В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

— декларация не подана в срок впервые;

— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

— инвалидность налогоплательщика;

— признание вины;

— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Кто обязан подавать налоговую декларацию по НДФЛ

Такой вопрос нам часто задают в весеннюю пору. Декларировать свои доходы обязаны индивидуальные предприниматели, которые применяют традиционную систему налогообложения, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, нотариусы, адвокаты и все те, кто занимается частной практикой.

Кроме них декларацию по НДФЛ должны сдавать граждане, получившие доход, по которому налог не был удержан. Например, в обязательном порядке отчитываются граждане, получившие:

• доходы от продажи автомобиля, квартиры или иной собственности (недвижимости, акций, ценных бумаг, доли участия в уставном капитале организации, иного имущества),
• доходы от других граждан по договорам найма или аренды имущества (домработницы, репетиторы и т.п.),
• доходы, с которых организацией, выплатившей доход, не был удержан налог,
• выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске, игр (в том числе, с использованием игровых автоматов).

Кто должен оформлять?

В конце календарного года по суммарному объему прибыли и расходов декларацию обязаны оформить и предоставить в налоговое представительство следующие категории граждан:

1. Физические лица, самостоятельно оплачивающие налоги на свою прибыль (предприниматели, нотариусы и адвокаты).
2. Россияне, которые получили в отчетном периоде прибыль за границей (продажа недвижимости или частная деятельность предпринимателя).
3. Граждане, получившие дополнительный доход (продажа транспортного средства, квартиры, частного дома, лотерейный выигрыш, сдача недвижимости в аренду).

Все эти граждане обязаны оплачивать подоходный налог в размере 13% от величины дохода. Лица, официально трудоустроенные на предприятии, не заполняют декларацию – подоходный налог бухгалтерия вычитает из их заработной платы.

Также самостоятельно обратиться в инспекцию с декларацией вправе граждане, которые хотят получить возврат по налогам. Это:

• возврат средств за оплату обучения в ВУЗе за себя или несовершеннолетнего ребенка;
• получение вычета за платное лечение;
• получение возврата после приобретения недвижимости;
• возврат процента за выплату ипотеки;
• вычет за внесение средств в благотворительные фонды или внесение пенсионных накоплений.

Сдача декларации госслужащим или предпринимателем

В рамках программы по борьбе с коррупцией государственные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Чтобы подтвердить доходы, надо взять справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – дивидендах, процентах, доходах по акциям. Кроме того, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских счетах и имущественных обязательствах. Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.

ИП, являясь физлицом, отчитываются по доходам также с помощью 3-НДФЛ. В то же время предприниматель может иметь основное место работы, это не запрещено законом. В этом случае он предъявляет справку о зарплате с основной работы, документ, подтверждающий доходы от предпринимательской деятельности. Если ИП имеет наемных работников, дополнительно сдается декларация 4-НДФЛ. Порядок и сроки подачи отчетности для госслужащих и ИП такой же, как и для других физлиц. Декларация о доходах госслужащих должна быть сдана до конца апреля.

Порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, разработанный и утверждённый по установленной форме, с помощью которого в Российской Федерации физические лица отчитываются о полученных ими доходах, источниках их выплаты, производят расчёт сумм налога к уплате или возврату, заявляют своё право на налоговые вычеты

Форма Декларации содержит следующие листы:

• Титульный лист;
• Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6;
• Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

При заполнении титульного листа декларации указываются: Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Как заполнять?

1. Номер корректировки (при оформлении первичной налоговой декларации указывается значение равным «0», при уточняющей декларации — значение согласно порядковому номеру уточняющей декларации за соответствующий отчётный период).
2. Отчётный налоговый период — календарный год, за который представляется декларация.
3. Код налогового органа — код налоговой инспекции по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.
4. Код категории налогоплательщика:

«720» — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;

«730» — нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;

«740» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

«760» — иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 Налогового кодекса или с иной целью;

«770» — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

1. Общие сведения о налогоплательщике с заполнением следующих полей:

• фамилия, имя и отчество;
• номер контактного телефона с указанием телефонного кода;
• дата и место рождения, наличие гражданства;
• сведения о документе, удостоверяющем личность;
• статус налогоплательщика (налоговый резидент/не резидент Российской Федерации);
• адрес места жительства (места пребывания).

1. Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета: В Разделе 1 по доходам, облагаемым по ставке 13%. В Разделе 2 по доходам, облагаемым по ставке 30%. В Разделе 3 по доходам, облагаемым по ставке 35%. В Разделе 4 по доходам, облагаемым по ставке 9%. В Разделе 5 по доходам, облагаемым по ставке 15%. Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации.
2. Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации и заполняются по необходимости:

• Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
• Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
• Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
• Лист Г1 используется для расчёта и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с а. 7 п. 8 и п. 28, 33 и 43 ст. 217 Налогового кодекса (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).
• Лист Г2 используется для расчёта и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 Налогового кодекса в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).
• Лист Г3 используется для расчёта суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса.
• Лист Д используется для расчёта профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, установленных п. 3 ст. 221 Налогового кодекса, по договорам гражданско-правового характера, установленных п. 2 ст. 221 Налогового кодекса, а также налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, установленных а. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.
• Лист Е используется для расчёта имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных пп. 1 и 11 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.
• Лист Ж1 используется для расчёта стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 Налогового кодекса.
• Лист Ж2 используется для расчёта социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 Налогового кодекса.
• Лист Ж3 используется для расчёта социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
• Лист З используется для расчёта налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
• Лист И используется для расчёта имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества, установленных пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса

Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.

На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:

• индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
• люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
• физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
• физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
• физлица, получающие доходы от продажи имущества;
• физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
• физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
• физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
• физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.

Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.

То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2021 году, то не позднее 30 апреля 2021 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.

Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.

Выигрыши от участия в азартных играх и лотереях

Статья 214.7 НК РФ дополнена п. 3, согласно которому налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов азартных игр, и денежными средствами, уплаченными участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода, в порядке, предусмотренном названным пунктом.

Определение налоговой базы и исчисление суммы налога производятся налоговым органом по истечении налогового периода на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.

Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Какие доходы нужно декларировать?

После того как мы выяснили, что собой представляет декларация, и кто должен подавать этот документ в налоговую, самое время узнать, какие же доходы подлежат налогообложению. Их список весьма обширен. Облагается налогом прибыль, полученная от:

• организаций и лиц, не являющихся агентами налоговой службы и не представляющих налоговые органы;
• сделок с недвижимостью или имуществом, если объекты были в собственности владельца менее 3 лет;
• победы в лотереях и розыгрышах, а также акциях с завышенной ставкой по налоговым выплатам;
• реализации авторских прав, права наследования произведений искусства, антиквариата и прочих подобных прав;
• деятельности, проводимой физическим лицом;
• продажи ценных бумаг или иного имущества;
• иных форм дохода, не облагаемых НДФЛ.

Декларирование каждого вида прибыли должно быть подтверждено документально, иначе будет непросто доказать собственную причастность к той или иной сумме. Если же подобное сокрытие будет обнаружено налоговыми службами, то гражданин будет привлечён к ответственности. При небольшой сокрытой сумме наступит административная ответственность, а в случае сокрытия прибыли в особо крупных размерах виновника ждёт ответственность уголовная.

За что можно и нужно бороться?

С обязанностью представления декларации, в основном, разобрались. Теперь самое время поговорить об интересной фразе в самом конце приведенной выше выдержки из приказа МНС. Из нее следует, что декларацию может представлять любой желающий. Чтобы понять, что это не пустая фраза, нужно рассказать о новой налоговой политике МНС и правилах удержания подоходного налога налоговыми агентами.

