Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Действия ИП при смене прописки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.
Надо ли обращаться в фонды и органы статистики
Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.
Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность. Однако это относится только к гражданам РФ, иностранцам надо подавать в ИФНС заявление по форме Р24001.
Кроме того, ИП с работниками должны направить в ФСС уведомление о смене прописки по форме из приказа от 22.04.2019 № 215. Такая же обязанность установлена для предпринимателей, которые добровольно платят за себя взносы на социальное страхование.
После того, как вы сменили адрес, проверьте, отразились ли эти изменения в ЕГРИП. Причем не важно, сообщали вы об этом налоговую инспекцию самостоятельно или миграционный орган передавал информацию по межведомственным каналам. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Если вы обнаружите ошибку в указании адреса, есть два способа ее исправить:
- Если ошибка произошла по вине налоговой инспекции, то нужно подать заявление в канцелярию. В нем в произвольной форме напишите, какие сведения требуется откорректировать и приложите копию документа, подтверждающего новую прописку.
- Если ошибку допустили вы, когда заполняли форму Р24001, то нужно снова подать Р24001. На странице 001 в пункте 2 выберите код “2”. Он означает, что изменения в ЕГРИП вносятся, чтобы исправить ошибки, допущенные в представленном ранее заявлении.
Что делать при изменении адреса ИП
Главная причина смены официальной регистрации – переезд ИП на новую жилплощадь или переезд в другой город. Если ИП сменил прописку, что делать, надо ли идти в налоговую, внебюджетные фонды и органы статистики? Нет, не нужно:
- Информация об изменении прописки передается в налоговую службу Федеральной миграционной службой в срок не более 2 календарных недель со дня официальной даты перерегистрации;
- Далее, налоговые органы в течение 5 рабочих дней вносят сведения в ЕГРИП;
- Снимают с учета в ИФНС по старому адресу и ставят на учет в новую ИФНС (если район старой и новой прописки один и тот же, то ИФНС остается старая);
- Вносятся изменения в ФСС, Росстат и ПФР.
О передаче карточек расчетов с бюджетом (РСБ)
Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов, сборов, страховых взносов. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы. Поэтому изменение места учета налогоплательщика само по себе не влияет на состояние его правоотношений с налоговыми органами (см. п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
При снятии с учета по прежнему месту жительства и постановке на учет по новому карточка РСБ подлежит передаче в налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика. При этом все данные о недоимках и переплатах налоговый орган по прежнему месту нахождения передает в налоговый орган по новому месту нахождения (см. Письмо ФНС России от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@).
Карточки РСБ передаются в налоговый орган по месту жительства ИП за текущий год и три года, предшествующие году снятия налогоплательщика с учета, вне зависимости от значения сальдо расчетов с бюджетом (см. Письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@).
Порядок обмена между налоговыми органами расчетными документами, поступившими в налоговый орган после даты снятия с учета налогоплательщика, предусмотрен Едиными требованиями (Приказ ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@). В них говорится, что после получения этих документов налоговым органом по новому месту учета в карточках РСБ отражаются суммы платежей по переданным расчетным документам как поступившие (в графах 12, 18 и 22).
Иными словами, карточка РСБ должна была быть передана по новому месту учета ИП с отражением всех данных о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом.
О рисках фиктивной «налоговой миграции»
Иногда предприниматели осуществляют так называемую «налоговую миграцию», чтобы применять пониженные ставки и существенно экономить на налоге. При этом ИП оформляет прописку на новом месте, а фактически находится и весь бизнес продолжает вести на старом.
Какие налоговые риски возникают при таком «переезде»? Рассмотрим на примере налогового спора, который разбирал Арбитражный суд Республики Крым (Решение от 23.08.2018 по делу № А83-6320/2018).
Некий ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСНО и прописаться в Республике Крым, чтобы платить не 6 % налога, а всего 3 %. Сэкономил порядка 1,5 млн руб. на вполне законных основаниях. Ведь с изменением места жительства не возникает обязанностей по прекращению деятельности ИП в месте ее осуществления. Кроме того, УСНО не предполагает постановки на учет ИП по месту осуществления деятельности.
Однако инспекторы посчитали, что переезд ИП фиктивен и был обусловлен лишь желанием получить необоснованную налоговую выгоду за счет применения пониженной ставки. Предпринимателю был пересчитан налог по ставке 6 %, начислены соответствующие штрафы и пени, в общей сложности ему пришлось доплатить порядка 2 млн руб.
