Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин разработал порядок налогообложения в новых регионах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В правительстве по сегодняшний день ведутся споры относительно налогообложения пенсий. Многие депутаты уверены, что пенсии некоторых украинцев настолько мизерные, что вычет с них налога на доходы физических лиц в Украине в 2020 году – настоящее издевательство над народом.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ
Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2021 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%.
Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2021 году такие же, как и в 2021 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Не следует забывать и о необходимости подать уведомление о принятии на работу гражданина Украины с РВП. Если у украинского кандидата на работу есть вид на жительство, метка об этом тоже должна быть в его паспорте. Помимо этого он должен принести вам особый бланк, который выдается иностранцам в миграционной службе.
Страховые взносы для временно проживающих
Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.
Тарифы для них в общем случае будут равны :
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
- возможность использования пониженных тарифов
- Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
- Основные изменения налогообложения в 2023 году связаны с переходом организаций и ИП на уплату единого налогового платежа. Для расчётов с бюджетом станут использовать единый налоговый счёт, с которого ФНС будет самостоятельно списывать нужные суммы. Перед перечислением денег налогоплательщики должны подавать уведомления об исчисленных налогах, взносах, сборах.
- Из-за перехода на ЕНП меняются сроки сдачи отчётности и платежей. Общее правило таково: отчётность сдают не позже 25-го числа, а налоги, сборы, взносы перечисляют не позже 28-го числа следующего месяца.
- Существенно изменится отчётность по работникам. Вместо разных форм СЗВ и 4-ФСС вводят единый отчёт ЕФС-1 с подразделами. В формы многих деклараций внесут технические изменения, связанные с переходом на ЕНП.
- Страховые взносы за работников, а также ИП, глав и членов КФХ больше не будут делить на разные виды страхования. Устанавливается единый тариф страховых взносов. Для работодателей из сферы МСП это не влечёт рост налоговой нагрузки. Страхователям из крупного бизнеса придётся сложнее из-за резкого роста предельного размера базы по взносам.
- Работать на УСН в 2023 году сможет больше компаний и ИП, потому что из-за коэффициента-дефлятора увеличены лимиты по доходам. Однако производители и продавцы ювелирных изделий утратят право на упрощёнку, АУСН и патент.
Как добраться до границы Украины
На форуме почти нет обновлений о пересечении границы между Украиной и другими странами. В Telegram, однако, были созданы отдельные чаты для каждой из стран, с которыми у Украины сейчас открыта сухопутная граница и действуют контрольно-пропускные пункты.
Теоретически, до границы можно добраться из центра Украины на автомобиле, автобусе, поезде или пешком.
На автомобиле или такси
Украинские власти утверждают, что большинство дорог функционируют нормально. Но в телеграмме Border Ukraine Chats время от времени появляется информация о пробках на пограничных переходах из Украины в другие страны.
На поезде
В связи с военным положением в стране, поезда Украинских железных дорог ходят не по расписанию, в ограниченном режиме. На каждый день составляется отдельный список поездов, который публикуется на официальном сайте компании. Для его открытия может потребоваться VPN. 3 марта в расписании появились поезда из Украины в Польшу, Румынию и Венгрию, а также эвакуационный поезд в Чехию с остановками в Словакии.
3 марта на сайте Украинских железных дорог было объявлено, что продажа билетов будет закрыта, а все поезда будут бесплатными. Они позволят людям без билета подняться на борт, и посадка будет осуществляться в порядке живой очереди. Люди в социальных сетях пишут, что ждут поезда часами и что им трудно уехать, потому что поезда переполнены.
В период с 24 февраля по 1 марта 50 000 иностранцев покинули Украину на поездах. На сайте PKP говорится, что они пересекают границу в упрощенном режиме.
Автобус. Люди пишут в чатах, что даже если билеты на междугородние автобусы продаются на официальных сайтах, это не значит, что такие автобусы действительно ходят. В социальных сетях появились объявления о том, что места в автобусах можно забронировать заранее. Однако люди предупреждают, что платить заранее рискованно — мошенники, скорее всего, потребуют деньги вперед. Людям, покинувшим страну, рекомендуется утром явиться на автовокзалы и купить билеты на месте.
Пешком. В чате «Граница Украина» объясняется, что пешеходы пересекают границу быстрее, чем автомобили. Зеленая карта для автомобиля не требуется на контрольно-пропускных пунктах. Проблем с перевозкой животных нет — их пропускают даже без документов и прививок.
