Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.
Какие налоговые вычеты может получить ИП
Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.
Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.
Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.
Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:
-
в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
-
в фиксированном размере — 20% от годового дохода.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Изменения законодательства о налоговых вычетах: важные моменты
В 2018 году значительных поправок в регламенты не вносили. Корректировки касались обложения сделок с активами, легализованными по амнистии капитала. Нововведения носили уточняющий характер.
Основные изменения в законодательстве произошли около 4 лет назад. В 2014 году парламентарии выделили вычет по погашению целевых займов в самостоятельную категорию. Применять его разрешено отдельно. Таким образом, у физических лиц появилась возможность воспользоваться двумя способами возврата налога. Их разрешено применять к разным объектам и договорам. Норма распространяется на объекты, поступившие во владение после 01.01.2014.
Позитивным изменением стало исключение из статьи 220 НК РФ упоминаний о распределении вычета на совладельцев. Теперь лимит рассчитывают на человека. Каждый из собственников вправе заявить требование о возврате НДФЛ в пределах утвержденного норматива и фактически понесенных затрат.
Проверяем наличие права на оформление вычета при покупке квартиры
При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может применять общую систему налогообложения или специальный налоговый режим. НК РФ не дает конкретного определения общей системе налогообложения (ОСНО), по сути, она является совокупностью налогов.
К специальным налоговым режимам относятся:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
- налог на профессиональный доход (НПД).
Основные условия для оформления
Может ли ИП вернуть от покупки квартиры 13 процентов? И если да, то как можно провести соответствующую процедуру?
Дело все в том, что на возврат денег за те или иные расходы в счет НДФЛ могут рассчитывать не все граждане. Для начала должны соблюдаться определенные условия. Их не так уж и много.
Чтобы у человека было право на вычет налогового типа, необходимо:
- Наличие постоянного места работы.
- Перечислять НДФЛ в размере 13 % от дохода в государственную казну. Процентные ставки выше или ниже указанного значения в расчет не берутся.
- Иметь гражданство РФ (либо быть резидентом РФ) и быть дееспособным совершеннолетним человеком.
- Совершить сделку от своего имени.
В действительности все намного проще, чем кажется изначально. Если заранее подготовится к процедуре, удастся свести все предстоящие хлопоты к минимуму, а то и вовсе избавиться от них. Но как быть предпринимателям?
Покупка квартиры в качестве физлица
Предпринимать может заключать договора и как обычное физлицо. В этом случае в документах не указывается, что он является хозяйствующим субъектом. В том числе он может заключать и договора купли-продажи недвижимости. Такая схема будет наиболее оптимальна, так как лицо, которое является ИП, но приобрело квартиру как физлицо вправе:
- получить вычет с расходов на покупку квартиры, независимо от того, какое финансовое положение он имеет как ИП;
- в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.
При этом получение имущественного вычета при покупке квартиры возможно будет только при соблюдении следующих условий:
- Квартира должна быть куплена исключительно за свой счет. Если квартира куплена на госсубсидии, то право на вычет у физлица не будет. Также на вычет можно не рассчитывать, если квартиру физлицу подарили. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности. При этом никакого значения не будет иметь вид используемой системы налогообложения. Квартиру в данном случае человек покупает вне правоотношений, при которых он является предпринимателем. В этом случае он просто будет являться обычным гражданином.
- У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого и может быть предоставлен вычет, включая и вычет при покупке квартиры. Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ. К примеру, это может быть:
- заработная плата, помимо предпринимательской деятельности ИП также может трудиться и в другом месте по трудовому соглашению;
- выплаты по ГПД, заключенным с лицом, являющимся ИП, но подписывающим договора как обычное лицо;
- доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.
Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться его жена (если она есть). Такое возможно в связи с тем, что недвижимость, купленная одним из супругов после заключения брака, считается совместной собственностью. При этом вычет может получить как один, так и другой супруг, а кто именно указан в договоре купли-продажи как покупатель значения не имеет. Доля вычета будет определяться соглашением между супругами, заключенным в письменном виде.
Необходимые документы
При условии, что предприниматель работает на общей системе налогообложения, для него существует возможность оформить такую льготу. Для этого необходимо выполнить следующие действия:
- подготовить необходимый пакет документов для получения имущественного вычета. Этот пакет документов позволит доказать факт понесения расходов при осуществлении покупки жилой недвижимости. К необходимому пакету документов следует отнести договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве, а также иные документы, которые были получены от бывшего собственника либо застройщика. Также следует приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты оговоренной суммы продавцу. Если имущество было приобретено в браке либо оформлено на ребенка, то к пакету документов дополнительно следует приложить свидетельство о браке, а также о рождении ребенка;
- после этого следует составить декларацию по форме 3 – НДФЛ. Получить вычет можно за год, когда предприниматель уже имеет на руках передаточный акт. В декларации следует указать доходы, полученные предпринимателем в качестве физического лица за год. В случае получения в течение отчетного периода других вычет, информацию об этом также следует отразить в документе. Подавать декларацию необходимо ежегодно не позднее 30 апреля.
