Меньше, больше или равно зарплате: «прозрачно» об отпускных

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Меньше, больше или равно зарплате: «прозрачно» об отпускных». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

1. Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
2. Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
3. Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
4. Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
5. Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.

Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?

При исчислении среднего заработка:

• учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;

• не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.

В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.

По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).

Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:

• работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);

• она включена в фонд оплаты труда;

• доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

Виды премии	Порядок учета
Ежемесячные премии	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие)	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год	Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Получение аванса перед уходом в отпуск и во время отдыха

Даты, когда производится выплата аванса и зарплаты, указываются в трудовом договоре, а также во внутренних документах компании. Нарушать сроки выплат нельзя — это грозит ответственностью по отношению к работодателю или его должностным лицам.

Выплата аванса после отпуска будет произведена строго в оговоренные сроки, независимо от того, в каком размере производилось начисления, какое время отработал сотрудник в данном расчетном периоде.

Понять, положен ли аванс после отпуска, проще на практическом примере. Если аванс выплачивается 17 числа за первые 15 дней и 2 числа следующего месяца за вторую половину предыдущего, а гражданин отработал несколько дней, то он вправе рассчитывать на следующие суммы:

• за 3 дня до начала отпуска — отпускные в полном размере, их не делят на части, не откладывают перечисление;
• 17 числа — аванс за отработанные дни в начале месяца;
• 2 числе следующего месяца — зарплату за отработанные дни второй половины месяца.

Почему отпускные меньше зарплаты

Многие работники сталкиваются с подобной ситуацией. В большинстве случаев это не является нарушением, а представляет собой естественное следствие расчетов, производимых на основе прописанных законом норм. Поэтому, если при выплате зарплаты вместе с отпускными отмечается разница в суммах, следует учесть несколько аспектов.

К ним относятся следующие:

• При начислении отпускных некоторые выплаты, предоставляемые сотруднику, не учитываются.
• На размер пособия влияет количество пропущенных дней вследствие болезней или иных причин.
• В течение расчетного периода оклад может меняться.
• Отпускные также облагаются налогами.

Помимо этого, нужно понимать, что принцип начисления несколько отличается. З/П определяют, исходя из числа отработанных и рабочих дней. При подсчете отпускных берутся за основу усредненные показатели.

Когда проводятся выплаты?

За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные? Любой бухгалтер, руководитель предприятия или начальник отдела должен помнить о том, что Трудовым Кодексом РФ устанавливается точный срок выплаты: отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отпуска. Здесь, однако, существует несколько основных нюансов, которые стоило бы рассмотреть чуть подробнее.

Дата начисления выплат может выпадать на выходной день. Если бухгалтерия в выходные не работает, то деньги должны быть перечислены в последний рабочий день (например, 5 марта — день получения отпускных, выпадает на воскресенье — в этом случае деньги должны прийти 3 марта, в пятницу). То же самое касается и праздничных дней. В частности, майские, январские или любые другие «долгие» праздники не должны помешать своевременной выплате денежных сумм.

Стоит также отметить, что сумма отпускных выплат подлежит удержанию НДФЛ, а также в Пенсионный Фонд. Работодатель ни в коем случае не должен предоставлять денежные суммы «в конвертах» — все должно быть законно и прозрачно.

Как сделать перерасчет

Нет необходимости получать согласие на перерасчет отпускных в связи с отзывом из отпуска от сотрудника. Работодатель обязан самостоятельно пересчитать сумму отпускных выплат, исходя из фактического времени отдыха работника. А излишне выплаченные суммы за неиспользованные дни отдыха учесть при следующей выплате зарплаты.

Если выплата отпускных и отзыв произошли в одном периоде, то необходимо пересчитать выплату с учетом новой даты окончания и зачесть переплату в счет зарплаты за текущий месяц.