К сведению: в соответствии с п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, применения более низкой налоговой ставки.
Дело дошло до суда, который встал на сторону налоговиков. И неудивительно, потому что собранных доказательств было более чем достаточно.
Когда и как нужно менять налоговую инспекцию?
Понятие «юридический адрес» рассматривается как обязательный реквизит предприятия, так как налоговая служба всегда держит на контроле исполнение законодательства о привязке ИП к определенному месту расположения. Если при проверке обнаруживается, что по указанному при регистрации адресу названная компания отсутствует, то в ее отношении применяются меры взыскания: штраф, блокирование счетов, отказ в вычетах НДС и пр.
Чтобы не навлечь на себя гнев ФНС, предпринимателям не стоит относиться легкомысленно к определению точного и реального адреса регистрации, а также информированию налоговой службы о его смене. Адрес регистрации необходимо поменять на новый при переезде и сообщить об этом в отделение ФНС, где предприятие было оформлено ранее. Информация об ИП передается на контроль другому отделению ФНС по месту проживания.
Если бизнесмен намерен заниматься перерегистрацией лично, то рекомендуется ознакомиться с процедурой передачи дел по новому адресу.
Если предприниматель планирует свой переезд заранее, то стоит заблаговременно подготовиться к смене адреса, сообщив об этом в ФНС. Это связано с тем, что передача документации, связанной с переадресацией, длится долго.
Как поступает налоговая при смене прописки у ИП
ИП не обязан уведомлять налоговиков о смене своей прописки. Ведь такую же информацию на протяжении 10 дней налоговая получит от паспортного стола в рамках межведомственного взаимодействия.
Затем, после получения данных по ИП от паспортного стола, на протяжении 5 рабочих дней налоговая ставит физлицо-ИП на учет по новому адресу прописки. Далее, на протяжении 5 рабочих дней инспекция ФНС выдает ИП (направляет заказным письмом) соответствующее уведомление о постановке на учет.
То есть, только спустя 2,5 недели (10 дней + 5 рабочих) после смены своей прописки ИП можно будет проверить на сайте ФНС, отражен ли в ЕГРИП факт изменения адреса проживания ИП. Раньше делать это нет никакого смысла.
Снятие бизнесмена с учета в инспекции ФНС осуществляется только после постановки ИП на учет в новой ИФНС. Таким образом, если предприниматель уже выписался из своего дома (квартиры) и почему-то еще не сходил в паспортный стол и не прописался по новому адресу, он так и будет числиться в инспекции ФНС по старому месту прописки.
Порядок перерегистрация ИП
При переоформлении фирмы нужно обратиться в налоговую службу. Порядок действий такой:
- собираем пакет документов с копиями;
- подаем документы в налоговую с запросом на изменение данных;
- получаем ответ, в котором указано, что новые сведения об ИП внесены в реестр.
Документы для перерегистрации можно подать разными способами:
- личное обращение в ФНС. Обращаетесь в отделение по месту прописки и подаете пакет в соответствующее окно;
- отправка письма. Это должно быть заказное письмо с описью. Нужно указать все копии документов и их количество, а также должны быть нотариально заверены.
- загрузка через онлайн сервис. Потребуется личный кабинет в ФНС. В специальном разделе нужно заполнить все необходимые поля запроса и прикрепляете сканы требуемых документов. Учтите, что электронное заявление нужно подписать с помощью ЭЦП;
- через третье лицо. В этом случае необходимо подготовить доверенность, заверенную у нотариуса.
Важно! При оправлении документов почтой, отсчет начинается с момента отправки. Если сроки не соблюдены, предусмотрен штраф – пять тысяч рублей.
По истечению пяти дней, выдают новое свидетельство, в котором указаны все изменения. Если меняется место жительства, физическое лицо должно встать на учет в ФНС по новой государственной регистрации физических лиц, получить номер и справку.
Документы для переоформления ИП
- Заявление о государственной перерегистрации;
- ИНН;
- Документ о смене фамилии, имени или отчества;
- Свидетельство о браке;
- Выписка из ЕГРИП, если там допущена ошибка;
- Копия паспорта.
Кого надо уведомить о новом месте жительства
Как видим, изменение прописки предпринимателя не требует от него каких-либо регистрационных действий по уведомлению госорганов. Однако, если ИП получил лицензию, то её придется переоформить. Указание на это есть в законе «О лицензировании».
