Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa

3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.

Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.

B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.

Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.

Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.

Пpaвилa oфopмлeния нaлoгoвoй дeклapaции

Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:

1. Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
2. Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
3. Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
4. Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
5. Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.

Что нужно знать о подаче декларации в ФНС после продажи квартиры?

• Подавайте декларацию на сайте ФНС, если продали недвижимость, которой владели менее трех лет.

• Заполните необходимые разделы и приложения.

• Выберите способ оплаты налога: имущественный вычет или уменьшение суммы налога за счет расходов.

• Из документов приложите копию договора купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи собственности и платежные реквизиты.

• Если владеете несколькими квартирами и одну из них продаете менее чем через пять лет после покупки, тоже придется подавать декларацию.

Особенности заявления вычета по расходам на лечение

Затраты на лечение и покупку лекарств можно возместить в рамках соцвычета.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение?

Пример заполнения отчетности ф.3-НДФЛ по расходам на лечение

Вкратце о данном виде льготы:

• Предельный размер льготы (по всем социальным вычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения) – 120 000 руб. и в полной сумме затрат, если лечение отнесено к дорогостоящему.
• Предельная сумма средств, возвращенных на руки – 15 600 руб.

Особенности данного вида льготы

• Срок давности возмещения затрат – 3 года с даты их осуществления;
• Льготу можно получить только при оплате лечения в России;
• Для оформления вычета по дорогостоящему лечению в справке необходимо проверить наличие кода «02», код «01» обозначает обычное лечение;
• Учреждение, оказавшее медуслуги должно иметь лицензию, на ведение указанной деятельности;
• С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы

Заявить имущественный вычет по уплаченному ранее подоходному налогу в 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку позволяет подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Речь идет о суммах, которые покупатель жилья направил на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу).

Учтите, что в отношении покупки квартиры в ипотеку в 3-НДФЛ в 2017 году должен быть соблюден установленный п. 4 ст. 220 НК РФ лимит ипотечного жилищного вычета – до 3 млн рублей и только по одной купленной квартире на выбор.

Если говорить простым языком, то за покупку квартиры в ипотеку 3-НДФЛ позволит вернуть максимум 390 000 рублей уплаченного после этой сделки в казну подоходного налога:

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Также см. «3-НДФЛ в 2021 году при покупке второй квартиры: вычет».

Налоговый вычет при переносе на последующие периоды операционных потерь по ценным бумагам и ФИСС

Фьючерсные и форвардные контракты, письменные договоренности продавцов и покупателей, определяющие их правоотношения относительно главного базиса – это финансовые инструменты срочных сделок (ФИСС).

Учитывая в последующих временных отрезках затраты по операциям с ценными бумагами и ФИСС, участвующих в торгах на фондовом рынке и учитываемых при определении основы для исчисления налога, резидент страны имеет возможность получения налогового вычета.

В ст. 220.1 НК РФ прописано данная возможность резидента. Человек должен знать прописанные в законодательстве правила:

• нельзя учитывать в отчетных временных отрезках экономические потери, понесенные по операциям с ФИСС, акциями и облигациями, не участвующих в торгах на организованном рынке;
• все операционные потери учитываются в период исчисления фискального сбора исключительно по аналогичным сделкам;
• экономические потери, понесенные по сделкам с бумагами, имеющими ценность и участвующих в торгах на организованном рынке, сокращают базу для исчисления сбора только по сделкам с акциями и облигациями, участвующих в торговых операциях на фондовой площадке;
• операционные потери, понесенные резидентом по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, участвующих в торгах на фондовом рынке, сокращают фискальную базу только по ФИСС, участвующих в торгах на фондовом рынке.

Когда в будущих временных отрезках учитываются потери, налоговые вычеты могут предоставляться в объеме затрат, понесенных от операций с ФИСС и ценными бумагами, участвующих в торгах на фондовом рынке.

В форме 3-НДФЛ для налогового вычета отражаются фактически израсходованные суммы, но в размерах, не более допустимых. Так, НК РФ ограничил суммы, принимаемые к уменьшению налоговой базы:

1) по стандартным вычетам на детей — до месяца получения дохода в 350000 руб.;

2) на благотворительность — не более 25% от доходов;

3) в общей сложности до 120000 руб. – по соцвычетам на лекарства и лечение (кроме медуслуг, входящих в Перечень дорогостоящих — по ним нет ограничений), на обучение братьев, сестер, детей (до 50000 руб. на каждого ребенка), на собственное обучение, по взносам на пенсионное страхование, уплаченным лично, договорам на страхование жизни, по средствам, потраченным на оценку собственной квалификации.