Чтобы сделать перерасчет отпуска после отзыва сотрудника в другом периоде, отсторнируйте ранее начисленную сумму выплаты за отдых, НДФЛ и страховые взносы с них. После сделайте новый расчет, используя тот же средний заработок. Переплату учтите при следующей выплате заработной платы. При исправлении в следующем налоговом периоде нет необходимости формировать и сдавать уточненную отчетность. Так как необходимость отзыва возникла сейчас, то это не ошибка, и все изменения учитываются в текущем периоде.

Общие правила расчета

Нормативная база для расчета отпускных:

• Трудовой кодекс РФ (глава 19);
• Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы”.

Общие правила для начисления заработной платы во время отдыха:

1. За сотрудником сохраняются место работы и средняя заработная плата.
2. Продолжительность отпуска определяется в календарных днях, отсюда и разница в цифрах начисления зарплаты и отпускных. Заработок рассчитывается за отработанное время, а отпускные – за календарные дни отдыха. В расчет принимаются фактические дни работы за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. Если сотрудник трудился на текущем месте работы менее 11 месяцев, то расчетный период начинается с момента его трудоустройства до 1-го числа месяца, в котором он идет отдыхать. Время работы на другом предприятии не учитывается.
3. Право на отпуск на общих основаниях имеет сотрудник, отработавший минимум полгода на текущем месте работы.
4. В расчетах должна учитываться индексация зарплаты, если она была у всех сотрудников предприятия или отдельного подразделения. Если доход вырос только у одного человека, то индексация не учитывается.
5. Отпускные рассчитываются только от официальной зарплаты. Для тех, кто получает деньги в конверте, выплаты зависят от желания начальника.
6. Для расчетов понадобится коэффициент среднего количества дней в месяце (К). В 2021 г. он равен 29,3.

Количество дней отпуска в 2020 году

Из недавнего письма Минтруда от 24.09.2019 № 14-2/ООГ-6958 можно сделать вывод, что сотрудник обязательно должен отгулять 14 дней подряд за текущий рабочий год. Поясним.

ТК РФ разрешает делить ежегодный оплачиваемый отпуск на части по соглашению сторон (ч. 1 ст. 125 ТК). При этом одна из частей должна быть не менее 14 календарных дней.

По мнению Минтруда, не менее 14 календарных дней должна быть часть ежегодного оплачиваемого отпуска за текущий рабочий год. Если сотрудник возьмет семь дней за прошлый год и семь за текущий, требование части 1 статьи 125 ТК выполнено не будет.

Например, у сотрудника накопилось семь неиспользованных календарных дней отпуска за прошлый рабочий год. Он планирует присоединить их к отпуску за текущий рабочий год. В этой ситуации продолжительность одной части отпуска в текущем году должна составить минимум 21 календарный день (14 + 7). Тогда претензий к компании не будет. То есть сотрудник обязательно должен отгулять не менее 14 дней подряд за текущий рабочий год.

Почему отпускные меньше зарплаты

Многие работники сталкиваются с подобной ситуацией. В большинстве случаев это не является нарушением, а представляет собой естественное следствие расчетов, производимых на основе прописанных законом норм. Поэтому, если при выплате зарплаты вместе с отпускными отмечается разница в суммах, следует учесть несколько аспектов.

К ним относятся следующие:

• При начислении отпускных некоторые выплаты, предоставляемые сотруднику, не учитываются.
• На размер пособия влияет количество пропущенных дней вследствие болезней или иных причин.
• В течение расчетного периода оклад может меняться.
• Отпускные также облагаются налогами.

Помимо этого, нужно понимать, что принцип начисления несколько отличается. З/П определяют, исходя из числа отработанных и рабочих дней. При подсчете отпускных берутся за основу усредненные показатели.

На продолжительность и расчет отпуска влияет несколько факторов.

