Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алкогольная отчетность в ФСРАР 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Сроки сдачи отчетности в налоговую
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Предприниматели и компании осуществляют сдачу алкогольных деклараций в Росалкогольрегулирование по недавно утвержденной форме номер семь, вместо предшествующей ей одиннадцатой. Декларации помогают контролировать оборот алкоголя на рынке, содержат информацию о видах и кодах, производстве, импортирующих и поставляющих лицах, а также остатках алкоголя в декалитрах. Подача отчетов проводится за каждый квартал: отчетными датами являются двадцатые числа установленных приказом №396 месяцев. Документация предоставляется в электронном виде зашифрованным файлом на сайт Росалкогольрегулирования через личный кабинет пользователя. Бумажную версию подавать не нужно. Если хотите сократить трудозатраты на заполнение и отправку декларации, а также избежать допущения ошибок, стоит воспользоваться услугами специалистов, чтобы не получить серьезные штрафы.
Штрафы при декларировании в Росалкогольрегулирование
За совершение данного правонарушения предусмотрено наказание ст.15.13 КоАП. Также ст.15.13 регулирует ответственность за следующие правонарушения:
- указание недостоверных сведений об объёмах производства и оборота этилового спирта, АП или ССП;
- нарушение порядкапри декларировании производства, оборота или использования этилового спирта, АП или ССП, использования производственных мощностей;
- нарушение сроковпри декларировании производства, оборота или использования этилового спирта, АП или ССП, использования производственных мощностей.
Разновидности указанных нарушений:
- Непредставление деклараций при наличии остатков продукции;
- Представление деклараций с нарушением формата, утверждённого РАР;
- Истечение срока действия усиленной квалифицированной электронной подписи на момент представления деклараций;
- Отражение недостоверных сведений о закупке АП от поставщиков, что также является нарушением порядка декларирования.
За указанные нарушения ст. 15.13 КоАП предусматривает административные штрафы:
- юрлиц – от 50 000 до 100 000 рублей;
- для физлиц – от 5 000 до 10 000 рублей.
Какие есть «алкогольные» декларации
К «алкогольным» декларациям правомерно отнести:
I. Декларации из числа утвержденных постановлением Правительства России от 09.08.2012 № 815.
Можно выделить следующие основные категории лиц, которые сдают указанные декларации:
- Производители:
- этилового спирта (сдают приложения № 1, 6 и 10 к постановлению № 815);
- других видов спирта, лекарственной продукции (приложения № 2, 7);
- задействующие спирт в технических целях (приложения № 2, 7);
- алкогольной продукции (приложения № 3, 10).
- Виноградарские хозяйства:
- осуществляющие поставку ягод на винзаводы (приложение № 13);
- которые сами делают и продают вино (приложения № 1, 14);
- производящие фирменные («защищенные») вина (приложения № 1, 15).
- Предприятия, осуществляющие переработку алкогольной продукции для производства иной алкогольной и неалкогольной продукции (приложение № 4).
- Перевозчики спирта и спиртосодержащих веществ (приложение № 9).
- Продавцы:
- спирта и алкогольной продукции оптом (приложения № 5, 6);
- вина и крепкого алкоголя в розницу (приложение № 11);
- легкого алкоголя в розницу (приложение№ 12).
Как заполнять декларации
ФСРАР заявил, что бесплатная программа «Декларант-Алко» больше не будет обновляться. Придется заполнять формы вручную либо перейти на автоматизированный сервис. Второй вариант удобнее, быстрее, меньше риск ошибок и дополнительных проверок.
За ошибки в алкодекларациях надзорные органы вынесут предупреждение или назначат штраф. За многократные нарушения аннулируют лицензию (ст. 15.13 и 19.7 КоАП РФ, п. 3 ст. 20 Федерального закона № 171-ФЗ).
- За неверные сведения грозит штраф для ИП от 5 000 до 10 000 ₽, для юрлица в 10 раз больше.
- За неполные данные в отчетности ИП получит предупреждение или ему выпишут штраф 300-500 ₽. Юрлицо заплатит от трех до пяти тысяч рублей.
Как оформляется документ
Заполнение алкогольной декларации – немаловажный вопрос для тех, кто должен ее предоставлять в уполномоченные структуры.
