ЕНВД в 2023 — 2024 году: регистрация ИП в спец. налоговом режиме

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в 2023 — 2024 году: регистрация ИП в спец. налоговом режиме». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2023 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2023 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Отмена ЕНВД: как это будет

Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.

Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.

Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Кто вправе применять ЕНВД?

Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.

Основными направлениями деятельности предпринимателей-плательщиков ЕНВД могут быть:

• Бытовые услуги населению – сапожные мастерские, парикмахерские, ветеринарные клиники. Полный перечень включает множество разновидностей сервиса, в том числе и мобильного (передвижного).
• Розничная торговля в помещениях и вне их. Также возможна разносная и развозная реализация, киоски, палатки, лотки, ярмарки.

Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.

Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.

Коэффициенты К1 и К2, влияющие на базовую доходность

Значения базовой доходности одинаковы для всей страны с момента введения системы ЕНВД, т. е. с 2003 года. Для того чтобы они соответствовали текущему уровню цен и учитывали реальные условия ведения деятельности, которые могут различаться по регионам, НК РФ (п. 4 ст. 346.29) предусмотрена необходимость умножения величины базовой доходности на коэффициенты:

• К1 — коэффициент-дефлятор, определяемый ежегодно для всей территории РФ;
• К2 — применяемый в регионах коэффициент (необязательный для введения); рассчитывается как произведение показателей, отражающих влияние на доходность вида деятельности факторов, значимых для ее осуществления в конкретном регионе (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

При расчете ЕНВД за 1 квартал 2020 года К1 следует брать в значении 2,005. Заметим, что сначала его утвердили равным 2,009, но затем пересмотрели в сторону небольшого уменьшения.

Региональный коэффициент предназначен для снижения платежей по налогу. Его значение колеблется в пределах от 0,005 до 1. Если он установлен, то действует в течение всего календарного года и может сохранять свое значение в последующие периоды (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому при исчислении ЕНВД за 1 квартал 2020 года величину К2 необходимо уточнить, сверившись с актуальной редакцией регионального закона о налоге на вмененный доход.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для ЕНВД

При ис­чис­ле­нии еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход ба­зо­вая до­ход­ность также кор­рек­ти­ру­ет­ся с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Кор­рек­ти­ру­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент ба­зо­вой до­ход­но­сти К2 учи­ты­ва­ет осо­бен­но­сти ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, такие как се­зон­ность, режим ра­бо­ты, ас­сор­ти­мент то­ва­ров (работ, услуг), место ве­де­ния де­я­тель­но­сти и дру­гие (ст. 346.27 НК РФ).

Показатель ко­эф­фи­ци­ен­та К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся ор­га­на­ми мест­но­го са­мо­управ­ле­ния на срок не менее чем ка­лен­дар­ный год в пре­де­лах от 0,005 до 1 вклю­чи­тель­но. В слу­чае если до на­ча­ла сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли новый нор­ма­тив­но-пра­во­вой акт об из­ме­не­нии зна­че­ния ко­эф­фи­ци­ен­та К2, то в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году про­дол­жа­ет дей­ство­вать ве­ли­чи­на кор­рек­ти­ру­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та К2, при­ме­ня­е­мая в про­шлом году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары

Напомним что вмененку нельзя применять при реализации «нерозничных» товаров:

• товары собственного производства;
• некоторые подакцизные товары;
• продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
• невостребованные вещи в ломбарде;
• газ;
• грузовые и спец.автомобили;
• прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
• автобусы;
• товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
• лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

Однако с 1 января 2020 года этот список расширили. В него добавили некоторые товары подлежащие обязательной маркировке:

1. лекарственные препараты;
2. обувь и обувные товары;
3. предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

	НПД для самозанятых	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ПСН	ОСН
Ограничения по кол-ву сотрудников	Без работников	Менее 100 работников	Менее 15 работников	—
Ограничения по доходу	менее 2,4 млн руб. в год	Менее 150 млн руб. в год	Менее 60 млн руб. в год	—
Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет	Да
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	6%	— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору	Доход	Доход минус расходы	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Нет	Декларация	Нет	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Нет	1 раз в год	Нет	НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт.

Варианты налоговых режимов для юридических лиц

Организации могут выбрать УСН или ОСН.

	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ОСН
Ограничения по количеству сотрудников	Менее 100 работников	—
Ограничения по доходу	Доход менее 150 млн руб. в год	—
Налоговая ставка	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	— Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
Налоговая база	Доход	Доход минус расходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Раз в год	Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год)

Когда отменят спецрежим?

Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.

До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Срок	Пояснение
До 01 июля 2022 г.	Добровольное использование онлайн-кассы
С 01 июля 2022 г.	Обязательное использование онлайн-кассы

Вопрос №1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и веду деятельность, связанную с грузоперевозками. В ближайшее время планирую прекратить данный вид деятельности. Какие шаги мне необходимо предпринять?

Ответ: Вам необходимо написать заявление в налоговый орган, сообщив о своём намерении. Заявление необходимо предоставить не позднее пяти дней с момента прекращения деятельности. Дата, указанная Вами в документе, будет считаться датой снятия с налогового учёта.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

• удобство и простота контроля за продажами любого периода;
• проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
• появляется возможность оплаты банковской картой;
• уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
• обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
• отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
• появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
• появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:

• Среднесписочная численность работников — до 100 человек
• Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
• Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
• Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
• Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете

На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:

• Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
• Вы проводите трастовые операции
• При оказании медицинских услуг
• При работе в сфере социального обеспечения
• При аренде заправочных станций

Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

• Ветеринарная помощь
• Грузовые и пассажирские автоперевозки
• Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
• Размещение уличной и наружной рекламы
• Розничная торговля
• Общественное питание
• Мойка и ремонт автотранспорта
• Аренда недвижимости и земельных участков
• Услуги автостоянок (кроме штрафных)

Похожие записи:

• Порядок признания гражданина недееспособным
• Срок принятия наследства для наследников в 2023 году
• Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах