Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Под вуалью. Когда предприниматель рискует своим имуществом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Признание несостоятельным предпринимателя — это одновременно его банкротством как физического лица. В итоге спишут потребительские займы и кредиты, долги за ЖКХ, налог на имущество, транспортный, штрафы ГИБДД и т.д.
А если закрыть ИП — о долгах забудут?
Спасет ли от задолженности закрытие ИП и действует ли принцип «нет предприятия, а значит, не с кого требовать оплату»? Нет, ответственность ИП не заканчивается на снятии с учета в Налоговой!
Задолженность числится за бизнесменом до тех пор, пока он не рассчитается с кредиторами или не получит статус банкрота с аннулированием обязательств. В этом заключается и коварство ИП. Минимальные налоги и отчетность — это удобно. С другой стороны, юрлица отвечают по долгам активами компании и только в редких случаях рискуют понести субсидиарную ответственность. А с ИП дело обстоит иначе: задолженность от предпринимательской деятельности переходит к ним, как к физлицам в полном объеме. Они отвечают имуществом и доходом до полного погашения.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
- Невысокая личная материальная ответственность. В случае банкротства и иных финансовых проблем, учредитель ООО несет имущественную ответственность только в размере доли в уставном капитале.
- Возможность вложить в уставный капитал не только финансовые средства, но и другие материальные и не материальные ценности.
- Отсутствие запрета на переоформление или продажу предприятия.
- Высокая привлекательность для инвесторов, которые могут войти в бизнес и стать соучредителями.
- Отсутствие верхней границы в размере уставного капитала.
- Возможность привлечения в качестве инвесторов граждан других государств.
- В качестве управленца можно назначить директора, не входящего в состав учредителей.
- Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы предприятия.
- Возможность влиять на степень контроля за внутренними процессами работы предприятия через уменьшение или увеличение долей учредителей.
- При убытках нет необходимости платить налоги.
- Возможность покрытия прошлых убытков нынешней прибылью.
- Возможность произвольного распределения прибыли.
Ответственность ИП перед кредиторами
Взаимоотношения бизнесмена с кредиторами, банками и государством по вопросам задолженностей регулируются Гражданским Кодексом РФ. За свои долги ИП отвечает любым принадлежащим ему имуществом, оформленным в собственность: и личным, и нажитым в законном браке.
По судебному решению в пользу кредиторов списываются сначала денежные средства, находящиеся на банковских счетах ИП. При их нехватке возможно взыскание за счет имущества: оно описывается и конфискуется. Если личного имущества должника не достаточно для удовлетворения всех исков, производится раздел имущества супругов. Доля, принадлежащая предпринимателю, также уходит «с молотка». Имущественная ответственность ИП после его закрытия сохраняется в течение 3 лет – такова исковая давность дел по задолженностям, включая налоговые долги и суммы, не уплаченные внебюджетным фондам.
Административные правонарушения в малом предпринимательстве
Согласно КоАП РФ на предпринимателей распространяется ответственность за административные правонарушения, допущенные в ходе ведения хозяйственной деятельности. Как правило, наказание следует в виде штрафа, который обычно меньше, чем аналогичный штраф для юридических и должностных лиц.
Самые распространенные «камни преткновения» в работе СМП, подпадающие под административную ответственность ИП:
- За несвоевременное предоставление налоговой декларации ИП штрафуется в размере 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (в пределах от 1000 рублей до 30 % суммы задолженности).
- Неуплаченные налоги и сборы увеличивают задолженность предпринимателя перед бюджетом на 20 % за счет соответствующего штрафа.
- Задержка информирования налоговой инспекции об открытии или прекращении банковских счетов требует оплаты штрафа в размере 5000 рублей.
- Нарушение правил предоставления информации в органы статистики наказывается штрафом в пределах 3000–5000 рублей.
- За незаконную продажу товаров или торговлю без предоставления информации о производителе продукции и самом продавце следует штраф 3000–4000 рублей. В случае, если реализуемый товар запрещен или ограничен к свободной продаже, возможна его конфискация.
- Предпринимательская деятельность без применения зарегистрированной надлежащим образом контрольно-кассовой техники, если она необходима по закону, непредоставление клиенту кассового чека – оплата в казну 1500–2000 рублей.
Как избежать неприятностей с законом
Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?
- Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
- Документально фиксировать все денежные процедуры.
- Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
- В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
- Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
- Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
- Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:
- невыполнение должных действий;
- выполнение не в полном объеме;
- выполнение в неустановленный срок;
- противоправные действия.
Ответственность по Трудовому Кодексу
Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.
- Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
- регистрация в пенсионном фонде;
- обязательное страхование;
- «белая» зарплата.
- Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
- Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
- незаконном увольнении;
- неправомерном отстранении от работы;
- задержке с выдачей трудовой;
- нанесении ущерба имуществу сотрудника.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).
Уголовная ответственность индивидуального предпринимателя
В отличие от административной привлечение к уголовной ответственности влечет за собой более тяжкие последствия для правонарушителя. Особенность этого вида – применение мер в рамках уголовных санкций реализуется исключительно после принятия решения уполномоченным государственным органом, судом. Кроме того, привлекаются исключительно физические лица.
Выбор мер воздействия в рамках уголовного законодательства также многообразен. При совершении преступления предпринимателем применяются следующие виды наказаний:
- штраф;
- исправительные работы;
- лишение права на занятие определённым видом деятельности;
- лишение свободы.
Основные виды ответственности
Выделяют несколько видов ответственности.
- Административная – возникает в случае:
- уклонение от уплаты взносов, пошлин и налогов;
- задержек с поставкой на учет в различных органах в качестве ИП;
- несвоевременной регистрации работников;
- задержек с уведомлением о смене вида деятельности;
- установки и дальнейшего использования на предприятии ККТ без регистрации;
- привлечения для работы иностранцев без уведомления об этом ФНС.
- Субсидиарная – это ответственность перед кредиторами и банками, налоговыми службами.
- Уголовная – возникает в случае:
- нарушений, связанных со сферой экономики;
- нарушением налогового законодательства;
- мошенничества;
- реализации и хранении оружия или наркотических средств без наличия разрешительных документов;
- кражи и удержания в неволе людей.
Последствия для должника
Стоит выделить следующие основные заблуждения относительно последствий банкротства индивидуального предпринимателя:
Испорченная репутация. Когда ИП обанкротился, кредиторы не могут взыскать с него долги, а значит, потеряют прибыль. Но признание банкротом в 2021 рассматривают как соблюдение финансовой дисциплины.
Вместо того, чтобы прятаться от кредиторов, предприниматель действует по закону: объявил себя некредитоспособным и погасил часть своих долгов за счет имущества.
Запрет вести бизнес. После объявления некредитоспособности ИП запрещено заниматься бизнесом в течение 5 лет и занимать руководящие должности в компаниях 3 года. Но закон не запрещает супруге банкрота регистрировать ИП или юр. лицо, также банкроту можно работать как самозанятый.
Наложение штрафов или арестов. Это актуально только для предпринимателя, который грубо нарушил закон, интересы кредиторов или Налоговый кодекс.
При рассмотрении вопроса о несостоятельности индивидуального предпринимателя необходимо учитывать, что это является как законным правом, так и обязанностью.
Утрата или искажение бухгалтерских документов
Все бухгалтерские документы организации обязательны для хранения, так как они содержат значимую информацию о компании. Казалось бы, прописная истина, но именно поэтому директора, участники или учредители при введении процедуры банкротства пытаются уклониться от передачи соответствующих бумаг. В страхе обнаружения конкурсным управляющим «шероховатостей» бухучета руководители забывают, к каким плачевным последствиям может привести отсутствие или искажение документов. Отказ от их предоставления суд может расценить как злоупотребление и привлечь в разных ситуациях к административной, уголовной или субсидиарной ответственности высших должностных лиц компании: генерального директора и главного бухгалтера.
Именно из-за таких действий пострадали глава Enron Джеффри Скиллинг и топ-менеджер Кеннет Лей. Предприниматели сознательно скрывали от акционеров и регулирующих органов действительное положение дел в компании и искажали квартальные отчеты о доходах с целью повышения котировок акций. В итоге Джеффри получил 24 года заключения, Кеннет скончался от инфаркта еще до вынесения приговора, а четыре тысячи сотрудников корпорации остались без работы.
Какое имущество ИП не подлежит взысканию
Законодательно определено имущество, которое не подлежит взысканию за убытки ИП. К ним относят:
- Жилое помещение, которое для предпринимателя и членов его семьи является единственным для проживания. Исключение составляют помещения, находящиеся в залоге банка. Дело в том, что оно не принадлежит предпринимателю и арестовано быть не может.
- Участки земли, но которых расположен объект проживания, либо объект, который использовался ИП для ведения бизнеса. Изъять также невозможно подсобное хозяйство, которое не относится к предпринимательской деятельности.
- Личные вещи лица, за исключением предметов роскоши, включая антиквариат, ювелирные изделия и драгоценности.
- Предметы обихода, в том числе мебель, домашняя техника и утварь.