При оформлении документа помните следующее:
- объем продукции следует указывать только в декалитрах;
- если в графе декларации есть показатели, которые для вашей структуры не актуальны, ставьте прочерк;
- напротив каждой строки нужно ставить только одну цифру;
- наименование декларанта должно соответствовать учредительным документам вашей компании;
- точно указывайте юридический и физический адрес, если они отличаются;
- сведения о регистрационном номере лицензии и сроке ее действия нужно найти на бланке соглашения и внести серию, номер и даты ее начала и окончания;
- укажите характеристики алкогольной продукции, которая находится у вас на реализации.
Сроки и порядок предоставления алкогольной декларации
Переходя к технической части сдачи декларации по алкоголю необходимо в первую очередь определиться со сроками. В соответствии с пунктом 15 Правил для всех форм алкогольных деклараций установлен единый срок их подачи – ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Рассмотрим на примере. Организация, осуществляет розничную продажу крепкого алкоголя и пива. Таким образом, алкогольные декларации по формам №№ 11 и 12 за первый квартал необходимо подать до 20 апреля, за второй квартал — до 20 июля, за третий квартал – до 20 октября и за четвертый квартал – до 20 января.
В рассмотрении срока подачи алкогольной декларации отдельного внимания требует вопрос последнего дня сдачи отчетности в случае, если 20 число выпадает на выходной день. Для ответа на данный вопрос можно руководствоваться письмом Росалкогольрегулирования, согласно которому в случае, когда 20 число выпадает на выходной день, крайним сроком подачи декларации по алкоголю является следующий рабочий день.
Вся отчетность предоставляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. При этом, алкогольная декларация должна быть подписана усиленной квалифицированной подписью, сертификат ключа проверки которой выдается аккредитованным удостоверяющим центром.
Далее остановимся на государственных органах, которым предоставляются алкогольные декларации. Да именно органам – их два. Декларации по формам №№ 1 – 10 предоставляются только в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка. Сокращенное наименование ведомства Росалкогольрегулирование.
Декларации розничных продавцов крепкого алкоголя и пива по формам №№ 11 и 12 подаются в уполномоченный орган субъекта, а так же дублируются в Росалкогольрегулирование. Под уполномоченным органом субъекта следует понимать местные лицензирующие органы. Например, в Москве им является Департамент торговли и услуг, а в Московской области — Министерство потребительского рынка и услуг. В каждой области и городе федерального значения уполномоченный орган имеет разное наименование.
Особенности сдачи алкогольных деклараций
Существуют декларации с корректировками. Их компании или ИП должны сдать при обнаружении ошибок, искажении информации и каких-либо показателей.
Корректирующие декларации по формам 1-8 можно представить в течение трех месяцев после наступления срока отчетности за квартал, в котором обнаружены ошибки. Если нашли несоответствия в декларации за I квартал, то исправить ее нужно до 20 июля. К декларации нужно приложить причины недостоверных данных.
Корректирующие декларации об объемах винограда по формам 9-11 представляются до 30 апреля года, следующего за отчетным. К декларации нужно прикрепить причины недостоверных данных.
Важно: все номера деклараций указаны в соответствии с новыми правилами. С начала 2019 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 29.12.2018 №1719, согласно которому формы 11 и 12 заменены на 7 и 8 соответственно. Нет в измененных правилах и формы № 12. Однако несмотря на это Постановление федеральный орган по регулированию рынка алкоголя не обновил методологию заполнения деклараций. Рекомендуем следить за новостями на сайте ФСРАР. Пока розничные продавцы пива, пивных напитков, медовухи, сидра, алкогольной и спиртосодержащей продукции сдают декларации по формам № 11 и 12.
Если на предприятие пришла проверка, нельзя подавать корректировки за проверяемый период, пока проверка не завершится.
Лица, занимающиеся алкогольной продукцией, вправе подать корректировки позже установленных сроков в случаях:
Как заполнить и подать алкогольную декларацию
Отчеты по алкогольной продукции, в том числе формы 7 и 8, можно заполнить только в электронном виде. Куда их направить? В региональные органы исполнительной власти, которые выдают алкогольные лицензии. В разных субъектах РФ они называются по-разному. Например, в Московской области — министерство потребительского рынка и услуг, в Москве — департамент торговли и услуг. Отчеты сдаются в соответствующий госорган по месту регистрации компании или ИП. Декларации нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Копию декларации следует направить в ФСРАР в электронном виде. Сделать это нужно в течение суток после того, как отчетность передана в орган исполнительной власти субъекта Федерации (п. 16 Порядка).