Для переоформления лицензии надо обратиться в орган, её выдавший, с оригиналом и квитанцией об уплате госпошлины (от 600 до 2600 рублей, в зависимости от вида лицензии).
Если у ИП открыт расчётный счёт, то надо сообщить в банк о новых реквизитах. Перечень документов, необходимых для этого, уточняйте в банке. Как правило, достаточно написать заявление в свободной форме и представить копию паспорта.
Что касается контрагентов, но необходимость их уведомления зависит от принятого стандарта делового оборота. Часто партнёры указывают в договорах и актах только ИНН и ОГРН предпринимателя, тогда без этого можно обойтись.
Еще не так давно (до июня 2011 года) обязанность уведомить ФНС о переезде ИП возлагалась на самого предпринимателя. При этом все нужно было сделать очень быстро. Но сейчас это делают органы, производящие регистрацию по месту жительства. Это происходит так: человек переезжает, выписывается со старого адреса и прописывается по новому. Органы, осуществляющие регистрацию по месту жительства, в течение десяти дней сообщают о том, что человек прописался по новому адресу в территориальный орган ФНС, где его, в свою очередь, регистрируют в качестве ИП. Одновременно налоговики в течение пяти рабочих дней, опираясь на данные полученные от службы, которая оформляла прописку, вносят изменения в ЕГРИП и осуществляют пересылку регистрационного дела ИП в территориальный отдел по новому месту проживания. Конечно, такое упрощение на руку предпринимателям, но на деле система часто дает сбои. Так что если вы хотите избежать возможных проблем, лучше сделать все самостоятельно. И начать нужно с подачи документов на внесение изменений.
Регистрационный учёт предпринимателей
Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.
Такая привязка к адресу имеет значение, если ИП работает на УСН, ОСНО или ЕСХН. Где бы он ни вёл реальную деятельность, сдавать каждый год декларации, платить налоги и взносы он будет в ИФНС по адресу прописки.
Если же предприниматель получил патент или перешёл на ЕНВД, то в статусе плательщика этих специальных режимов он регистрируется ещё и в налоговой инспекции по месту деятельности. Эта ИФНС может быть как той же самой, где ИП стоит на регистрационном учёте, так и относиться к другому муниципальному образованию. В таком случае действует правило: налог уплачивается по месту деятельности, а взносы ИП – по месту его прописки.
Проблемы с регистрацией и перерегистрацией
Изначально процедура регистрации ИП подразумевает соответствие человека некоторым критериям. Госорганы проверяют эти позиции и в процессе перерегистрации. В обоих случаях нарушение действующих норм является основанием для отказа во внесении в реестр первоначальных или измененных данных.
Отказать в регистрации и перерегистрации могут при:
- Наличии сведений о недееспособности гражданина.
- Нахождении ИП на этапе ликвидации.
- Признании заявителя банкротом.
- Попытках заниматься запрещенным видом деятельности.
- Подаче документации не в ту инстанцию.
- Неправильном оформлении бумаг.
- Существовании судебного запрета на ведение определенной деятельности.
Негативное решение получат люди, имеющие налоговые задолженности, непогашенные кредиты с признанием банкротства, долги по платежам в госфонды. При банкротстве разрешается полностью закрыть ИП, рассчитаться по задолженностям, а потом зарегистрироваться в качестве предпринимателя в другом регионе.
После изменения персональных данных предпринимателю нужно: уведомить банк, в котором открыт расчетный счет, переоформить лицензию, известить бизнес-партнеров, сменить персональные данные в электронной отчетности, перевыпустить СНИЛС и в произвольной форме уведомить пенсионный и страховые фонды. При получении другой фамилии предприниматель должен заказать новый лист ИНН с измененными персональными сведениями. В налоговой инспекции необходимо также зарегистрировать контрольные кассовые аппараты на новую фамилию в течение рабочего дня после смены личных данных.
Налоговую службу уведомлять не нужно, но если предприниматель хочет ускорить процесс — может подать в налоговую заявку. Лист об изменении данных в ЕГРИП он может получить после того, как ИФНС внесет новую информацию в свою систему. Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговую организацию.
После того как предприниматель получит Лист ЕГРИП, он должен переделать свою печать, если она была необходима в ведении бизнеса.
