Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физлиц (граждан): кто, сколько и за что должен платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ есть круг налогоплательщиков, которые имеют полное право полностью или частично не платить имущественный налог. При этом в самом НК утверждены не все льготы и не весь перечень лиц, имеющих на них право. Связано это с тем, что по законодательству субъектам РФ предоставляется уникальное право самостоятельно расширять круг закрепленных лиц и устанавливать свои льготы.
Общие правила налогообложения и предоставления льгот
Бытовые вещи и объекты, принадлежащие гражданам, налогами не облагаются, даже если они отнесены к предметам роскоши и ювелирным изделиям. В НК РФ предусмотрены следующие виды имущественных активов, по которым собственникам придется нести налоговые обязательства:
- за объекты недвижимости, кроме участков земли, оплачивается налог на имущество. Под этот платеж подпадают квартиры, комнаты, дома и иные строения, на которые зарегистрировано право собственности в Росреестре;
- участки облагаются специальным земельным налогом, если на них закреплено право собственности. Арендованные наделы под налог не подпадают, так как за них нужно оплачивать арендные платежи на весь период владения;
- грузовые и легковые машины облагаются транспортным налогом. Плательщиком признается гражданин, на которого машина зарегистрирована в реестре ГИБДД.
Таким образом, обязанность платить налоги связана с официальной регистрацией права собственности. Такие сведения налоговая служба получит из реестра ЕГРН (по недвижимости и земле), либо базы данных ГИБДД.
Имущественный, земельный и транспортный налог обязаны платить не только частные лица, но и предприятия. Однако порядок начисления и оплаты для указанных субъектов будет существенно отличаться:
- в отличие от предприятий-собственников, физические лица не должны сами представлять в ИФНС расчет по налогам на свое имущество. Инспекторы должны самостоятельно получить данные из соответствующих реестров и рассчитать сумму к оплате с учетом льгот;
- инспекция ФНС обязана разослать гражданам квитанции на оплату налогов, с указанием порядка расчета – для этого используются почтовые отправления или электронная рассылка через Личный кабинет налогоплательщика;
- предприятия обязаны вносить налоги авансовыми платежами в течение года, тогда как частные лица могут сделать это единовременно – например, налоги за 2017 год нужно оплатить не позднее 3 декабря 2018 года.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Начиная с 2015 года применяется новая система расчета. Она касается стоимости недвижимого имущества, отраженной в кадастрах. Такая цена приближена к рыночной. За последние три года данные правила введены в 64 субъектах. Предусматривается, что каждый год размер налога увеличивался на 1/5. В актах, разработанных Правительством, указано, что по мере введения новых правил налоговые платежи вносятся с учетом повышающего коэффициента.
ВАЖНО !!! Он возрастает на две десятые доли процента каждый год.
Формула предусматривает, что к концу пятого периода платить сборы потребуется в полном размере. Однако, после введения реформы в действие нагрузка по налоговым платежам на владельцев недвижимости существенно увеличилась.
Когда законопроект приняли – произошли корректировки относительно подсчета налогов. Это коснулось налоговых платежей, которые зависят от цены, закрепленной кадастрами. К примеру, это налоговые платежи на земельные наделы, собственность. В новом акте отражается, что необходимо убрать из формулы коэффициент в размере 0,8. На его место поставить значение на 0,2 меньше прежнего. Увеличиваться эта цифра больше не будет.
ВНИМАНИЕ !!! Изменения затрагивают десять процентов, при этом увеличивается сумма, уплачиваемая в качестве налога за предшествующий период. Из закона устраняется возможность проведения перерасчета с использованием так называемых задних чисел.
Это правило относится к ситуации, когда изменение связано с сокращением размера платежа. Если у человека, оплачивающего налоги, получится подтвердить, что послабления посчитаны неправильно – правовой акт говорит, что в расчетных операциях необходимо применять исправленное значение.
Начало 2019 года связано с переходом всего государства на новые схемы относительно расчетов платежей, учитывающий стоимости в кадастрах. С течением времени значение становится больше, аналогичное правило применимо к сбору. Сумма находится в зависимости от того, в каком субъекте проживает человек. Если регион начал применять нововведения с 2015 года, то применяется в формуле значение, равное шести десятым процентов. Если использует систему с 2017 года – значение равно на две десятых меньше, чем указано выше. Остальным расчет осуществляется исходя из 0,2. Прирост за годовой периодсоставит1/5 от стоимости.
ВНИМАНИЕ !!! Формула определяет, что повышаться сумма будет постепенно. На это уйдет три года. Размер повышающего коэффициента – 0,2. Это относится к налоговому периоду, который будет первым. В этом случае база налога подлежит определению в зависимости от места расположения.
Это может быть отдельное муниципальное образование или города федерального значения. Закреплено правило в норме 403 НК. Второй период предусматривает, что значение становится 0,4. Третий период предполагает, что база налога начинает определяться из цены, отраженной в кадастре.
В последующем расчет производится без коэффициентов понижающего значения. Законодатель говорит, что расти это значение не может больше чем на 10 процентов за год. Кроме того, установлен новые порядок относительно перерасчетов. Это касается ситуаций, когда цифра определена неверно. Используется изменение не с момента обращения для оспаривания расчета, а со времени, когда появилась ошибка.
Для плательщиков налогов установлено правомочие относительно использования льготных условий. Вычет равен цене за 20 метров жилого помещения. Правило применимо по отношению ко всей площади квартиры. Разработаны отдельные положения о вычете с части. Здесь вычет равен десяти квадратам. Для комнат устанавливается аналогичный порядок исчисления платежей. С 2019 года льготными условиями при расчете платежа могут лица, признанные инвалидами в детстве.
Когда происходило утверждение правового акта, политики отразили, что в результате этих нововведений казна страны потеряет порядка шести миллиардов. Граждане смогут реально экономить на налогах.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
При каких условиях будет получена льгота
Получение налоговой льготы возможно только в том случае, если будет одновременно соблюден ряд условий:
- Имущество должно находиться в собственности гражданина. Для подтверждения этого факта может потребоваться соответствующий документ.
- Послабление по налоговым платежам может быть получено лишь на один объект недвижимого имущества (по выбору налогоплательщика). Это же правило действует и в случае, когда владелец имущества претендует на льготное налогообложение по нескольким разным основаниям (например, одновременно является пенсионером и участником боевых действий в Афганистане).
- Принадлежащая физическому лицу недвижимость не должна применяться для осуществления предпринимательской деятельности.
Прежде всего, следует выяснить, положено ли вам по закону данное послабление. Перечень льготных категорий населения приведен в статье 407 Налогового кодекса РФ (см. справку).
Справка БН
Кто имеет право на льготы по налогу на имущество
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
2) Инвалиды I и II групп инвалидности
3) Инвалиды с детства
4) Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР
5) Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны
6) Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
7) Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по возрасту, состоянию здоровья, расформированию частей, прослужившие в рядах армии более 20 лет
8) Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
9) Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
10) Пенсионеры
11) Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
12) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
13) Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
14) Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования
15) Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Если вы оказались в приведенном списке, это еще не значит, что вам непременно надо спешить в налоговую инспекцию. Сначала проведите «ревизию» своей недвижимости.
Льгота предоставляется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
– квартира или комната;
– жилой дом;
– творческая мастерская, ателье, студия;
– хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м, расположенное на садовом или дачном участке;
– гараж или машиноместо.
Допустим, в перечне вашей собственности значится по одному объекту каждого вида. Беспокоиться не о чем – вы автоматически получите льготу по каждому из них. Но, предположим, вы являетесь обладателем двух квартир или нескольких загородных домов. Тогда письмо УФНС, устанавливающее порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, имеет к вам прямое отношение: вы должны выбрать, за какой из объектов не хотите платить, и уведомить налоговый орган до 1 ноября текущего года.
Сделав выбор, необходимо оповестить о нем налоговиков уведомлением установленного образца (имеется на сайте УФНС). Сделать это можно тремя способами. Подать документы лично – но только в отделение УФНС, расположенное в том же населенном пункте, что и объект недвижимости. Послать уведомление по почте заказным письмом. Либо же – воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» на сайте УФНС. Однако доступ к электронному сервису налогового управления можно получить, только посетив инспекцию УФНС или получив квалифицированную электронную подпись в одном из удостоверяющих центров.
