Таможня начинает принимать банковские гарантии в электронном виде

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Таможня начинает принимать банковские гарантии в электронном виде». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Этот вид обязательств оформляется, когда проводится государственная закупка (организация тендера или открытых торгов). Законодательно такие закупки регламентируются ФЗ №223 и ФЗ №44. В рамках первого закона участниками могут стать оффшорные компании, а в рамках второго — нет.

Что такое банковская гарантия?

По своей сути, банковская гарантия – это обязательство финансового учреждения выплатить в пользу оговорённого лица установленную сумму в случае неисполнения получателем гарантии своих обязательств.

За предоставление такой гарантии банк взимает плату.

Соответственно, сторонами процесса являются:

• Гарант – лицо, выдавшее гарантию;
• Принципал – лицо, купившее гарантию;
• Бенефициар – лицо, которое получит денежные средства в случае неисполнения принципалом своих обязательств.

Для банковской гарантии таможенного представителя есть ряд особенностей.

Для кого подойдет продукт

Документ подойдет тем, кто:

• занимается экспортом или импортом какой-либо продукции;
• клиент – таможенный представитель или владелец таможенного склада;
• принципалу в срочном порядке необходимо оплатить транзит, а собственных средств либо нет, либо в недостаточном размере;
• занимается ввозом акцизных товаров;
• занимается ввозом/вывозом срочных грузов.

Таможенный кодекс Российской Федерации предполагает и иные виды обеспечения обязательств – залог имущества или денежных средств, поручительство или договор страхования.

Обязанности таможенного представителя

Обязанности таможенного представителя включают в себя таможенное оформление грузов заказчика в соответствии с заключенным договором. Он действует на таможне строго в интересах заказчика. Договор наделяет таможенного представителя правами выполнять все необходимые действия на таможне.

Обязанности таможенного представителя связаны с выполнением действий:

• декларирование перемещаемых товаров;
• помещением товаров под таможенную процедуру;
• предоставлением сотрудникам таможни всех документов и сведений о грузе;
• оплатой таможенных пошлин, налогов, сборов в случае необходимости;
• предоставлением отчетности в таможенные органы.

Преимущества таможенного представителя при декларирования товаров

Официальный таможенный представитель поможет клиенту сократить время таможенного оформления товаров и грузов и минимизировать финансовые затраты на растаможку и затаможку.

Обращение к таможенному представителю и сотрудничество с ним имеет неоспоримые преимущества:

• Таможенный представитель ЕАЭС имеет ряд результативных схем по оформлению товаров и грузов разных категорий
• Таможенное декларирование товаров таможенным представителем происходит по многократно отработанной схеме
• Уплата таможенных платежей таможенным представителем производится всегда в срок и в размерах, установленных нормативно-правовыми актами
• Таможенный представитель ВЭД имеет профессиональные связи в соответствующих структурах и организациях, что позволяет оперативно разрешать возможные спорные вопросы
• Таможенный представитель поможет выбрать оптимальный маршрут следования груза и определить наиболее удобное место затаможки или растаможки товара для ускорения процесса таможенного оформления
• Сотрудничество с таможенным представителем позволяет декларировать товары клиентов логистических компаний, позволяющее иметь преимущества перед другими и зарабатывать на этом.

Как рассчитывается стоимость гарантии

Стоимость банковской гарантии назначает банк. Она зависит от объёма самой гарантии. Как правило, банк берёт до 10% от суммы. Процент варьируется в зависимости от:

• вида договора;
• наличия обеспечения от принципала;
• срока действия банковской гарантии;
• кредитной истории принципала.

Узнать цены предоставления банковских гарантий и выбрать подходящий вариант можно на сайте Выберу.ру. Многие кредитные организации индивидуально рассчитывают комиссию за выдачу банковской гарантии. Но есть и банки, которые берут фиксированную цену или процент от размера обеспечения.

Какие условия выдачи предлагают банки:

Условия получения банковской гарантии

Если компания участвует в государственной закупке и претендует на получение банковской гарантии, требования устанавливает ФЗ №44 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Согласно 31 статье этого закона, участником государственной закупки и, следовательно, получателем банковской гарантии не может быть лицо:

• находящееся в стадии ликвидации или приостановления деятельности;
• имеющее задолженности по налогам или другим выплатам государству;
• имеющее в качестве руководителя или главного бухгалтера человека с судимостью по определённым статьям;
• привлекаемое к административной ответственности в определённых в законе случаях;
• являющееся офшорной компанией.

Есть и общие требования к получателям банковской гарантии, независимо от того, кто выступает в качестве бенефициара:

• отсутствие убытков за определённый период;
• наличие оборота по расчётному счёту за определённый период;
• опыт участия в тендерах;
• наличие материально-технической базы;
• срок официальной работы компании более 1 года.

Компании используют банковскую гарантию, когда бенефициар рискует, а принципал не может гарантировать исполнения своих обязательств. В сделках такого типа есть два договора:

• договор между основными сторонами сделки — принципалом и бенефициаром;
• договор между банком и одной из сторон сделки — гарантом и принципалом.