При смене фамилии ИП менять всю документацию компании и делать новые трудовые договора с сотрудниками не обязательно. Достаточно разработать дополнительные соглашения к трудовым контрактам сотрудников. В приложении указывают новую фамилию работодателя и подтверждают действительность старых документов. В договоре работодатель должен указать реквизиты свидетельства о браке или иного документа, по которому была изменена фамилия.
Шаг 1. Принять решение о смене юридического адреса ООО
Смена юрадреса ООО без корректировки устава
Согласно подпункту 4 п. 4 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (закон об ООО) единоличный исполнительный орган ООО осуществляет полномочия, не отнесенные законом или уставом к компетенции общего собрания, совета директоров и коллегиального исполнительного органа (ИО).
Поэтому решение о смене адреса директор может принять самостоятельно, оформив это решением единственного участника или приказом. Четких требований на этот счет законом не установлено.
Если принятие подобных решений устав относит к компетенции общего собрания, совета директоров или коллегиального ИО (ст. 32, 33, 41 закона об ООО), то оформляется соответствующее решение, например, протокол общего собрания.
Сделаем уточнение для тех ситуаций, когда в учредительном документе компании до сих пор присутствует полный адрес. До 1 сентября 2014 года общества детально раскрывали свой адрес в уставе. После этой даты в ГК РФ были внесены изменения, позволившие такую информацию не указывать. При наличии адреса переезд в соседний офис потребует и корректировки устава. Нужно будет созвать собрание и принять решение об изменении устава. Также придется заплатить госпошлину. Для подобных ситуаций рекомендуем вообще исключить сведения об адресе. Это позволит упростить последующие переезды в границах населенного пункта, которые могут возникнуть в процессе функционирования фирмы.
Смена места нахождения фирмы
На основании пункта 4 ст. 12 закона об ООО изменения в устав вносятся по решению общего собрания и подлежат госрегистрации. Это значит, что решение о смене места нахождения и внесении соответствующих корректировок в устав принимается на общем собрании участников. Если участник один, то решение он принимает единолично и оформляет его письменно (ст. 39 закона об ООО).
Решение относительно корректировки устава принимается большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников общества, если большее число не предусмотрено уставом (п. 8 ст. 37 закона об ООО). По итогам собрания оформляется протокол, подписанный председательствующим на собрании и секретарем (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).
Если в компании был принят типовой устав, то на общем собрании принимается только решение о смене места нахождения ООО (пп. 2 п. 2 ст. 33 закона об ООО). Вопрос о правке устава не рассматривается, так как в типовом уставе нет информации о местонахождении.
Шаг 3. Заполнить заявление по форме № Р13014
Смена юрадреса ООО без корректировки устава
Согласно пункту 5 ст. 5 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ за три рабочих дня с момента изменения адреса ООО обязано сообщить об этом в инспекцию по месту своего нахождения.
Для этого в орган регистрации подается заявление. Раньше было две формы заявлений: № Р13001 – если при изменении сведений о юрлице меняется и устав, и № Р14001 — если меняются только сведения в ЕГРЮЛ.
Начал применяться с 25 ноября этого года единый унифицированный бланк заявления о госрегистрации изменений, внесенных в учредительный документ юрлица, и (или) о внесении изменений в сведения о юрлице в ЕГРЮЛ. Новая форма № Р13014 утверждена Приказом ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.
При смене юрадреса в пределах населенного пункта в заявлении заполняется титульный лист, листы Б (место нахождения и адрес юрлица) и Н (сведения о заявителе). При этом в пункте 2 титульного листа (причина предоставления заявления) проставляется цифра 2, соответствующая причине «Изменение сведений о юрлице, в ЕГРЮЛ». В листе Б записываются сведения о новом адресе ООО.
Смена местонахождения ООО
Эта процедура происходит в два этапа. Сначала в старую ИФНС подается заявление о намерении поменять место нахождения, а потом подается заявление о регистрации нового адреса в новую инспекцию.
Для внесения в реестр данных о том, что юрлицо собирается сменить место нахождения, не позже 3 рабочих дней со дня принятия этого решения в орган регистрации по старому месту подаются (п. 6 ст. 17 закона № 129-ФЗ):
Если ООО действует на основании типового устава, то с заявлением подается только протокол об изменении места нахождения общества.
