Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли считать ИП юридическим лицом?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При ответе на вопрос — ИП является физическим или юридическим лицом, нужно определиться со статусом ИП. Обратимся к законодательным нормам, и ранее мы рассматривали ст. 23 ГК РФ. В ней в п. 1 сказано, что человек может заниматься бизнесом без организации юрлица, но тогда ему нужно оформить статус ИП.
Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание
Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:
- 2 месяца в общем случае;
- 3 месяца, если дело рассматривается судьей.
Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.
В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:
- Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
- Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
- При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.
Обжалование постановлений о привлечении к административной ответственности
Предприниматель, не согласный с основанием привлечения к ответственности или назначенной мерой наказания, вправе обжаловать вынесенное должностным лицом или судом постановление (ст. 30.1 КоАП):
- Если акт был издан в связи с нарушением ИП трудового законодательства, то он обжалуется через вышестоящую инстанцию или в суде общей юрисдикции (ст. 22 ГПК РФ, п. 1 ПП ВС РФ от 17.03.2004 № 2).
- Если правонарушение вытекает из предпринимательской деятельности, то обжалование решения о привлечении к ответственности происходит соответственно в вышестоящем административном органе или арбитражном суде (ч. 3 ст. 30.1 КоАП, ст. 207 АПК РФ).
Преимущества и недостатки статуса ИП
Статус ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:
-
упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса;
-
свободное использование собственной выручки;
-
не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
-
упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности;
-
упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.);
-
можно использовать в предпринимательской деятельности счёт и банковские карты, оформленные на физическое лицо.
Основные недостатки:
-
отвечает по обязательствам своим имуществом;
-
не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами);
-
согласно сложившейся практике, некоторые компании отказываются работать с ИП (так как ИП, находясь в большинстве случаев на УСНО, не платят НДС с работы или товара в бюджет и делать это приходится работающим с ними компаниям, что для них невыгодно, особенно, если они применяют схемы «оптимизации налогообложения»).
Обжалование постановлений о привлечении к административной ответственности
Предприниматель, не согласный с основанием привлечения к ответственности или назначенной мерой наказания, вправе обжаловать вынесенное должностным лицом или судом постановление (ст. 30.1 КоАП):
- Если акт был издан в связи с нарушением ИП трудового законодательства, то он обжалуется через вышестоящую инстанцию или в суде общей юрисдикции (ст. 22 ГПК РФ, п. 1 ПП ВС РФ от 17.03.2004 № 2).
- Если правонарушение вытекает из предпринимательской деятельности, то обжалование решения о привлечении к ответственности происходит соответственно в вышестоящем административном органе или арбитражном суде (ч. 3 ст. 30.1 КоАП, ст. 207 АПК РФ).
Когда важен статус ИП
Для чего знать ответ на вопрос, ИП — это юрлицо или физлицо? Зачем так сложно определять статус ИП, не лучше ли просто признать его физлицом?
Дело в том, что обычный гражданин, не имеющий статуса ИП, не несёт особой ответственности за правонарушения, касающиеся бизнеса. Когда же человек регистрируется в качестве ИП, он имеет некоторые обязанности, к примеру, сдавать отчётность, платить налоги или зарплату и т.д.
Именно по этой причине ответственность ИП гораздо серьёзнее, чем ответственность простого физлица. К примеру, такие различия можно увидеть, изучив некоторые штрафные санкции за то или иное нарушение:
| Нарушение | Ответственность |
|---|---|
| Обман покупателей (обсчёт, обвешивание и т.д.) |
В этом случае под должностным лицом в том числе признаётся и ИП. Штраф для него существенно выше, чем для обычного физлица. |
| Продажа товаров ненадлежащего качества |
|
ИП – это физическое или юридическое лицо?
Если говорить простым языком, ИП – это физлицо, которое наделяется правом вести законную деятельность при условии регистрации такого статуса. При создании предпринимательства гражданин продолжает именоваться своим именем, но получает возможность открыть бизнес. К примеру, был человек Петров Василий Иванович, зарегистрировался как предприниматель и стал ИП Петров Василий Иванович. С этого момента он может на законных основаниях заниматься предпринимательством.
Казалось бы, нет ничего сложного в том, чтобы понимать ИП – это физическое или юридическое лицо. Между тем, при детальном рассмотрении нередко возникает путаница, основанием для которых служит оговорка в п. 3 стат. 23 ГК. Дословно текст звучит так: «если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения». Это означает, что ИП на законодательном уровне контролируется так же, как и юрлица, если нет специального закона, отдельно регламентирующего требования к предпринимателю.
Из сказанного можно сделать основной вывод – заниматься коммерческой деятельностью вправе любой гражданин, включая иностранных подданных, после официальной регистрации в Едином Реестре. В процессе работы ИП обязан следовать нормативным требованиям, разработанным для предпринимателей, а при отсутствии таковых – законодательным положениям, общим для ИП и юрлиц. Далее, чтобы четко понимать, является ли индивидуальный предприниматель юридическим лицом и при каких ситуациях, разберемся в сходствах и отличиях между ИП и юрлицом.