Очень важным нововведением в налоговой политике МНС является то, что подоходный налог удерживается сразу и почти в максимальном размере, не зависимо от права налогоплательщика на различные вычеты. Происходит следующее: бухгалтерия предприятия производит начисление заработной платы и удерживает с этой суммы подоходный налог без учета вычетов. И делает это совсем не потому, что бухгалтер не знает о правах на вычеты сотрудников, а потому, что по закону он (бухгалтер) не должен этого делать. Единственное исключение составляют стандартные вычеты (например, в размере 400 руб. ежемесячно на налогоплательщика и 300 руб. ежемесячно на каждого ребенка возраста до 18 лет или до 24 лет, если дети учатся), да и то только в случае письменного заявления самого налогоплательщика на предоставление этих вычетов.

Как подать декларацию?

С 1 января 2019 года разрешили подачу деклараций в любую налоговую инспекцию на территории Беларуси независимо от места жительства.

Есть несколько вариантов подачи декларации:

• Личная подача. То есть вы скачиваете бланк декларации, заполняете самостоятельно, распечатываете, подписываете и приносите в ближайшую налоговую инспекцию. Можно заполнить распечатанный бланк декларации и в самой налоговой, там найдутся даже примеры заполненных бланков.
• Отправить почтой. В этом случае рекомендуется оформить письмо с описью вложения, а почтового оператора выбрать с функцией контроля доставки. Днем предоставления декларации будет считаться день отправки.
• Через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой налоговой инспекции. С собой возьмите паспорт. В следующем году вы сможете воспользоваться тем же личным кабинетом уже без визита в налоговую. К слову, при наличии личного кабинета на сайте МНС можно не только предоставлять налоговые декларации, но и получать извещения об уплате налогов.

Что будет, если вовремя не подать декларацию?

Здесь все зависит от количества дней просрочки.

• Если вы просрочили не более, чем на 3 дня, то грозит только предупреждение или наложение штрафа в размере до 1 базовой величины (27 бел. руб.).
• Если просрочили на больший срок, то накладывается штраф в размере 2 базовых величин (54 бел. руб.) с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин (270 бел. руб.)
• Неполная оплата или неуплата подоходного налога физическим лицом по неосторожности, если сумма налога превышает 1 базовую величину, карается наложением штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины (13,5 бел. руб.).
• Умышленная неполная оплата или неуплата может привести к штрафу в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.

Своевременная подача декларации и уплата налогов может не только сохранить крепкие нервы и чистую совесть, но и помочь сэкономить. Позаботьтесь об этом заранее.

Подавать декларацию обязаны:

• физические лица;
• ИП;
• юридические лица.

Всё зависит от особенности сложившейся ситуации. Чтобы возникла потребность в предоставлении декларации, должно выполняться одно из следующих условий:

• производится расчет и уплата налога на доход индивидуально;
• человек является резидентом РФ, однако произошло получение прибыли за границей;
• в течение года присутствовал налогооблагаемый денежный оборот.

Стоит знать! Отчитаться перед ФНС необходимо, если человек продал жилье, выиграл в лотерею, реализовал автомобиль.

Если денежные средства были получены от продажи имущества, выполняются следующие условия:

• потребность в предоставлении декларации отсутствует, если квартира находилась в собственности гражданина больше 3 лет;
• если цена помещения превысила 1 млн руб, налогообложение будет осуществляться по ставке 13%;
• когда осуществлена продажа доли недвижимости, предоставить документы обязаны все дольщики.

Получение имущества в дар также облагается налогом. Это влечет за собой потребность в предоставлении декларации. Однако присутствует ряд исключений. Так, если в роли дарителя и одаряемого выступали близкие родственники, потребность в предоставлении денежных средств отсутствует.

Оказание услуг на возмездной основе также подлежит налогообложению. Декларация подается и в случае, если в наследство физическому лицу досталось литературное произведение, научная статья и прочее. Отчитываться перед государством нужно и в случае, если человек не проживает на его территории больше года. Исключение составляют военнослужащие, вынужденные находиться на территории другого государства.