Как украинцу оформить временную регистрацию по месту пребывания
Если вы собираетесь находиться в России более трех месяцев, вы должны зарегистрироваться по месту пребывания.
Штраф составляет от 3 000 до 5 000 рублей в Москве и от 2 000 до 3 000 рублей в другом регионе
Не платят штраф только ближайшие родственники домовладельца — супруги, родные и усыновленные дети, супруги детей, родители и их супруги, бабушки, дедушки, внуки, а также подопечные, усыновители, опекуны, попечители, братья и сестры.
Владелец квартиры (5 000-7 000 рублей в Москве и 3 000-5 000 рублей в других регионах) также заплатит штраф за то, что позволил кому-то проживать более 90 дней без регистрации.
Для регистрации вам необходимо:
— паспорт регистрируемого лица;
— заявление арендодателя
— паспорт арендодателя;
— документ, подтверждающий право собственности на недвижимость (или право на проживание в жилище на условиях социального найма).
Документы для регистрации подаются в МФЦ.
Для временной регистрации не нужно делать перевод украинского паспорта. Имя и место рождения человека в этом случае заполняются на русском языке с его слов.
Дети до 14 лет регистрируются на основании свидетельства о рождении, за них расписывается законный представитель (опекун или родитель), присутствие малолетних детей при регистрации не требуется.
Дети в возрасте 14 лет и старше регистрируются на основании паспорта как взрослые. Они должны присутствовать лично и подписать документы.
Регистрация резидентов, проживающих в центрах приема, осуществляется централизованно в центре приема.
Что делать за границей
Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?
Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.
Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.
- Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
- Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
- Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
- Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
- Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.
Сроки регистрации сделки в Регистрационной палате
Регистрация договора в Росреестре не занимает много времени. Если документы подаются в эту инстанцию без посредников, все будет сделано в срок до 7 дней. При сдаче документов в МФЦ придется дополнительно заложить пару дней на их пересылку. При подаче их в электронном виде (такое бывает, когда оформлением сделки занимается нотариус) процедура занимает до 2 дней.
Для расчетов стороны чаще всего предпочитают использовать банковскую ячейку. Покупатель арендует ее, вносит нужную сумму, а после подписания соглашения деньги передаются продавцу. Желательно также заказать услугу проверки купюр сотрудниками кредитного учреждения.
Второй удобный способ – аккредитив, когда расчеты покупателя с продавцом контролируются банком. Это позволяет значительно снизить риски пострадать от мошенников, но придется оплачивать услуги банка-гаранта.
Налоги в 2021: придется ли украинцам платить больше
Стандартная ставка составляет 18%. Но есть исключения из правил, когда размер взносов уменьшают до 5%. Обычно она связана с доходами от следующих направлений:
- Акции;
- Корпоративные права;
- Продажа недостроенного объекта;
- Реализация некоторых видов имущества. Налоги на зарплату попадают под действие других правил.
Вот несколько обстоятельств, при которых гражданина с большой вероятностью освободят от уплаты сбора:
- если пенсионные выплаты назначаются ветеранам и инвалидам войны;
- получение дохода от продажи недвижимости на протяжении 1 календарного года. Но правило действует, только если за отчётный период это первая проданная единица и владеют ей более трёх лет;
- при доходах от продажи движимого имущества за 1 год. Но налогообложение снимают лишь с 1 единицы, во всех остальных случаях платить придётся;
- если сбережения были переданы Сбербанку СССР до 1992 года – к ним тоже не применяют налогообложение. Правило распространяется на любые виды сбережений, ценных бумаг;
- когда имущество вне очереди получают инвалиды и ветераны, либо сироты;
- гражданин стал наследником первой или второй очереди, в результате чего получил имущество. Надо заранее посмотреть, применяется ли по отношению к нему льгота по НДФЛ в Украине.
Налоговый Кодекс говорит, что НДФЛ применяется к любому доходу, полученному гражданином на территории государства. При этом работодатели наделяются правом оказывать подчинённым материальную помощь, если видят, что ситуация требует соответствующих решений.
Это единовременная денежная выплата в связи с появлением тех или иных обстоятельств. Надо иметь документальные подтверждения. Иначе будет считаться, что это стимулирующая выплата, к которой применяют соответствующие правила, согласно которым платят НДФЛ с граждан Украины.
Эту отчётность подают граждане, выполняющие функцию налоговых агентов. Имеются в виду любые юридические или физические лица, которые выплачивают часть прибыли другим гражданам. Сведения в ИФНС подаются в любом случае. Надо учитывать и другие особенности.