Расходы, указанные в п. 3, могут отражаться в полном объеме по стр. 130-170 Приложения 5 декларации, но общая сумма, принимаемая к вычету, и показываемая в стр. 180, не может быть выше максимально допустимой.

Если какие-либо из указанных выше вычетов предоставлял в течение года налоговый агент (по уведомлению из ИФНС или по заявлению сотрудника), то эти данные переносятся в стр. 181 отчета из справки 2-НДФЛ.

По имущественным вычетам их предельные значения составляют:

• по средствам, израсходованным на покупку или строительство жилья (показываемым в Приложении 7 декларации) — до 2 млн. руб., по процентам по ипотечным кредитам — до 3 млн. руб.;
• по доходам от продажи жилья и земельных участков, находившихся во владении менее минимально возможного срока, отражаемым в Приложении 6 декларации, вычет возможен до 1 млн руб., по прочему имуществу – до 250000 руб. (либо в размере фактических затрат на покупку этого имущества).

Кроме того, при продаже недвижимости учитывается ее кадастровая оценка (данные указываются на листе «Расчет к Приложению 1»). Налог за 2020 г. взимается:

• с продажной стоимости, если она превысила 70% от кадастровой;
• с суммы 70% от кадастровой оценки, если продажная стоимость объекта ниже кадастровой.

Инвестиционные вычеты указываются в стр. 210-220 Приложения 5 декларации.

Чтобы показать, как фактически отражаются вычеты в документе, приведем образец 3-НДФЛ для налогового вычета по данным из конкретного примера.

Что такое имущественный вычет

После приобретения квартиры вы вправе компенсировать часть потраченных средств за счет имущественного вычета. Это доход, который не учитывается при исчислении НДФЛ.

Для этого должно совпасть несколько условий:

• Вы являетесь резидентом РФ платите НДФЛ по ставке 13%;
• Купленная недвижимость располагается в России.

Важно! Вычет распространяется не только на покупку, но и на строительство жилья и долей в нем, приобретение земельного участка под ИЖС.

Что касается сумм, то максимальный размер вычета в этом случае составляет 2 000 000 руб. Фактически же возвращается 13% от этих денег или 260 000 руб. Если недвижимость стоит больше, разница не учитывается.

Если меньше — возместят только 13% от фактически понесенных затрат. За неиспользованным остатком можно будет обратиться при приобретении другого жилья, но только в пределах лимита.

Как только суммарный вычет по всем обращениям достигнет установленных 2 000 000 руб., право на его использование теряется.

Приятные дополнения:

• При приобретении недвижимости с привлечением целевого кредита (ипотеки), можно возместить часть уплаченных банку процентов, но не больше 390 000 руб.;
• В стоимость квартиры разрешено включать расходы на ремонт и покупку отделочных материалов, если недвижимость приобреталась на стадии незавершенного строительства и без отделки;
• Если единовременно не удалось вернуть все деньги, остаток переносится на следующие годы (вне зависимости от рассчитанной суммы получить можно не больше, чем уплачено НДФЛ в отчетном году).

Важно! Законодательство не содержит ограничений по «сроку давности» обращения, даже если жилье приобретено несколько лет назад.

Далее разберем наглядно, как правильно заполнить документ в программе и оформить вычет за 2018 год с учетом всех вышеперечисленных особенностей.

Некоторые особенности вычета

• Свидетельство на право собственности, должно быть оформлено на одного человека. Единственное исключение – это подача документов на налоговый вычет супругами, у которых в совместной собственности находиться квартира.
• Если жилье куплено по договору долевого участия, прав на налоговый вычет также есть, но оно наступает только с момента сдачи дома в эксплуатацию. При условии, что на руках налогоплательщика есть акт приема-передачи и оформленное в Росреестре право собственности.
• Если квартира стоила дешевле 2 млн рублей (суммы вычета) остаток основной выплаты можно перенести на следующую покупку недвижимости. Процентный вычет так разделят нельзя.
• Получить налоговый вычет можно только один раз. Но есть одна оговорка – если он заявлялся до 2001 года, то может быть предоставлен еще раз.