Особенности ИП-работодателя
Не так давно вопросом, является ли ИП юридическим лицом, интересовались не будущие бизнесмены, а работники. Дело в том, что индивидуальные предприниматели получили право заключать трудовые договоры и оформлять трудовые книжки только в 2006 году. Соответственно, трудоустройство в организациях давало работникам больше прав, чем занятость у ИП.
Интересно, что Трудовой кодекс до сих пор содержит дополнительные обязанности работодателей-юридических лиц, как более платежеспособных субъектов предпринимательской деятельности. Так, статья 178 ТК РФ обязывает выплачивать выходное пособие работникам при увольнении в связи с сокращением штатов только организации. Получается, что хотя ИП-работодатель в основном несет те же обязанности, что и юридическое лицо, но некоторые послабления для него все же имеются.
- Несмотря на то, что в некоторых ситуациях закон приравнивает права и обязанности индивидуальных предпринимателей к коммерческим организациям, ответ на вопрос: «Является ли ИП юридическим лицом?» – отрицательный.
- Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, прошедшее регистрацию в ИФНС и получившее право вести собственный бизнес.
- Физическое лицо – это обычный гражданин, поэтому его предпринимательская деятельность продолжается, пока он не снялся с налогового учета. Продать или подарить ИП, как юридическое лицо, нельзя.
- В административных правоотношениях при взыскании штрафов индивидуальный предприниматель имеет статус должностного лица, если отдельные статьи КоАП РФ не указывают на иное. Как правило, штрафы на ИП в несколько раз меньше, чем на юридические лица.
- В качестве работодателя ИП-физическое лицо мало чем отличается от юридического лица, однако у организаций больше обязанностей перед работниками.
- Налоговый кодекс практически уравнивает налогоплательщиков юридических и физических лиц, однако надо признать, что организации попадают под налоговый контроль чаще, чем предприниматели. Кроме того, физические лица при ведении бизнеса пользуются дополнительными налоговыми льготами, которые недоступны юридическим лицам.
Сравниваем ИП и юрлицо
| Категория | ИП | Юрлицо |
| Налоги | платит | платит |
| Сотрудники | имеет право | имеет право |
| Расчётный счёт | имеет право / необязано | обязано |
| Печать | имеет право / необязано | обязано |
| Штрафы | как и у любого человека | значительно выше |
| Ответственность | за нарушение несёт ответственность своим имуществом | несёт ответственность имуществом в рамках уставного капитала |
| Регистрация | Нужен паспорт, квитанция, заявление | Требуется большой пакет учредительных документов |
| Адрес | регистрация бизнеса по месту жительства | регистрация бизнеса по отдельному адресу |
| Виды бизнеса | много ограничений | доступны почти все виды |
| Распоряжение доходами | Распоряжается деньгами сам | Требуется указывать цель снятия наличных с расчётного счёта |
Как можно увидеть из краткой таблицы, отличия ИП от юрлица существенны. Особенно по ответственности. Индивидуальный предприниматель несёт ответственность целиком сам. И в случае, если он задолжает по суду деньги, а их не будет, расплачиваться придётся всем чем есть в собственности. Ведь это всё ещё физическое лицо, просто с правом вести коммерческую деятельность.
○ Признаки физических и юридических лиц.
Физическое лицо – это человек, обладающий правами и обязанностями, в рамках правового регулирования государства. У физлица существуют определенные признаки:
- Идентификация осуществляется по ФИО.
- Нет необходимости в прохождении дополнительной регистрации, кроме получения свидетельства о рождении и общегражданского паспорта.
- Наличие права на осуществление экономических сделок с другими лицами и организациями.
Юридическое лицо – это организация, зарегистрированная в реестре, и имеющая обособленное имущество, которым отвечает по своим обязательствам.
Ст. 48 ГК РФ:
- Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
- Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц в одной из организационно-правовых форм.
- К юридическим лицам, на имущество которых их учредители имеют вещные права, относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия, а также учреждения.
Юридические лица имеют следующие признаки:
- Наличие регистрации в едином реестре.
- Определенное имущество в собственности.
- Отдельное название и регистрационный адрес.
- Наличие структурированного коллектива с управляющими и подчиненными.
- Право на получение лицензий на некоторые виды деятельности, недоступные другим формам.
- Обязательное наличие печати и расчетного счета в банке.
Юридическое лицо несет ответственность за ведение деятельности принадлежащим ему имуществом. Этот признак идентичен ответственности физического лица и ИП.
Является ли ИП носителем прав и обязанностей, нехарактерных для физического лица?
ИП — уникальный субъект права, который обладает признаками как физического, так и юридического лица. Однако ИП не является юридическим лицом, соответственно, не обладает всеми признаками, присущими организациям. Далее мы разберем отличия статуса ИП от статуса юрлица, а сейчас рассмотрим подробнее особенности юрлиц, которые характерны также и для ИП.