Виды налоговой декларации

Форма налоговой декларации может существенно различаться. Она зависит от того, какая разновидность дохода декларируется. При этом схема заполнения отчётности идентична. Все бланки имеют схожую структуру. Налоговую декларацию всегда утверждают госорганы. Документ состоит из 2 разделов — титульного листа и приложений. Все они связаны между собой. Лицо самостоятельно решает, в каком виде оно хочет предоставить документ. Это может быть бумажный бланк или электронный носитель. Получить декларацию для внесения сведений можно, обратившись в ФНС. Она предоставляется без внесения платы. Предоставить документ в уполномоченный может сам гражданин или его доверенный представитель.

Допустима подача налоговой декларации в 2021 году через интернет или иные средства телекоммуникаций. Альтернативой выступает почтовое отправление документы 2-НДФЛ или 3-НДФЛ письмом с описью вложений. Классический личный визит в офис организации также допустим.

Производя заполнение бланка, рекомендуется опираться на готовый образец. Его можно найти в интернете или в ФНС на доске информации. Допустимо использовать при заполнении декларации специализированную бухгалтерскую программу. Периодически появляются новые формы документов. Их публикации осуществляются на официальных сайтах налоговых органов.

Если предоставление документа происходит лично, на его копии проставляют памятку о получении и дате регистрации. Документ хранят 5 лет. Срок исчисляется с момента окончания налогового периода. На практике лицо может столкнуться с ситуацией, когда ему потребуется копия декларации. Если бумажный вариант утерян, допустимо обращение в ФНС.

Разновидность	Пояснение
По НДС	В бланк вносится информация о размере полученной выручки с указанием сумм начисленного налога. Внесение декларации осуществляется ежеквартально. Документ должен быть предоставлен до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом. В этот же срок нужно оплатить налог.
Налог на прибыль	Отражаются суммы, которые учреждение смогло получить от реализации продукции. Себестоимость также включена в показатель. Крайним сроком предоставления документа считается 28 число месяца, следующего за последним в квартале.
О доходах физлица	Иногда документ называют декларацией 3-ндфл. В бланке фиксируются сведения о полученной прибыли, льготах, которые полагаются гражданину, а также вычетах. Отчет предоставляется за год. Декларацию нужно передать в уполномоченный орган не позднее 30 апреля. Налог вносится до 30 июля.
Упрощённая форма	Заполняется сразу в нескольких случаях. Предоставление осуществляется, если присутствует объект налогообложения. Проще всего разобраться на примере. Единая упрощенная форма используется, если нужно передать сведения в ФНС о земельном налоге. Так, если участок отсутствует, потребность в предоставлении декларации исчезает. В этой ситуации компания не обязана отчитываться перед уполномоченным органом. Упрощенная форма по НДФЛ не предоставляется. В этом случае гражданин обязан оформить стандартную декларацию. При этом неважно, работала ли компания в течение указанного срока. Состоит из двух страниц. Вторую из них заполняют лишь физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью и не имеют налогового номера.
Уточнительная	Используется, если была допущена ошибка в процессе составления первичного документа. В результате это привело к занижению налоговой суммы. В уточнительной декларации нужно отразить те же сведения, что и в первичной. Однако информация фиксируется в исправленном виде. Внешне бланк документа похож на тот, что используется при первичном обращении. Однако существует ряд нюансов. Они сосредоточены на титульном листе. Там присутствуют поля на номер корректировки. Если заполняется уточнительная декларации, проставляется цифра один. Когда речь идёт о первичном документе, отражается ноль. Возможность оформления документа предусмотрена в статье 81 ТК РФ. Но в нормативно-правовом акте говорится, что если первичная документация была предоставлена в срок, а уточнительная подана после его завершения, нарушения не возникает.
ЕСХН	Систему налогообложения могут применять юридические лица и предприниматели, которые занимаются производством сельхозпродукции. Это позволяет избавиться от предоставления в бюджет ряда сборов. Обязанности перед государством погашаются при помощи единого платежа. Декларация должна быть оформлена по итогам года. Отчет нужно предоставить по месту учета. Ставка составляет 6%. Она исчисляется с чистой прибыли.
НДПИ	Взимается с юридических лиц и предпринимателей, занимающихся добычей полезных ископаемых. Исчисление налогов производится ежемесячно. Декларацию нужно предоставить по месту нахождения плательщика. Процедура выполняется один раз в месяц. Вносится по месту нахождения участка добычи.
Акцизный	Декларацию предоставляют предприниматели и компании, которые занимаются изготовлением и сбытом подакцизных товаров. Декларацию нужно предоставить по месту проживания плательщика или местонахождения подразделения. Документ предоставляется по итогам месяца. В учёт принимается реальный товарооборот. Разновидность декларации напрямую зависит от товара. Так, если требуется предоставить декларацию по алкогольной продукции, она будет отличаться от той, которую нужно заполнить в случае реализации бензина.
На имущество	Заполняется компаниями, которые имеют на балансе основные средства. В перечень включают недвижимость, автомобили, вещи, находящиеся во временном использовании, имущество, внесенное учредителем или переданное в доверительное управление. Отчетность предоставляется по месту нахождения организации. Если присутствует обособленное подразделение, они обязаны предоставить отдельную декларацию. В качестве налогооблагаемой базы выступает среднегодовая стоимость объекта. Размер ставки устанавливают местные власти. Дело в том, что налог признается региональным.
По транспортному налогу	Документы обязаны предоставлять юридические лица. Предприниматели производят отчёт перед государством как физлица. В результате у них исчезает потребность в оформлении декларации. Транспортный налог считается региональным сбором. Предоставление отчётности и сроки регулируют местные власти. Документ должен быть предоставлен по месту нахождения транспорта, который зарегистрирован на компанию. Ставка зависит от мощности двигателя.

