Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение квартиры близкому родственнику в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Налог на подаренную недвижимость
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Как оформить дарственную на квартиру в 2020 году: порядок, стоимость и сроки оформления
Вопрос, как оформить дарственную на квартиру, интересует всех, кто хочет, например, подарить имущество близкому родственнику и избежать уплаты налога. Как оформляется дарственная на квартиру в конкретном случае, могут подсказать нотариус и консультационная служба в ФРС или МФЦ. В нашей статье вы получите общие рекомендации по составлению документа.
- Дарственная на квартиру – плюсы и минусы
- Какие нужны документы для оформления дарственной на квартиру
- Как правильно оформляется дарственная на квартиру (образец)
- Порядок составления дарственной на квартиру у нотариуса
Особенности уплаты налога на дарение квартиры
У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.
Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
Вот, что нужно помнить о дарении квартиры в 2023 году:
- Дарение квартиры – сделка двусторонняя, когда даритель и одаряемый договариваются переоформить жилье на нового владельца бесплатно. Предусмотрено главой 32 ГК РФ.
- В отличие от купли-продажи, дарение происходит без оплаты квартиры, под него не нужно брать кредит. Кроме того, квартиры обычно дарят членам семьи, поэтому и юридическая чистота жилья участников мало волнует.
- У одаряемого есть ряд рисков получить квартиру с сюрпризом, которые нужно проверить на этапе составления сделки.
- Оформить дарение квартиры можно вообще на любое лицо. Разница состоит в том, что близкие родственники налог с дарения не платят, а иные лица вынуждены уплачивать в бюджет 13% от цены жилья.
- В ст. 575 ГК РФ перечислены случаи, когда дарение запрещено законом. Обойти эти запреты невозможно, а такие сделки аннулируются судом
- В договоре дарения нельзя прописывать никакие встречные условия, обусловленные передачей квартиры. Дарение квартиры не должно вступать в силу после смерти дарителя.
- Нотариус по общему правилу не обязателен, достаточно простой письменной формы сделки. Есть исключения, они перечислены в статье.
- Сделка нуждается в регистрации в Росреестре. Госпошлина – 2000 рублей.
Налогообложение дарственной
По договору дарения одна сторона сделки передает безвозмездно другой стороне недвижимость или обязуется совершить передачу в будущем.
Получение такого дорогостоящего подарка как квартира или иная недвижимость признается доходом или экономической выгодой нового приобретателя. Следовательно, дарение должно облагаться налогами.
С того момента, как новый владелец квартиры регистрирует на себя ее в ЕГРН, у него возникает обязанность уплаты подоходного налога.
Освобождаются от налогообложения только две категории лиц:
- Родственники или члены семьи, получившие в дар недвижимость;
- Консульские работники и члены их семей.
Законодательные основания
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению. При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
Когда договор могут аннулировать
Если в сделке принимали участие лица в здравом уме, даритель в любой момент может лично подтвердить, что сделка действительна и законна. Дополнительные гарантии обе стороны получают, если обращаются к нотариусу для заверения документа. Он со своей стороны тоже проводит проверку личностей участников.
Но в ряде случаев заключить дарственную невозможно:
- Даритель не достиг 18 лет или недееспособен;
- Если получатель – государственный служащий и не близкий родственник дарителя. Например, дедушка на лечении в больнице не может подарить свою собственность понравившейся медсестре;
- Если даритель и одариваемый – две коммерческие организации, подобная сделка может быть признана незаконной.
Сделку вполне реально оспорить, если в процессе подписания документов одной из сторон угрожали или ввели ее в заблуждение.
Этапы оформления налогового вычета
Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.
| Этап оформления | Описание |
| Оформление договора дарения | Договор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса |
| Регистрация права собственности | Правообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации |
| Подача декларации о доходах с указанием вычета | Осуществляется по окончания года совершения сделки дарения |
| Приложение документов | Подтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет |
| Подача заявления | Представляется в случае возникновения переплаты налога |
При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.
Сроки представления отчетности в Инспекцию
Представление декларации с указанием полученного дохода и заявленного вычета осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за получением имущества (ст. 229 НК РФ). При попадании дня сдачи на нерабочий день предельной датой представления считается следующий рабочий день. Декларация, поданная до 24 часов, считается представленная по сроку.
При пропуске срока подачи отчетности к лицу применяются штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы налога, указанного в декларации с учетом предельной суммы в размере 30%. Минимальная величина составляет 1 000 рублей.
Представлять декларацию при получении дохода в натуральном виде при дарении необходимо даже в случае отсутствия налога к уплате в бюджет.
Ответы на вопросы по теме
Вопрос. Подлежит ли договор дарения недвижимости нотариальному удостоверению?
Нет, это условие не является обязательным. Договор дарения может быть заверен нотариусом, но при согласии дарителя и одаряемого.
Вопрос. Как должен оформляться договор дарения?
Дарение недвижимости подразумевает заключение договора дарения в простом письменном виде с дальнейшей обязательной регистрацией в Росреестре.
Вопрос. Какие документы нужны для оформления и регистрации договора дарения?
Помимо непосредственного самого договора понадобятся следующие документы: правоустанавливающие документы на недвижимость (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи/дарения/инвестирования и т. п.), кадастровый паспорт (если речь идет о жилом помещении, купленном дарителем до 2005 года), единый жилищный документ.
Вопрос. С какого момента у одаряемого возникает право собственности на подаренную ему недвижимость?