Список документов для имущественного вычета на возврат денег

Для участия в программе и получения доли компенсации недостаточно только оформить первый, второй и третий лист декларации. Дополнительно предстоит прилагать следующий пакет бумаг:

• выписка из ЕГРН, в которой значится завершение процедуры получения имущественных прав на объект (это правило действует одинаково при продаже и при реализованном решении подарить собственность);
• правоустанавливающие бумаги (в эту категорию документов относятся все договоры, подтверждающие сделки – дарственная, соглашение купли, постановление нотариуса о наследовании благ);
• Акт приема собственности (факультативный документ, подтверждающий, что участники юридической сделки обменялись имущественными правами и не имеют взаимных претензий друг к другу);
• копия гражданского паспорта гражданина;
• справка о доходах от работодателя (выписка готовится за тот срок, за который нужно рассчитать подоходный налог для возврата);
• собственноручное заявление;
• счет из банка, куда должны быть переведены денежные средства.

Чтобы все сделать правильно, желательно использовать уже заполненный пример декларации, а также электронную инструкцию. Причем методические рекомендации должны быть актуальными. Это значит, что в 2018 году инструкция за 2017 год не может быть использована, поскольку есть риск совершить ошибки при оформлении.

Какие документы понадобятся для правильного заполнения?

При заполнении декларации нужно будет вводить много сведений, которые содержатся в официальных документах.

1. Список документов, если вы приобретали жилье на вторичном рынке:
   • паспорт;
   • ИНН;
   • договор купли-продажи квартиры;
   • свидетельство о регистрации прав собственности;
   • акт приема-передачи;
   • расписку или квитанцию, подтверждающий расчеты за квартиру.
2. Для декларирования «первички» понадобится:
   • ДДУ;
   • квитанции об оплате.
3. Если дом уже сдан в эксплуатацию:
   • свидетельство о регистрации;
   • акт приема-передачи.
4. Если оформлялся ипотечный кредит, и вы рассчитываете получить налоговый вычет, то нужно предоставить:
   • копию кредитного договора;
   • справку об уплаченных процентах;
   • квитанции об оплате.

Виды информации на листах 3-НДФЛ

Решая самостоятельно выбрать представленный бланк для заполнения онлайн или распечатки, стоит обратить внимание на информацию, содержащуюся на его листах.

Первый лист содержит персональные данные налогоплательщика и таблицу, в которой указываются данные о получаемом доходе. В таблице данные вносятся за каждый месяц.

Второй лист предоставит на рассмотрение информацию о стандартных, социальных и налоговых вычетах. Данные общей сумме налога и дохода за год. Второй лист подтверждается личной подписью с указанием числа заполнения декларации.

Заполнять документ требуется аккуратно. Он должен быть читаем. При заполнении 3-НДФЛ самостоятельно в электронном виде без использования специализированных ресурсов.

Какие действия помогут быстрее сдать налоговую декларацию 3 НДФЛ и получить имущественный вычет при покупке жилья

1. Сдавать декларацию необходимо по месту постоянной регистрации (жительства) в РФ лично или через представителя по доверенности. Это позволит сразу на месте исправить все ошибки и недочеты, если таковые будут найдены. Поэтому не забудьте взять из дома шариковую ручку, калькулятор и чистый лист бумаги.

2. Не нужно скреплять декларацию степлером. Ведь если вы будете вносить исправления, вам придется полностью переписать соответствующие листы.

3. Не забудьте оставить у себя второй экземпляр декларации. Он может потребоваться для того, чтобы заполнить заявление о возврате налога, после того как инспекция примет соответствующее решение. В частности, в заявлении вам нужно будет указать, с какой налоговой базы по НДФЛ, за какой год, какую сумму налога вы возвращаете. Кроме того, ваш экземпляр будет необходим, чтобы правильно рассчитывать вычет в последующие годы.

4. Заранее решите, на какой счет вы хотите, чтобы инспекция перечислила вам деньги. И когда пойдете в инспекцию заполнять заявление о возврате, возьмите с собой все реквизиты: наименование банка, номер отделения, БИК, корсчет, расчетный счет, ваш лицевой счет. Обычно не возникает проблем со Сбербанком.

Похожие записи:

• Бунтующим зауральским педагогам добавили 240 рублей на коммуналку
• Как перевести коммерческую недвижимость с ООО на физ лицо?
• Тринадцатая квитанция. Меняется порядок расчетов на общедомовые нужды