Когда налоговые органы требуют декларацию о доходах и имуществе

Если вы имеете официальные источники дохода и живете в соответствии с ними, платите налоги – то у налоговых органов нет оснований требовать отчета о доходах.

Причин, по которым налоговая может потребовать предоставить декларацию о доходах несколько. Часть из них связана непосредственно с декларантом, но иногда налоговые органы могут обращать внимание на лицо по иным причинам.

В каких случаях МНС может попросить предоставить декларацию о доходах и имуществе
Доходы не соответствуют реальному уровню жизни	При получении или выдаче займа	При обнаружении сделок со «лжепредпринимателями»
Если у вас небольшая официальная зарплата и вы покупаете дорогую машину или недвижимость, часто ездите за границу	Если занимаете деньги на приобретение чего-либо, чтобы доказать происхождение средств. Если даете взаймы крупную сумму, имея при этом небольшой официальный доход.	Декларацию могут потребовать у учредителя или директора фирмы. Иногда налоговые органы просят предоставить декларацию после проверки, а порой и без ее проведения.

Какое имущество подлежит декларированию:

• земельные участки, строения, помещения, неоконченное строительство, машино-места;
• транспортные средства (за исключением мопедов, скутеров, велосипедов, конных повозок), самоходные машины, водный и воздушный транспорт;
• доли в уставных фондах компаний, эквивалентные двум и более тысячам базовых величин на момент приобретения, если акции покупались до 1 марта 2002 года, то для них максимум равен двум тысячам минимальных заработных плат;
• прочее имущество стоимостью более двух тысяч базовых величин на дату покупки, для имущества, купленного до 1 мата 2002 года максимум исчисляется в минимальных заработных платах на момент покупки.

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

• Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:
• — ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;
• — совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;
• — работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;
• — находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.
• И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой.

Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц.

В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение.

Похожие записи:

• Нотариус по наследственным делам
• Объекты незавершенного строительства. Плата за землю
• Проверки газового оборудования в 2023 году станут для россиян обязательными