Необходимые документы
Тем ИП, которые имеют возможность возместить часть средств потраченных на покупку квартиры, необходимо собрать и предоставить в налоговую, по месту регистрации, пакет документов. В него должны входить:
- паспорт гражданина, оформляющего вычет;
- заявление и декларация по форме 3-НДФЛ;
- документ, подтверждающий факт уплаты подоходного налога (как правило, это справка 2-НДФЛ за отчетный период);
- договор долевого участия или купли-продажи;
- чек или платежное поручение, подтверждающие, что деньги по сделке перечислены;
- свидетельство на право собственности или выписка из ЕГРН;
- акт приема-передачи квартиры.
При оформлении жилья в собственность членов семьи предпринимателя дополнительно требуется подать:
- свидетельство о браке;
- заверенное соглашение о распределении средств по возврату.
При оформлении квартиры через ипотеку или банковский кредит, необходимо дополнить список следующими документами:
- кредитным договором и другими документами, подтверждающими получение денег на приобретение жилья;
- выписки со счетов, платежки и чеки, доказывающие выплату процентов по займу;
- заверенную банком справку о сумме уплаченных процентов.
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Право на имущественный вычет ип может использовать даже спустя годы
У предпринимателей на специальных режимах налогообложения не всегда возникает возможность получить возврата НДФЛ. Например, Петров купил квартиру в 2017 году, и работал тогда по специальному режиму. А с 2019 года стал трудиться и выплачивать налог 13%. В 2017 и 2018 гг. он не мог использовать вычет. С 2019 года у него появилась налоговая база, и теперь Петров может получить возврат за купленную им квартиру.
Имущественные вычеты, в отличие от социальных, не имеют сроков давности. Если не было возможности использовать его сразу после покупки жилья, то заявку можно подать в другие годы, когда появится доход, облагаемый 13% налогом.
Даже спустя 10 лет после покупки жилья, и в том случае, если оно уже продано. Понадобятся документы на квартиру: ДКП, акт приема-передачи и расписка (квитанция) об уплате денег. Поэтому все документы на жилье при неиспользованных вычетах нужно хранить.
Инвестиционный вычет для ИП
Право на инвестиционные вычеты зафиксировано в ст. 219.1 НК РФ. Вычет полагается в следующих случаях:
1. При продаже ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ. Освобождается от налога разница между доходами и расходами, полученная при продаже ценных бумаг. Размер вычета рассчитывается как произведение 3 млн рублей и количества полных лет нахождения проданных ценных бумаг в собственности. Вычет положен, если ценные бумаги (акции, облигации, паи) обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг, находились в собственности свыше трех лет и были приобретены после 01.01.2014.
2. При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Сумма, внесенная на ИИС в течение года в пределах 400 тыс. рублей, освобождается от обложения НДФЛ. Воспользоваться вычетом можно, если у налогоплательщика есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.
3. При получении финрезультата по операциям, отражаемым на ИИС. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС. Применить вычет возможно, если у налогоплательщика только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет. Вычетом можно воспользоваться разово, по окончании срока действия договора на ведение ИИС.
Может ли ИП получить налоговый вычет в 2019 году
Под вычетом в общем случае понимается уменьшение налоговой базы или исчисленного налога на сумму определенных расходов.
Такой механизм предусмотрен для расчета разных платежей, в том числе налога, которым облагаются доходы работающих по найму граждан. Разрешены ли налоговые вычеты для ИП, в основном зависит от применяемого им режима.
В этой статье мы рассмотрим вычеты и разберемся, когда предприниматель может их получить.
Но прежде нужно уточнить само понятие. Вычет — это не льгота, а механизм уменьшения и возврата излишне уплаченного налога. Право на него возникает в связи с тем, что плательщик понес определенные расходы. И при исчислении базы они могут быть учтены. Соответственно, если налог вообще не платился в силу того, что режимом он не предусмотрен, то и вернуть ничего не выйдет.
Применимость к ИП имущественной льготы по НДФЛ
Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).
В вычет входят три группы расходов:
- На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
- Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
- На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).