Общими чертами ИП и юридических лиц являются:
- обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов (за себя, а при наличии работников и за них);
- обязанность по ведению учета и сдаче текущей отчетности;
- право на трудоустройство работников в качестве работодателя;
- право на создание печати для подтверждения оригинальности документов.
В чем разница между ип и физическим лицом
Индивидуальные предприниматели вправе заниматься любыми видами деятельности, за исключением тех, для которых запрет или ограничения прямо установлены в законе. 2. Виды деятельности, на осуществление которых требуется лицензия государственных органов. 4. Виды деятельности, которые запрещены предпринимателям Виды деятельности, которые не могут осуществлять предприниматели, прямо названы в законе.
Рекомендуем прочесть: Рассчитать дату декрета онлайн
Однако он в любой момент может пройти на этот участок и воспользоваться своим правом ФЛ, проголосовав за любого кандидата. Таким образом, индивидуальный предприниматель остается ФЛ, но ему принадлежит весьма значительная часть полномочий, присущих ЮЛ.
Индивидуальные предприниматели имеют более низкую налоговую ставку, у них есть возможность использовать упрощенную систему выплаты денег в пользу страны. Юридические лица не могут рассчитывать на такие льготы, они платят в государственную казну налоги на доходы, имущество и добавленную стоимость (НДС) и другие. На основании этих различий также можно понять, является ли индивидуальный предприниматель юридическим лицом.
Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет возможность на начальном этапе начать собственное дело без особых затрат на уплату налогов. При этом никто не запрещает гражданину перерегистрировать свое предприятие в качестве юридического лица. Только вот закрывать ИП точно надо будет, а уже потом проводить процедуру регистрации ООО (ПАО, ОАО и других форм).
Сходство и отличия ИП и юридического лица
При ведении малого и среднего бизнеса предприниматель практически ничем не отличается от юридического лица. Однако разницу можно наблюдать при регистрации – для ИП не требуется уставной капитал и наличие учредительных документов, а для юрлица – это обязательные условия.
Нередки случаи, когда учредитель закрывал ООО или дополнительно открывал ИП, чтобы вести бизнес, как физическое лицо. Выгода ИП перед юридическим статусом следующая:
- легкость в регистрации – процедура требует минимальных вложений (оплата госпошлины) и стандартного пакета документов (ИНН, паспорт, заявление);
- выгодные налоговые ставки;
- отсутствие учета бухгалтерии;
- взыскания намного ниже, чем у юридического лица.
Задаваясь вопросом, ИП – какое лицо, физическое или юридическое, даже начинающий предприниматель сразу понимает, что оно физическое и улавливает выгоду.
Несмотря на большинство плюсов ИП, у данного статуса есть одна серьезная отрицательная сторона. Если юридическое лицо обязано при регистрации иметь уставной капитал, а в процессе деятельности обладает правами и обязанностями отдельно от своих учредителей, то при ликвидации ООО ответственность практически никто не несет (в зависимости от тяжести нарушения).
Индивидуальный предприниматель, являясь физическими лицом, даже при статусе ИП несет полную материальную ответственность перед контрагентами и законом после закрытия предпринимательства. Отвечая на вопрос, ИП считается юридическим или физическим лицом, не стоит забывать и об ответственности предпринимателя, как физического лица.
Акционеры, вкладчики и кредиторы
Один из признаков предпринимательской деятельности — она должна быть самостоятельной. То есть нужно что-то делать, чтобы получать прибыль. Пассивный доход, даже если он регулярный, под этот признак не попадает.
Вот примеры, когда можно получать постоянный доход, но платить налоги и пользоваться льготами как физлицо.
Акционеры и участники ООО. Если есть доля в каком-то бизнесе, она может приносить регулярный доход — то есть систематичность налицо. Но это не самостоятельная деятельность и не предпринимательство.
Вкладчики. Такая же ситуация с вкладчиками, которые годами каждый месяц получают проценты: доход регулярный, но не связан с самостоятельной деятельностью.
Проблемы и неразбериха
Оказывается, здесь все не так уж и просто. Причина возникновения таких сомнений заключается в том, что Гражданский кодекс после определения индивидуального предпринимательства практически сразу говорит о том, что в данной деятельности используются такие же положения и правила, которые должны регулировать деятельность и юридического лица. Довольно часто налоговые органы к индивидуальным предпринимателям предъявляют требования, которые аналогичны требованиям по отношению к коммерческим организациям. Поэтому появляется неразбериха, во время которой как сами индивидуальные предприниматели, так и контролирующие органы путаются в большом количестве видов и форм отчетности, которая требуется с предпринимателей и юридических лиц.
Собственные права индивидуальные предприниматели отстаивают в налоговой инспекции методом разбирательств и долгих жалоб. Некоторая неразбериха существует и в деятельности банков, которые обслуживают индивидуальных предпринимателей. Так, многие банки часто не понимают: ИП — это юридическое или физическое лицо? А также путаются, какие конкретные требования применяются к предпринимателям. По причине этого занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью люди должны составлять большое количество ненужной отчетности, отстаивая постоянно при этом свои права и пытаясь поменять банк на другой, более лояльный.