Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того, чтобы определиться с тем, относится ли лечение к дорогостоящему, следует обратить внимание на цену и сверить оказанную услугу с перечнем, представленном в Постановлении. В этом документе содержится перечень хирургических, терапевтических и иных услуг, признающихся дорогостоящими, даже несмотря на то, что цена на них не очень высокая.
Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa
Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.
Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).
ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.
К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.
Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:
- лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
- пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
- пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.
Право налогоплательщика на получение социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение установлено пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. В данные расходы включаются затраты на покупку в налоговом периоде лекарственных препаратов для медицинского применения, а также на уплату страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг. Основание для получения вычета являются документы, подтверждающие факт оплаты названных расходов и перечисленные в абз. 5 указанной нормы.
Налогоплательщик по своему выбору может получить вычет через работодателя или ИФНС. Через работодателя это можно сделать раньше – начиная с месяца обращения (представления заявления и подтверждения такого права). Вместе с тем удержанная за предыдущие месяцы сумма НДФЛ не пересчитывается и не возвращается.
Условия получения соцвычета на лечение установлены все той же нормой – пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Их несколько.
Дорогостоящее лечение
Сумма, на которую физлицо может рассчитывать при оформлении вычета за дорогостоящее лечение, составляет 13% от всех расходов, которые включены в перечень. Но при этом установлено ограничение по размеру выплат. Максимально возможная сумма, с которой осуществляется расчет вычета, не должна превышать годовой зарплаты. Таким образом, возврат не может быть больше, чем сумма налога, выплаченная за данный период времени. На следующий календарный год налоговый вычет за лечение уже не получится.
Пример 1:
Иванова И.И. решилась на операцию ЭКО, стоимостью 250 000 рублей, а заработная плата Ивановой составляет 18 000 рублей в месяц. Это означает, что за год она заработала 216 000 рублей. Независимо от того, что она потратила больше этой суммы, вернуть она сможет только 13% с суммы заработка. Таким образом эта сумма составит 28 080 рублей. И разница между уплаченной суммой за лечение и доходом Ивановой в 34 000 рублей сгорает. Однако, вычет сможет получить муж Ивановой.
Таким образом, для того, чтобы получить по максимуму вычет за дорогостоящее лечение, то все расходы могут быть распределены между родными, которые также могут оформить данный вычет. Это могут быть дети или супруги. Причем оформить это следует таким образом, чтобы у каждого родственника был полный пакет документов и сумма возврата была не более установленных рамок для каждого. По каждому лицу отдельно следует оформить справку в соответствии с понесенной им суммы расходов.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?
— Собрать необходимые документы;
— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
Перечень документов для получения вычета:
1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
3. копия лицензии — предоставляет клиника;
4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
4. декларация по форме 3-НДФЛ;
5. справка 2-НДФЛ с работы;
6. копия паспорта;
7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
Кто может претендовать на вычет на лечение
Согласно действующим нормам по НК РФ, для граждан доступны некоторые виды действующих налоговых вычетов, позволяющие им компенсировать суммы ранее уплаченного НДФЛ. Это стандартные, имущественные, инвестиционные, а также социальные вычеты. Образуются в результате совершения гражданином каких-либо действий или при обладании определенным статусом.
Компенсировать часть расходов за проводимое лечение можно благодаря одному из видов социальных налоговых вычетов. Сюда относят затраты на лечение следующих лиц: за себя, супругов, детей и родителей. При этом дети, в том числе и приемные, не должны являться совершеннолетними (достигшими 18 лет).
Исходя из определения самой операции ― возврат НДФЛ, предоставляются данные льготы лицам, с доходов которых в заявленном налоговом периоде были удержаны в пользу бюджета и перечислены суммы.
Если факту возникновения подобных доходов нет подтверждения, возврат средств, потраченных на лечение, не производится. Таким образом этим правом не могут воспользоваться безработные лица, граждане с неофициальными доходами, ИП ― спецрежимники, деятельность которых не предусматривает уплату НДФЛ.
Прочие работающие граждане, с доходов которых удерживаются налоги, вне зависимости от статуса работодателя и характера деятельности вправе воспользоваться предоставленной льготой.
Налоговый вычет за ИИС
С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.
Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:
- Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
- Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
- Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
- У инвестора может быть не более одного счета.
- Счет может быть только рублевым.
- Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
- Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.
В зависимости от того, сколько вы отчисляете ежемесячно в пенсионный фонд, будет рассчитываться сумма возврата. Важную роль играет сумма самого лечения.
Пациент должен попросить у лечащего врача справку, в которой указана стоимость проведенного лечения. В документе будут значиться коды, которым соответствуют следующие показатели:
- Код №1 свидетельствует о том, что лечение не является дорогостоящим.
- Код №2 говорит о дорогостоящем лечении.
В 2019 году вступила в действие новая статься Налогового Кодекса Российской Федерации, которая устанавливает ограничения на вычет средств:
- Максимальный объем возврата денежных средств при недорогом лечении равен 120000 рублей. Пациент может вернуть 13 процентов от указанной суммы, что приравнивается к 15600 рублей.
- Если лечение дорогостоящее, то максимальная сумма не имеет ограничений. Пациент может подать документы на возврат подоходного налога от любой суммы, соответствующей фактической стоимости проведенного лечения.
Министр Финансов утвердил, что в ближайшее время не будет увеличена сумма возврата денег за лечение.