Возможно, по какой-то причине вы не успеете до 1 ноября уведомить налоговую инспекцию о своем выборе. Не страшно: если в прошлые годы вы получали данную льготу, то при начислении налога за 2015 год она будет вам предоставлена по одному из аналогичных объектов. При этом налоговики берут на себя обязательства вычислить и вычеркнуть из списка квартиры или дома с самым обременительным налогом.
ВАЖНО
Если вы ранее не получали льготу и теперь не уведомили УФНС о возникшем у вас праве, то льгота не будет предоставлена автоматически
Но если в прошлом вы не относились к перечню льготников, а в этом году, предположим, вышли на пенсию, для получения послабления от государства придется потрудиться. Даже если вам принадлежит всего одна квартира или дом, все равно необходимо уведомить УФНС о возникшем у вас праве на льготу, предоставив в инспекцию полный пакет документов (см. справку).
Справка БН
Какие документы нужны для получения льготы по налогу на имущество физических лиц
– Паспорт
– Пенсионное или иное удостоверение, подтверждающее статус льготника
– Заявление на предоставление льготы
– Свидетельство ИНН
– Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости
В завершение – хорошая новость. Вам не придется ежегодно делать выбор и уведомлять об этом УФНС. Достаточно пройти этот путь один раз и, если ваше мнение по поводу «льготного» объекта не изменится, в дальнейшем спокойно пользоваться преференцией от государства.
Чтобы воспользоваться преференцией требуется предоставить:
- заявление установленного образца в обязательном порядке;
- документы, подтверждающие привилегию заявителя, по его желанию. Если их не предоставить, сотрудники ИФНС сами найдут нужную информацию.
Способы подачи:
- В близлежащей налоговой инспекции.
- В многофункциональном центре.
- Отправить через личный кабинет сайта ФНС.
- Почтой.
Образец заполнения налоговых льгот на квартиру
Заявление заполняется по форме, установленной приказом ФНС N ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 г. Чистый бланк можно скачать на сайте ФНС или Госуслуг. Также его предоставят на месте при обращении.
Основные требования:
- заполнять ручкой черного цвета;
- забивать на компьютере шрифтом «CourierNew» размер 16 — 18;
- никаких ошибок, опечаток, зачеркиваний, замазываний корректором;
- нельзя применять двустороннюю печать. Только с одной стороны;
- буквы вписываются, начиная слева и двигаясь вправо;
- при написании от руки буквы заглавные печатные.
Кто может не платить налог на имущество физических лиц в России
Всего по налогу на имущество физлиц есть три группы льгот:
- федеральные льготы, которые установлены отдельным категориям граждан,
- федеральные льготы, которые установлены для отдельных видов недвижимости,
- местные льготы, которые могут устанавливать органы местного самоуправления.
Льготники, которые не платят налог на имущество физлиц (первая группа льгот) — это:
- Все российские пенсионеры (по любому основанию, в том числе по инвалидности).
- Герои СССР или РФ, обладатели ордена Славы трех степеней.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
- Участники различных войн и ветераны боевых действий.
- Пострадавшие во время аварии в Чернобыле, на ПО Маяк или от ядерных испытаний в Семипалатинске (если государство признало их право на социальные гарантии).
- Бывшие и действующие военные с выслугой от 20 лет.
- Член семьи военнослужащего, потерявшие кормильца.
- Участники подразделений особого риска, которые непосредственно участвовали в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий на ядерных объектах.
- Родители и супруги военных и госслужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.
Как оформить налоговый вычет
Заявить свое право получателя льготы можно посредством предъявления сотруднику территориальной налоговой инспекции письменного заявления и официально подтвержденных бумаг, уполномочивающих гражданина оформить налоговую преференцию. Заявление с требуемыми бумагами можно отдать, лично посетив инспекцию, или переслать по почте (желательно заказным письмом, содержащим уведомление о вручении).
Нужно успеть оформить документы, оплатить выданную сотрудником налогового органа справку до 1 ноября настоящего календарного года. Это число знаменует собой наступление налогового периода, в котором будут действовать имущественные налоговые льготы для физлиц. В противном случае перерасчет рассматриваемого государственного сбора произведен не будет.