугой на сайте вашей региональной УФНС для проверки состояния обращения.

Какой именно выбрать способ, вы решаете сами в зависимости от того, какой из них для вас более удобен, если учитывать занятость на работе и отсутствие свободного времени.

Максимальный срок возврата денежных средств не может превышать 4 месяцев, в случае если заявление подали вместе со всем пакетом документов: 3 месяца отводится на камеральную проверку и 1 месяц – на возврат.

Если же вы подали заявление после проверки, то в течение месяца вам должны вернуть деньги.

Как и зачем обжаловать отказ в вычете в суде?

Итак, обжаловать отказ в вычете в суде можно:

• сразу после получения отказа от УФНС (вместо дальнейшего обращения в ФНС);
• после отказа в ФНС.

Предварительное обращение в ФНС, во-первых, практически гарантирует налогоплательщику решение его проблемы, если у него — как у Степанова А.В., есть реальные доводы в свою пользу. Во-вторых — не потребует уделения значительного времени на подготовку к судебному слушанию.

Данная подготовка предполагает:

• составление административного заявления (это нужно успеть сделать в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС или ФНС);
• уплату государственной пошлины;
• подготовку документов, однозначно устанавливающих правомерность требований налогоплательщика.

Действия налогоплательщика при задержке выплаты имущественного вычета

Важно! Налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок – что делать? При наступлении подобных случаев гражданину следует предпринимать следующие шаги для урегулирования проблем:

• Налоговая не возвращает вычет НДФЛ – куда жаловаться? Для начала следует обратиться по телефонам горячей линии или доверия либо напрямую по контактному номеру районного отдела ФНС, к которой приписан налогоплательщик. Все контактные данные, а также адреса подразделений в Москве можно найти здесь.При обращении необходимо сообщить о факте нарушения установленных законом сроков начисления денежных средств с указанием личной информации о гражданине РФ, после чего следует подождать ещё от 7 до 10 дней до начисления вычета. Обращаться также можно при помощи формы обратной связи в личном кабинете на сайте инспекции.
• В случае, если обращение не помогло, и утверждённая сумма так и не была выплачена, гражданину следует написать официальную претензию в налоговый орган по установленному образцу, в котором изложить суть нарушения со стороны ведомства, а также приложить копии документов, указывающие дату подачи декларации, а также её утверждения.
• Если и эти меры не принесли ожидаемого результата, что бывает крайне редко, то физическое лицо имеет полное право пожаловаться в письменном виде в центральное отделение ФНС с требованием разобраться в сложившейся ситуации.

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

• проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
• указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

• размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
• величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году при покупке квартиры».

Причины отказов в налоговом вычете

После принятия документов на получение льготы по НДФЛ от физического лица сотрудники Налоговой инспекции осуществляют их проверку. На это отводится 3 месяца. В результате экспертизы выносят положительное или отрицательное решение. При утвердительном вердикте гражданин получит компенсацию в обозначенной им самим форме. Однако есть ряд причин, по которым в вычете может быть отказано:

• отсутствие документов, регламентированных официальным списком;
• недостоверные сведения о сумме оплаты приобретения;
• отсутствие декларации о доходах или её несвоевременная подача;
• неверный адрес налогового органа (документы подают в НИ по месту постоянной регистрации);
• ошибки при заполнении формы на льготное налогообложение, включая отсутствие личной подписи;

Внимание! Если Декларацию подают в режиме онлайн, необходимо воспользоваться электронной подписью. Её получают бесплатно сроком на 1 год.

• повторное обращение за вычетом.

Чтобы гарантировано получить имущественный вычет за квартиру, дом или землю, важно внимательно соблюсти все условия оформления документов и подачи их в соответствующий орган.

Похожие записи:

• Декретный отпуск по уходу за внуком до 3 лет
• О форме предоставления мер социальной поддержки отдельным категориям граждан
• Выплаты и льготы: в 2023 году для семей с детьми в России введут новое пособие