1. Трудовой стаж. Для издания приказа, дающего право на отпуск, нужно проработать в одной компании не менее 6-ти месяцев. Досрочно отпуск дается беременным женщинам, несовершеннолетним, лицам, усыновившим детей возрастом до 3-х лет. Если руководитель дает согласие, то время отдыха дается ранее 6-ти месяцев. Больничные и командировки в рабочее время не входят. Праздничные дни использовать для расчетов также нельзя.
2. Общая продолжительность отдыха. Время для оплаты учитывается по правилам статьи 120 Трудового кодекса: все календарные дни включаются в оплату, а праздники исключаются. Складываются основной и дополнительный отпуск. Максимальные ограничения не применяются. В результате бухгалтер получает исходную единицу для оплаты. Рассчитывается количество дней к оплате, когда сотрудник уходит в отпуск.
3. Заработная плата, полученная за год. Включаются все выплаты работающему сотруднику за 12 месяцев, полученные по трудовому договору.

Порядок, как считать заработную плату, утвержден статьей 139 Трудового кодекса и Правительством. Постановление № 922 датировано декабрем 2007 года. Когда считаются отпускные, нужно учитывать выплаченную зарплату.

4 выплаты, исключаемые из расчетов:

• оплата больничных листов;
• простой;
• выплаты за время, пока человек не работал и ухаживал за родственниками или детьми;
• иные выплаты за время, пока сотрудник не выполнял трудовые обязанности.

Включать в зарплату нужно компенсации питания, если подобные перечисления предусматриваются оплатой труда.

1. Расчеты, когда работник уходит в отпуск, делаются в рублях. Суммы компенсаций и социальной помощи исключаются, когда рассчитываются отпускные.
2. Средний доход, полученный за один день. Берется зарплата за прошедший год и делится на 12 месяцев. Полученную сумму нужно поделить на 29,3. Отпускные считаются из нормативного количества дней, т. е. берется коэффициент 29,3. Алгоритм расчетов закрепляется статьей 139 ТК РФ и подкрепляется практикой судов.

Выплачиваться денежные средства должны переводом на банковскую карту. Отпускные зависят от продолжительности планируемого отдыха и средней заработной платы. Компания обязана выплатить за три дня до ухода в отпуск. Причем это время включает и выходные дни.

Почему отпускные оказались меньше оклада

Причин тут может быть несколько.

Во-первых, если в течение последнего года конкретному сотруднику повышали заработную плату (то есть не в целом по фирме или отделу, а именно данному работнику), текущий оклад будет выше отпускных. Проиллюстрируем сказанное на примере.

Причина вторая – в течение расчетного периода работник какое-то время трудился неполный день, а сейчас работает на полную ставку. Тогда в расчет попадут фактически начисленные сотруднику суммы, а вот на количестве календарных дней, принимаемых в расчет, работа на полставки никак не скажется.

Причина третья – работник сам попросил не включать в отпуск «пограничные» выходные дни. Например, написал заявление с понедельника не по воскресенье, а по пятницу. Трудовой кодекс поступать так не запрещает. Получив из-за этого меньше отпускных, у него останется больше дней отдыха.

Если работник просит выплатить зарплату вместе с отпускными

Статья 136 ТК РФ диктует важное правило — выплачивать заработную плату не менее двух раз в месяц, не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выплат каждый работодатель устанавливает индивидуально правилами внутреннего трудового распорядка.

В нормативной базе нет требования или запрета выплачивать ту или иную часть заработной платы раньше установленной даты, и работодатель может пойти навстречу работнику и выплатить, например, аванс вместе с отпускными. Особенно если речь идет о выплатах через кассу. Если расчеты идут через банковскую карту, то в ранних выплатах нет нужды — деньги будут перечислены бухгалтерией в установленные сроки. В любом случае бухгалтер должен убедиться, что заработная плата будет выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца.

Рассмотрим несколько примеров. Срок перечисления заработной платы определим как 10-е число месяца, следующего за расчетным.

Похожие записи:

• Налоговый вычет при продаже автомобиля
• Льготы сотрудникам полиции в 2024 году детский сад
• Смартфон основное средство или инвентарь