Специалисты обращают внимание пользователей на то, что при расходе в 120000 рублей ограничение обобщается для:
- Вычета из расхода на обучение;
- Возмещения налога за лечение и лекарственные средства;
- Выплату на пенсионное обеспечение негосударственного образца и добровольное страхование граждан в пенсионном фонде;
- При добровольных взносах в накопительный пенсионный фонд.
Речь идет о том, что при наличии всех категорий расходов за весь год вы можете вернуть только 13% от суммы 120000 рублей.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:
1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);
2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);
4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);
5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);
6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
Размер налогового вычета за лечение
Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:
Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) — 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.
Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 — 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 — (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.
Случаи, когда можно рассчитывать на налоговый вычет на лечение
Как уже было отмечено, такое законное право есть у любого гражданина РФ, имеющего официальное место работы. Существует несколько вариантов налогового вычета.
Возврат части расходов в рамках оплаты медицинский услуг в таких случаях:
- Оплата собственного лечения или самых близких родственников, в список которых входит муж/жена, родители, несовершеннолетние дети в медучреждениях РФ.
- При условии, что услуги, подлежащие оплате, входят в состав перечня медицинских услуг, по которым можно получить вычет.
- Обязательно учреждение, проводящее лечение, должно иметь соответствующую лицензию для осуществления деятельности.
Получение налогового вычета при покупке лекарств и медицинских средств:
- Если вы за свои средства покупали медикаменты, как для себя, так и для своей семьи, как и в предыдущем пункте. Обязательно, имея на руках назначение лечащего врача.
- Опять-таки медикаменты должны входить в перечень для предоставления вычета.
Вычет и возврат части потраченных средств при оплате медицинского страхования:
- Оплата страховых взносов за себя или близких родственников.
- Если договор страхования предполагает лишь оплату услуг по лечению.
- У страховой организации в обязательном порядке должна иметься лицензия на легальное ведение этого вида деятельности.
Как получить вычет на лечение
Процесс получения вычета на лечение достаточно стандартный и несложный.
Он состоит из нескольких этапов:
- Сбор соответствующих документов.
- Подача пакета с документами в налоговую инспекцию.
- Проверка документов.
- В случае одобрения – перевод денег.
Самое главное, верно собрать документы.
Вот список бумаг для оформления налогового вычета, которые следует подготовить для предоставления в налоговые органы:
- Удостоверение личности (паспорт).
- Заявление по форме на возврат налога. В нем указываются реквизиты счета, на который и будут впоследствии перечислены деньги Налоговой.
- Декларация 3-НФДЛ.
- Договор, заключенный с медицинским учреждением.
- Копия лицензии специализированного медучреждения на право осуществления деятельности.
- Подтверждение оплаты медицинских услуг или медикаментов.
- Все бумаги, способные подтвердить ваши расходы.
- Справка 2-НФДЛ об уплате подоходного налога.
Если вы планируете вычет за лекарства, то нужен рецепт от лечащего доктора по форме № 107-1/у. В нем обязательно должна присутствовать пометка «Для налоговой, ИНН». - Для вычета за страхование – полис, плюс, лицензия страховщика.
- Для выплат в случае расходов, связанных с ближайшим родственником – документы, подтверждающие родство.
Важный аспект! Законодательство РФ предписывает заверять все копии. Можно сделать это у нотариуса или лично.
Если вы хотите сделать самостоятельное заверение, просто подпишите каждую страницу документа таким образом: «Копия верна. Подписи с расшифровкой. Дата»! В таком случае можно избежать нотариального заверения.
Также среди самых часто задаваемых вопросов, когда можно претендовать на получение налогового вычета на лечение, а также, как быстро осуществляется вся процедура?
Вот несколько принципиально важных моментов, которые стоит учитывать:
- Возвратить затраченные средства вы можете исключительно за те годы, когда была непосредственно произведена оплата!
- Очень важно подавать декларацию для возврата части средств только в следующем году. Например, вы оплатили лечение в 2016, значит, подать на оформление вычета на лечение можно только в 2017 году.
- Если по каким-то причинам вычет не был оформлен сразу, то это можно сделать позднее, но только в течение 3-х лет. Это значит, например, что, если вы подаете заявление на вычет в 2018 году, то рассчитывать на возврат можете только за, соответственно, 2015, 2016, 2017 годы.
Что касается продолжительности процедуры, то она занимает порядка 2-4 месяцев, и большая часть этого времени отводится на проверку поданных документов.
Нововведения в получении налогового вычета
Процесс получения выплат имущественного или инвестиционного характера за последние 2 года существенно упростили. На данный момент вычеты предоставляют проактивно — система в автоматическом режиме обрабатывает информацию из внешних источников и программных комплексов ФНС, создает предзаполненное заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика-физлица.
ИФНС может получать требуемые сведения для подтверждения налогового вычета от участника налогового взаимодействия, к примеру, от банка или брокера, с которыми физлицо оформило договор на ведение ИИС. Когда указанные участники подключились к программе ФНС, отсутствует необходимость предоставлять декларацию — нужно лишь подписать предзаполненное заявление.
По результатам года для всех, у кого имеется часть неиспользованного налогового вычета, ИФНС в автоматическом режиме проводит проверку всех условий. Когда имеется возможность получить вычет, ИФНС в личном кабинете налогоплательщика формирует предзаполненное заявление для подписания. Такой обновленный порядок используется с 2022 года и касается вычетов, право на которые появилось с 2020 года, полученные частично в 2021 году.