В следующем году срок внесения изменений в ЕГРЮЛ будет увеличен. Нововведения предусмотрены Федеральным законом от 27.10.2020 № 350-ФЗ и вступят в силу с 26 апреля 2021 года. По новым правилам заявить в инспекцию об изменении сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, в том числе и об изменении адреса, нужно будет в течение 7 рабочих дней, а не трех, как сейчас.
Рекомендуем помнить, что предварительное уведомление ИФНС является обязательным этапом. За невыполнение этого требования, а также подачу недостоверных сведений ч. 3 и 5 ст. 14.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. Директору могут вынести предупреждение или штраф в размере от 5 до 10 тыс. рублей.
Однако оповещать регистрирующий орган о принятии решения о смене местонахождения следует не всегда. Согласно пункту 6 ст. 17 закона о госрегистрации юрлиц и ИП сразу зарегистрироваться в инспекции по новому месту нахождения можно, если новым адресом ООО станет местожительство:
— участника общества, владеющего не меньше чем 50 процентами голосов;
— лица, имеющего право действовать без доверенности от имени ООО.
В этих случаях подать заявление в инспекцию по новому месту нахождения нужно не позже 3 рабочих дней со дня принятия решения.
Отметим, что Пленум ВАС РФ в пункте 4 Постановления от 30.07.2013 № 61 разъяснял, что регистрация компании по адресу жилого объекта возможна, только если собственник дал согласие. Под согласием подразумевается, что адрес является адресом места жительства учредителя или лица, имеющего право без доверенности действовать от имени ООО.
Переход из одной налоговой инспекции в другую
Довольно часто встречается ситуации, когда предприятие меняет свое месторасположение и налоговую инспекцию. Казалось бы, все, что нужно при этом сделать – это пройти процедуру сверки с налоговой инспекций, однако это и является основной проблемой.
- Для того чтобы встать на учет в новой налоговой инспекции необходимо представить акт сверки расчетов с бюджетом, который составляется еще в «старой» налоговой инспекции.
- Так как уведомление на сверку приходит налогоплательщику по почте, очень часто бывает так, что сверка проводится инспекцией в одностороннем порядке, и данные инспекции не совпадают с данными налогоплательщика по расчетам с бюджетом.
- Процедура прохождения сверки заключается в следующем.
- После того, как будет получена информация о снятии налогоплательщика с учета в налоговом органе при изменении места нахождения, соответствующее должностное лицо инспекции должно провести сверку расчетов налогоплательщика.
Для проведения сверки расчетов налогоплательщик приглашается в налоговую инспекцию. Ему направляется уведомление с указанием даты проведения сверки расчетов налогоплательщика. Уведомление составляется в двух экземплярах и направляется по почте.
- В случае возврата уведомления с пометкой «адресат не найден по данному адресу» Акт сверки расчетов подписывается должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками в одностороннем порядке.
- Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками формирует Акт сверки расчетов по форме N 23-а (краткая).
- При явке налогоплательщика в инспекцию для оформления Акта сверки в срок, указанный в уведомлении, в случае отсутствия расхождений данных налогового органа с данными налогоплательщика на документ ставится подпись налогоплательщика (его уполномоченного представителя) и должностного лица налогового органа.
Документ составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр вручается налогоплательщику. На втором и третьем экземплярах ставятся дата получения и подпись налогоплательщика. Один экземпляр документа остается в инспекции для последующего направления в налоговый орган по новому месту учета, другой остается в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов налогоплательщика.
После выявления расхождений и причин их образования акт сверки подписывается должностным лицом налоговой инспекции, проводившим сверку, и налогоплательщиком.
Далее налоговый орган действует следующим образом.
Как происходит постановка на налоговый учёт при переезде?
Важно
Листки статистического учета выбытия по форме N 12В (приложение N 12 к Регламенту) составляются только на граждан Российской Федерации, выбывших на постоянное место жительство в другие государства. Не составляются листки статистического учета прибытия по форме N 12П (приложение N 12 к Регламенту) и листки статистического учета выбытия по форме N 12В (приложение N 12 к Регламенту): на лиц, у которых не было места жительства либо зарегистрированных по месту пребывания и не имевших регистрации по месту жительства; в случае получения паспорта гражданина Российской Федерации по достижении 14 лет, окончания срока его действия (по достижении возраста 20 и 45 лет), утраты либо в связи с изменением персональных данных его владельца; в случае регистрации по месту жительства (пребывания) в связи с рождением или снятия с регистрационного учета в связи со смертью.
88.