Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 163. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок предоставления материальной помощи сотруднику регламентируется рядом нормативных документов, в числе которых Трудовой кодекс, правительственные постановления, инструкции Министерства труда и соцзащиты, законодательные акты в сфере бухучета и налогообложения, и пр.
Какие суммы в Беларуси не облагаются подоходным налогом
Подарки не от родственников на крупную сумму в виде денежных переводов:
2021 год – с суммы, превышающей 7 521 рубль.;
2022 год – с суммы, превышающей 8 078 рублей;
2023 год – сумму намерены поднять до 9 338 рублей.
С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13% и подать налоговую декларацию по итогам года.
Суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой (подарки, призы):
2021 год – 2 272 рубля от каждого источника в течение года;
2022 год – 2 440 рублей;
2023 год – 2 921 рубль – официально не утверждено.
Такие правила касаются в том числе пенсионеров, ранее работавших у нанимателя.
Доходы от других организаций (подарки, призы и т.д.), если их стоимость по каждому источнику не превышает:
2021 год – 150 рублей;
2022 год – 161 рубль;
2023 год – 186 рублей – сумма находится на рассмотрении.
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке:
2021 год – не более 15 030 рублей в год из всех источников;
2022 год – 16 142 рублей;
2023 год – суммы, вероятно, увеличатся до 18 669 рублей в год из всех источников.
Страховые взносы по договорам добровольного страхования, а также с платежей организации за работника по страховым услугам (медицинским и др.):
2021 год – не более 3 890 рублей в год из одного источник;
2022 – 4 178 рублей;
2023 – 4830 рублей – находится на рассмотрении.
К слову, выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходными налогами.
Напомним, декларировать доходы физлицам в нашей стране нужно до 31 марта, а оплатить налог следует до 1 июня. Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое находилось на территории страны более 183 дней в году.
Облагается ли материальная помощь подоходным налогом
Матпомощь выплачивается из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Поскольку она является доходом физического лица, с нее полагается удержать подоходный налог – за исключением случаев, когда получатель имеет льготы по налогообложению.
Что касается взносов в ФСЗН, то они обязательно уплачиваются, если сотрудник работает по трудовому или гражданско-правовому договору. Но если матпомощь предоставлена бывшему работнику, вышедшему на пенсию, то отчисления в ФСЗН не производятся, поскольку он уже не подлежит социальному страхованию. Также от страховых взносов освобождена единовременная материальная помощь, оказанная:
согласно требованиям законодательства;
при рождении ребенка либо вступлении в брак;
в связи с пожаром, хищением, стихийным бедствием;
по случаю увечья;
по причине смерти близкого родственника.
Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021-2022 годах
С 1 августа за выезд за пределы Беларуси из Витебской области вводится плата, которая составляет 1 базовую величину (сейчас 29 руб.). Такая мера будет действовать до 1 января 2023 года.
Ранее, напомним, подобная плата была введена в Гомельской, Гродненской и Брестской областях.
От сбора освобождаются те, кто едет на похороны членов семьи и близких родственников, инвалиды ВОВ, I и II групп, а также те, кто их сопровождает, участники ВОВ, участники ликвидации последствий на ЧАЭС, иностранцы, которые возвращаются домой после отдыха в белорусских санаториях, и др. Всем этим категориям граждан надо иметь подтверждающие документы.
Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление учитывается при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат с соблюдением общего ограничения — 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества. Основание: п. 3 ст. 171 НК.
Однако обратимся к самой статье ТК РБ, регламентирующей эту выплату.
Статья 182. Единовременная выплата на оздоровление при предоставлении трудового отпуска
В случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части — при предоставлении одной из частей отпуска) производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором.
Указ 447 от 22.11.2021 — новые льготы по электромобилям 23.11.2021
Валютный заем возвращен на карту BYN. Что с подоходным? 23.11.2021
План выборочных проверок на 1-е полугодие 2022 года сформирован 23.11.2021
Прогноз цен на бухгалтерские услуги 23.11.2021
Опубликован новый проект изменений в Налоговый кодекс 20.11.2021
Имущественный вычет сотруднику за прошлые годы 09.11.2021
Плата за сбор отходов товаров и упаковки. Когда включаем в затраты? 17.10.2021
О маркировке обуви с 01.11.2021 16.10.2021
Должен ли ИП извещать ФСЗН о заключении гражданско-правовых договоров с физлицами? 14.10.2021
Минфин разместил на сайте разъяснения по изменениям в Налоговый кодекс 12.10.2021
Ежемесячное материальное пособие могут получить граждане или семьи со среднедушевым доходом за три месяца не более 100% наибольшей величины бюджета ПМ в расчете на душу населения. В этом году оно составит сумму почти 200 рублей.
В жизни отдельных людей или семей порой складываются трудные обстоятельства, которые они сами не в состоянии разрешить. Это может быть утрата трудоспособности, смерть близкого родственника, получение материального ущерба по причине стихийных бедствий, пожаров и другие серьезные проблемы. Для таких семей поддержка государства очень важна.
Одноразовую выплату могут получить граждане или семьи, которые оказались в трудной жизненной ситуации. Их среднедушевой доход за 3 месяца не должен быть выше 150% критерия нуждаемости. Сумма оказываемой помощи почти 300 рублей.
Анализ норм законодательства
Ивацевичи
Береза
Ганцевичи
Пинск
Дрогичин
Темы
Авто
Детский мир
Досуг
ЖКХ
Здоровье
История
Культура
Лайфхаки (полезные советы)
Мой питомец
Мужской клуб
О женском
Печальное
Политика
Сад-Огород
Советы по дому
Спорт
Спросить юриста
Технологии
Цены
Экономика
События
Новости региона
Происшествия
Полезно знать
Места
Люди
Каталог
Ивацевичи
Береза
Реклама
Пенсионеры в России самая незащищенная категория населения. Многим россиянам их пенсии не хватает даже на каждодневные расходы. Ответы на вопросы: будет ли индексация и повышение пенсий с 1 января, на сколько повысят пенсии, получат ли российские пенсионеры новые выплаты в декабре и январе читайте ниже.