- Продукты на конкретную стоимость.
- Орудия труда, которые используются в профессиональной деятельности, сумма которых не превышает 100 МРОТ. Все, что свыше указанной суммы может быть изъято.
- Топливо, которое предприниматель и члены его семьи используют для отопления жилого помещения.
- Личный транспорт, если лицо имеет инвалидность, а данный транспорт приспособлен для транспортировки инвалидов.
- Награды, медали, кубки6 сувениры и др. подобные предметы.
Все имущество, которое не указано в данном перечне, может быть изъято. Но при изъятии должен действовать определенный порядок:
- сначала взыскание обращается на деньги предпринимателя в рублях;
- после этого изымаются средства в валюте;
- только потом взыскивается иное имущество предпринимателя.
Ответственность ИП
ИП в своей бизнес-деятельности использует имущество, которое будет неотделимо от его личного имущества, используемого в быту. Иными словами, в законе не установлено разграничение на «рабочее» и «домашнее» имущество – оно единое.
Поэтому, ответственность ИП за причиненный ущерб и неуплату налогов более расширенная. Если индивидуальный предприниматель не сможет удовлетворить требования кредиторов (это могут быть как контрагенты, так и налоговая), то взыскание может быть наложено на всё имущество, даже если оно никогда не использовалось и не могло использоваться в деятельности ИП. При привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности, требования кредиторов будут погашаться в установленном законом порядке, пока не закончится имущество, на которое может быть обращено взыскание.
В буквальном смысле «без штанов» ИП не останется. В соответствии со ст.446 Гражданского процессуального кодекса РФ, определяется перечень материальных благ, на которое не может быть обращено взыскание. Это, единственное жильё, предметы обихода (одежда, обувь), награды и призы, а также некоторое иное имущество, определённое в данной статье.
Применительно ко всему остальному будут применяться общие нормы ст. 24 Гражданского кодекса (далее – также «ГК РФ»), согласно которым, по своим обязательствам, физическое лицо (к которым относится индивидуальный предприниматель) отвечает всем имуществом которое ему принадлежит, кроме вышеописанных исключений.
Начиная предпринимательскую деятельность и регистрируя ИП нужно помнить об этой чрезвычайно строгой ответственности.
Какую ответственность несет ИП после процедуры закрытия
Если вы аннулировали свою , от ответственности за различные нарушения законодательства это не освобождает.
Вы должны будете внести в бюджет все платежи обязательного характера, выплатить сотрудникам все положенные им средства.
Если не успеете это сделать до даты , то придется заниматься гашением уже как физлицу. Причем лучше сделайте это добровольно, не доводите ситуацию до судебных разбирательств.
Требования ваших кредитов и контрагентов также остаются в силе, но задолженность уже будут взыскивать с физлица, которое отвечает по обязательствам ИП.
Если вы своим клиентам предоставляли какие-либо гарантии в тот момент, когда вели предпринимательскую деятельность, то они имеют силу и после того, как деятельность ИП прекращена.
Существует ошибочное мнение о том, что если ФНС уведомили о прекращении деятельности в качестве предпринимателя, то от долгов и других обязательств это освобождает.
Повторимся: это не так. Нужно будет полностью осуществить все расчеты по взносам, налогам и другим платежам.
Прежде чем разбираться в том, каким образом ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имеющимся имуществом, необходимо понять специфику их деятельности. Говоря об индивидуальных предпринимателях, стоит отметить, что они занимают обособленное положение в данной отрасли.
В роли данных хозяйственных деятелей выступают физические лица, проходящие специальную регистрацию для возможности осуществления своей деятельности. Вся материальная ответственность наряду с возможными рисками ложится непосредственно на их плечи.
Хотя ИП и не является юридическим лицом, в случае возникновения неблагоприятных для него ситуаций, когда имеют место штрафные санкции или , используемое в предпринимательской деятельности, они полностью попадать под ответственность физического лица. То же самое можно говорить и про имущество ИП, которое является его индивидуальной собственностью, поскольку границы в данном случае слишком размыты, и не всегда есть возможность понять, где недвижимость используется в личных целях, а где — для предпринимательской деятельности.
Поэтому на практике, как правило, не происходит разделения на собственность личную и коммерческую, и в случае необходимости взыскание будет наложено на все объекты.
Именно поэтому предприниматели будут нести ответственность всем своим имуществом по любому виду обязательств.
Хотя в первую очередь, конечно, взыскание будет наложено на коммерческое имущество, а уже после, в случае когда первого не хватает, на индивидуальную собственность.