Такое право у одаряемого возникает с момента подписания передаточного акта. Акт может быть подписан еще до момента государственной регистрации договора, поэтому даже если сведения в Росреестр еще не были поданы, а акт уже подписан, то одаряемый на этом этапе уже стал новым собственником подаренной ему недвижимости.
Вопрос. Можно ли в договоре дарения прописать условия для одаряемого?
Несмотря на то что по своей сути такая сделка является безвозмездной, то есть, даритель не имеет права прописывать какие-то условия, однако в документе все же могут быть прописаны некоторые моменты. Так, например, можно написать, что даритель обязан пользоваться подаренной вещью, ухаживать за ней, не допускать порчи и повреждения. Такие условия не являются встречными, то есть даритель никакой выгоды для себя здесь не имеет, поэтому их можно включить в текст договора.
Вопрос. Какой налог платится, из какой стоимости будет считаться налог при оформлении дарственной?
При переходе недвижимости новому собственнику при исчислении налоговой суммы берется во внимание рыночная стоимость объекта (она обязательно сравнивается с кадастровой стоимостью). Если же даритель передает в дар долю квартиры, тогда налоговая сумма вычисляется исходя из стоимости этой части по ставке 13%. Если в договоре дарения не указана стоимость недвижимости, тогда во внимание берется кадастровая стоимость. Если же в сделке указана конкретная стоимость, тогда это значение сравнивается с кадастровой ценой. При этом полученная цифра должна быть не ниже кадастровой стоимости меньше, чем на 20%.
Вопрос. Какой налог заплатит нерезидент страны, которому была подарена недвижимость?
Размер ставки НДФЛ для нерезидентов России составляет 30%. Если же дарение недвижимости проводится между близкими родственниками, при этом одариваемый является гражданином другой страны, то в таком случае он не будет платить налог НДФЛ, поскольку является близким родственником дарителя.
Дарение недвижимости – популярный вид сделок, который обычно предполагает передачу в дар какого-то объекта родственнику. Хотя передавать имущество можно не только родственнику, но и любому лицу. Только в первом случае налог не придется платить, а во втором случае нужно будет заплатить 13% от стоимости недвижимости.
Оформляется сделка в простой письменной форме, нотариально заверить ее не нужно за исключением тех случаев, когда соглашение оформляется с несовершеннолетним или недееспособным лицом.
Каковы общие условия получения налогового вычета?
Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).
Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.
Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.
И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.
Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.
Госпошлина и другие расходы
Кроме НДФЛ, есть и другие расходы, связанные с процедурой дарения:
- Нотариальное оформление сделки. Есть ситуации, когда без нотариуса обойтись невозможно. Например, нужно получить согласие жены или мужа для оформления договора дарения. Или в сделке участвует несовершеннолетний. Либо дарится квартира, принадлежащая нескольким лицам.
- Регистрация договора в Росреестре. Оплатить пошлину может любая из сторон – одаряемый или даритель. Если заявление в госорган подает юридическое лицо, то сумма уплаты составляет 22 000 руб., если физическое лицо – 2000 руб.
С размером нотариального сбора можно ознакомиться в этой таблице:
| Стороны | Сделка между близкими родственниками | Сделка между неродными лицами | ||
| Стоимость недвижимости | ||||
| Менее 1 млн. руб. | от 1 млн. руб. до 10 млн. руб. | От 10 млн. | ||
| Нотариальный сбор | 3000 руб. + 0,2% от стоимости имущества (но не более 50 000 рублей) | 3000 руб. + 0,4% от стоимости имущества | 7000 руб. + 0,2% | 25000 руб. + 0,1% (но не больше 100 000 руб.) |
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
Дарение квартиры / Достоинства и Недостатки
Дарение квартиры – это сделка, по которой собственник добровольно и безвозмездно передает свое жилье другому гражданину. Существует дарение между супругами, близкими родственниками или посторонними лицами. Регламентируется данная процедура тридцать второй главой Гражданского Кодекса.
Порядок осуществления дарения квартиры:
- Определиться с имуществом для дара.
- Выбрать получателя наследства.
- Получить согласие на принятие квартиры в качестве подарка.
- Подготовить комплект документов.
- Составить договор дарения (этот этап необязательный).
- Обратиться в МФЦ для осуществления регистрации.
Надо заметить, что, если договор дарения составляется у нотариуса, это значительно экономит время. Поскольку специалист лично передает все документы в Росреестр.
Плюсы дарственной:
- Простота оформления. Достаточно лишь правильно составить договор и подать комплект документов на регистрацию. Нотариальное заверение требуется не всегда.
- Возможно оформление дарственной с отсрочкой дара, с определенными условиями наступления подарка.
- Необязательно составлять дарственную письменно. Допускается законом и устный вариант такой сделки.
- Отсутствие ряда ограничений, мешающих при оформлении других договоров перехода прав на недвижимость.
- Оперативность переоформления квартиры при условии, что стороны предоставили все необходимые документы.
- Сразу после оформления дарственной жилье передается новому собственнику безвозмездно.
Минусы дарственной:
- Если участники сделки не связаны родственными узами или являются дальними родственниками, тогда получателю недвижимого имущества придется платить налог величиной 13% от стоимости квартиры. Если жилье передается иностранному гражданину, тогда налог будет выше – 30%.
- Даритель после оформления дарственной лишается прав на квартиру.
- Даритель не может требовать прописать на подаренной территории третьих лиц.
- Дарение квартиры с обременением возможно, но отличается сложностью.
- Владелец помещения не получает никакой выгоды от дарения.
- Договора дарения легко оспариваются в суде.