Как предоставляется адресная помощь в Беларуси в 2021 году
Декретная выплата предусмотрена для каждой беременной женщины в Украине. Срок такой выплаты зависит от количества вынашиваемых женщиной детей:
126 дней (70 дней до и 56 дней после родов) — если женщина ожидает одного ребенка;
140 дней (по 70 дней до и после родов) — если женщина ожидает двух и более детей.
Женщины, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, смогут получать декретные выплаты на протяжении 180 дней.
Размер декретных выплат составляет 100% от средней официальной зарплаты по месту работы. Рассчитывают, сколько женщина заработала за последние 12 месяцев, и делят на количество отработанных дней. Именно это и будет платой за один день декретного отпуска.
Женщины-ФЛП тоже могут рассчитывать на декретные выплаты, ведь они платят ЕСВ. Но в их случае размер пособия зависит не от дохода, а от размера ЕСВ, который они платили в течение последнего года. Большинство ФЛП платит только минимальный взнос.
Женщины, которые не работают, также могут обращаться за декретными выплатами. В таком случае они могут получить минимум 25% прожиточного минимума для трудоспособных лиц.
Законопроект № 5585 об увеличении размера выплат при рождении малыша предусматривает, что с 1 января 2022 года помощь составит 50 тысяч гривен:
первая выплата — 25% от суммы (12,5 тысяч гривен);
далее равными частями (10 тысяч 41 гривна) в течение 36 месяцев;
с 2023 года будет проводиться ежегодная индексация выплат.
Материальная помощь малоимущим семьям в 2022 году
Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.
Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:
если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.
Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:
вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.
Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:
трудоустройство льготного характера;
снижение уровня возраста выхода на пенсию;
освобождение от уплаты регистрационного сбора;
получение садового или дачного участка вне очереди;
получение ипотечного кредита на льготных условиях.
Новое в налогообложении 2021: что изменилось и как мы будем платить
В данной статье мы рассмотрели вопросы обложения страховыми взносами сумм материальной помощи. Не начисляют страховые взносы на материальную помощь свыше 4000 рублей и в пределах 50 000 рублей при рождении или усыновлении ребенка. Также не начисляют страховые взносы на материальную помощь, выданную физическим лицам, с которыми нет трудовых отношений.
Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:
Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).
О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».
Кому?
Нуждающимся пожилым и нетрудоспособным гражданам (неработающие пенсионеры, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, инвалиды, дети-инвалиды). Средства выделяются из Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
Материальная помощь будет оказана из-за:
причинения вреда их здоровью и (или) имуществу в результате стихийных бедствий и техногенных катастроф;
краж личного имущества;
возникновения иных ситуаций, которые требуют оперативного оказания материальной помощи. Например, оплата медицинских услуг (платные операции, покупка дорогостоящих лекарств, протезирование суставов и пр.) или иных жизненно необходимых услуг/товаров.
Изменения в доходах, освобождаемых от подоходного налога
Чаще всего матпомощь выделяется в следующих случаях:
вступление в брак;
оздоровление и лечение (может быть приурочена к очередному трудовому отпуску либо предоставляться независимо от него);
выход на пенсию;
смерть близких родственников;
при чрезвычайных ситуациях (пожар, ограбление, коммунальные аварии);
рождение ребенка;
тяжелое материальное положение и пр.
Все случаи прописываются в коллективном договоре, трудовом контракте или иных документах. Это могут быть не только личные обстоятельства, но и праздничные даты – Новый год, Пасха, Рождество, День Победы и пр., а также значимые события в рамках предприятия (например, юбилей компании); Ситуации, когда наниматель обязан выдать матпомощь, определены действующим законодательством.
Когда предоставление матпомощи является обязательным, ее размер регламентируется соответствующими нормативными документами.
Работнику, вернувшемуся на свое место после окончания срочной службы, необходимо выплатить помощь в размере не меньше одной минимальной зарплаты, которая установлена законодательно.
В остальных ситуациях наниматель самостоятельно определяет размер выплат в фиксированной сумме либо в базовых величинах. Это может закреплено в коллективном договоре или ином внутреннем документе.
Следует понимать, что материальная помощь – это не премирование, поэтому не стоит рассчитывать на ее регулярное получение. Это мера, направленная на разовую поддержку человека в определенной жизненной ситуации (единичной или редкой).
Материальная помощь не может рассматриваться в качестве средства защиты работников от сложной экономической ситуации, в частности – от девальвации национальной валюты. Для подобных случаев предусмотрены иные меры компенсационного характера.
Матпомощь выплачивается из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Поскольку она является доходом физического лица, с нее полагается удержать подоходный налог – за исключением случаев, когда получатель имеет льготы по налогообложению.
Что касается взносов в ФСЗН, то они обязательно уплачиваются, если сотрудник работает по трудовому или гражданско-правовому договору. Но если матпомощь предоставлена бывшему работнику, вышедшему на пенсию, то отчисления в ФСЗН не производятся, поскольку он уже не подлежит социальному страхованию. Также от страховых взносов освобождена единовременная материальная помощь, оказанная:
согласно требованиям законодательства;
при рождении ребенка либо вступлении в брак;
в связи с пожаром, хищением, стихийным бедствием;
по случаю увечья;
по причине смерти близкого родственника.
Перечень ситуаций, при которых на матпомощь не начисляются страховые взносы, определен постановлением Совмина № 115, которое действует с 25 января 1999 г.