Перечислим основные особенности заполнения алкодекларации:
Прежде продавцы алкоголя могли формировать декларации при помощи бесплатного сервиса «Декларант-Алко» от Росалкогольрегулирования. Но с начала 2021 года такой возможности нет. Теперь придется заполнять декларации самостоятельно. Заполнение упростит специальный сервис, например, «Контур.Маркет». Там не надо следить за обновлениями форматов — они всегда будут актуальными. При заполнении декларации в сервисе часть данных подставляется автоматически. А если будут выявлены ошибки, сервис предупредит об этом.
Алкогольная декларация сроки сдачи в 2022-2023 году
Сроки подачи алкогольных деклараций четко прописаны в постановлении ФСРАР. Согласно приказу, предприниматели и компании, реализующие спиртосодержащие продукты, обязаны предоставить документацию в следующие даты:
|
Номер отчетного квартала |
Первичные отчеты |
Корректирующие отчеты |
|
1 |
не позже 20 апреля 2022 года |
не позже 20 июля 2022 года |
|
2 |
не позже 20 июля 2022 года |
не позже 20 октября 2022 года |
|
3 |
не позже 20 октября 2022 года |
не позже 20 января 2023 года |
|
4 |
не позже 20 января 2023 года |
не позже 20 апреля 2023 года |
Проверка алкогольных деклараций
Декларации в РАР попадают в электронном виде, что позволяет сверить данные, показанные производителями, поставщиками и покупателями. Благодаря этому, проводится контроль за создаваемой и потребляемой алкогольной продукцией в стране. Подобные сверки выявляют расхождения в показателях, что приводит в конечном итоге к официальным проверкам компаний, работающих с алкоголем, и приостановлению бизнеса и отбору лицензий.
РАР использует специальные автоматические программы, которые сверяют данные по закупкам и поставкам. Непрохождение проверки – это повод для отправки обоим участникам процесса (поставщику и покупателю) соответствующих писем.
Чтобы подобных расхождений не выявлялось, и декларации проходили проверку РАР и принимались ими, следует ежемесячно сверять показатели со своими контрагентами.
Декларация по пиву для организаций или ИП при продаже разливного пива.
Когда заполняется приходная часть декларации – здесь вопросов не возникает, это часть одинакова для всех. Заполняем производителей, поставщиков, номера накладных и объемы закупок продукции.
А как же формировать расходную часть декларации, когда пиво продается в розлив?
Ведь сложно определить, сколько осталось пива в открытой кеге.
Ответ: Если вскрыли кегу, то можно считать ее проданной целиком. Т.е. при формировании остатка, считаем кол-во закрытых кег.
Особенности заполнения декларации по алкоголю для общепита
Алкогольная декларация для общепита заполняется таким же образом как для магазина, часть декларации, где указывается приходная часть, едина для всех.
Как общепиту вычислить правильный остаток в декларации? Нужно ли высчитывать остатки алкоголя в открытых бутылках?
Ответ: Если вскрыли бутылку алкоголя или пивную кегу или любую другую потребительскую тару, то можно считать эту тару проданной целиком.
Все хозяйствующие субъекты, торгующие в розницу пивом и производными от него напитками, а также занимающиеся его поставками, перепродажей и пр. должны отчитываться по форме № 12 из приказа № 231 сразу в два места: вначале в региональную службу по алкоголю и затем в течение суток — в федеральную. Срок сдачи — 21 октября. Его нарушение чревато штрафными санкциями. И для организаций, и для ИП декларация на пиво в 3 квартале 2021 года не претерпела никаких изменений, заполнить и отправить нужно ту же самую форму, что и ранее.
Источники:
- постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12.2018)
- приказ Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 № 198 (ред. от 22.09.2015) «О формате представления в форме электронного документа деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей…»
- приказ Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 № 231 (ред. от 23.06.2015) «О Порядке заполнения деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании…»
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.