- возможность передачи информации на разных носителях исключена;
- правопреемник реорганизованного предприятия может подавать сведения самостоятельно;
- наименование справки 2НДФЛ на ближайшее время остаётся прежним.
Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.
Тарифы для них в общем случае будут равны :
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
- возможность использования пониженных тарифов
- Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Чтобы получить статус беженца, необходимо предоставить в миграционную службу ряд документов . Главным условием является преследование на Родине либо угроза здоровью и жизни. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.
У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.
Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.
Как проверить украинцев на предмет депортации
Зачастую те, кого выслали на Украину, остаются в неведении относительно того, что вместе с принудительным выселением к ним был применен запрет на въезд в Россию на определенный срок. Узнать об этом они могут только при очередной попытке пересечь границу. Чтобы избежать такого неприятного сюрприза, необходимо заранее уточнить, например, на сайте ГУВМ МВД, есть ли какие-то ограничения http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=3000.
Для проверки необходимо ввести следующие данные:
- Фамилия, имя и отчество.
- Пол.
- Дата рождения.
- Гражданство.
- Тип документа, по которому будет осуществлен поиск (национальный паспорт, заграничный биометрический или заграничный старого образца).
- Номер документа, дата его выдачи и страна, которой он принадлежит.
Информация, полученная таким образом, является справочной. Чтобы получить официальный ответ, придется лично обратиться в миграционные органы.
Какими могут быть последствия
Результатом нарушения миграционных правил могут стать материальные взыскания или ограничительные меры на посещение Российской Федерации. Опасаться слишком сурового наказания тем, кто ненамного превысил допустимый период пребывания и добровольно покинул страну, не стоит. А вот незаконное нахождение на ее территории в течение длительного отрезка времени обязательно повлечет за собой и выселение и запрет на въезд.
Тем же, чьи действия сопровождались еще и совершением преступления (например, подделка документов) или уклонением от выезда за границу РФ, закон предусматривает уплату штрафа. Погашение материального взыскания не снимает депортацию.
Все сведения о нарушителях при этом заносятся в «черный список», который хранится в системе ГУВМ МВД. В нем же можно найти и перечень лиц, пребывание которых в России нельзя назвать желательным. Такая политика государства ограничивает въезд в страну иностранцев, чье присутствие может нести опасность обществу или конституционному строю.
Порядок пересечения границы РФ гражданами Украины
При въезде гражданина Украины в РФ является миграционная карта. Она представляет собой бланк документа, отпечатанный в типографии, в которую вносятся данные о себе и о целях поездки. Карта заполняется при пересечении границы, после чего в ней ставится отметка Пограничной службы. На основании этого документа происходит отслеживание сроков пребывания иностранца в России. По окончании пребывания на выезде этот документ сдается. Важным условием является указание правдивых сведений в миграционной карте. Также потребуется указать цель посещения России, например, «работа». Следует помнить, что указание ложных сведений и неофициальное нахождение в России более положенного срока ведет к запрету на въезд в РФ на 3 года или более.
Для того, чтобы въехать в РФ гражданину Украины потребуются следующие документы:
- Загран- или внутренний паспорт (могут предъявляться сразу оба документа);
- Свидетельство о рождении лиц, которые не достигли возраста получения паспорта. Если несовершеннолетний ребенок путешествует один или с одним из родителей, то потребуется предъявить согласие второго родителя на данную поездку, заверенное у нотариуса.
Что будет, если не уплатить налоги
За неуплату налогов и взносов предусмотрена уголовная ответственность. Мера воздействия будет зависеть от того, кто осуществляет перечисление средств (юридическое или физическое лицо), а также от размера задолженности.
| Работодатель-физическое лицо | Работодатель-юридическое лицо | |
|---|---|---|
| Крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 5 000 000 рублей (при этом 25 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 15 000 000 рублей | штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или лишение свободы на период до 1 года или принудительные работы продолжительностью до 1 года, или арест на период до 6 месяцев | штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или арест на период до 6 месяцев или принудительные работы / лишение свободы на период до 2 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) |
| Особо крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 15 000 000 рублей (при этом 50 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 45 000 000 рублей | штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет или принудительные работы / лишение свободы на период до 3 лет. | штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 2 до 5 лет или принудительные работы на срок до 5 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) или лишение свободы на период до 6 лет |