В договоре о предоставлении банковской гарантии (гаранта и принципала) обязательно должны быть прописаны:

• порядок действий и ситуаций, которые принципал и гарант обязаны выполнить;
• срок действия банковской гарантии (зависит от вида договора между гарантом и принципалом);
• сумма банковской гарантии или порядок её расчёта;
• дата выдачи банковской гарантии;
• полные юридические наименования принципала, гаранта и бенефициара;
• перечень обязательств принципала перед бенефициаром.

Если в банковской гарантии отсутствует хотя бы один из этих пунктов, она может быть признана недействительной. Иногда могут быть добавлены и другие условия. Например, ситуации, по которым банк может отозвать свою гарантию до её реализации.

Обязательства, обеспечиваемые таможенными гарантиями. Виды таможенных гарантий

Согласно ст. 86 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее — ТК ТС) одним из способов обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов является банковская гарантия.

В зависимости от обеспечиваемого банковской гарантией обязательства таможенные гарантии условно можно разделить на следующие основные виды:

• реестровые (для включения юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, в соответствующий реестр);
• акцизные (для получения акцизных марок);
• процедурные (для полного либо частичного освобождения от уплаты таможенных платежей при помещении товаров под некоторые таможенные процедуры (например, таможенная процедура переработки на таможенной территории, таможенная процедура переработки вне таможенной территории)).

Примечание. Уплата таможенных пошлин, налогов обеспечивается следующими способами: денежными средствами (деньгами); банковской гарантией; поручительством; залогом имущества. Законодательством государств — членов Таможенного союза могут быть предусмотрены иные способы обеспечения (п. 1 ст. 86 ТК ТС).

В табл. 1 дана краткая информация о том, какие обязательства принципала могут обеспечиваться тем или иным видом таможенной гарантии, а также в каких случаях может быть заявлено требование платежа по гарантии.

Получение банковской таможенной гарантии позволяет принципалу:

• быстро проводить таможенное оформление и получать товар до уплаты ТП;
• надлежаще исполнять требования законодательства относительно акцизных марок;
• рассчитывать ТП по курсу ЦБ РФ на день оформления груза без учета скачков курса, неизбежно возникающих при авансовых платежах;
• не замораживать на счетах ТО на длительный срок собственные средства, как правило, превышающие объем ТП (как при денежном залоге);
• сохранять средства в обороте, поскольку БТГ открывает возможность применения отсрочки выплат ТП на срок до года (можно сначала реализовать ввезенный товар, а потом выплатить налоги и пошлины за ввоз);
• нести меньшие расходы по оплате услуг финансового учреждения по сравнению с обычным банковским кредитованием (как это происходит в случае размещения на счетах ТО заимствованных средств);
• иметь возможность свободно распоряжаться везенным товаром (в отличие от имущественного залога).

Таким образом, БТГ является безналоговой, не требующей выведения оборотных средств альтернативой оплате ТП. ТО обязан рассмотреть поступившую гарантию и вынести обоснованное решение на протяжении трех рабочих дней. Эти и иные удобства объясняют спрос субъектов хозяйствования на БТГ.

Способ получения ТГ аналогичен оформлению кредита в банке:

1. Выбирается кредитная организация, проверяется ее наличие в реестре ФТС. Банками предлагаются разные условия, поэтому стоит посмотреть возможные варианты, стоимость и иные тарифы.

Можно обратиться в специальные сервисы БГ, в которых аккумулируются предложения банков, излагаются их требования и условия. Использование сервисов позволяет получить возможность выбора подходящих условий сделки, отправления заявки сразу в несколько кредитных учреждений.

1. Собрать необходимые документы. Список документов аналогичен требованиям по кредитным операциям. Как правило, если заявитель не клиент банка, ему необходимо предоставить свои учредительные документы и финансовую отчетность. Стандартными требованиями банков являются:

• Хорошее финансовое положение Бенефициара, безубыточная деятельность.
• Определенный стаж работы компании.
• Иногда выставляются ограничения по сумме.

1. После решения банка, уплачиваются комиссионные, подписывается договор и предоставляется ТБГ.

Комиссия зависит от суммы и срока гарантии, финансового состояния грузоперевозчика, условий договора.

Когда оформление гарантии является обязанностью декларанта?

Действующий Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС), являющийся приложением к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, определяет ситуации, в которых обеспечение платежей является обязательным (ст. 62). Перечень следующий:

• рассрочка или отсрочка внесения плательщиком денежных средств (ст. 58);
• выпуск товаров до подачи декларации (ст. 120), до завершения проверки сопроводительной документации (ст. 121) или при назначении в их отношении таможенной экспертизы (ст. 122);
• помещение товаров под процедуру таможенного транзита (ст. 143);
• помещение товаров под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории (ст. 177);
• осуществление процедуры таможенного транзита в отношении товаров, перевозимых из одной части ЕАЭС в другую (ст. 304).

Гарантия может быть оформлена предпринимателем и на добровольной основе. Как правило, к использованию этого инструмента прибегают организации, обладающие небольшим собственным капиталом и/или только начинающие выходить на рынок.

Обязательства, обеспечиваемые таможенными гарантиями. Виды таможенных гарантий

Согласно ст. 86 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее — ТК ТС) одним из способов обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов является банковская гарантия.

В зависимости от обеспечиваемого банковской гарантией обязательства таможенные гарантии условно можно разделить на следующие основные виды:

• реестровые (для включения юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, в соответствующий реестр);
• акцизные (для получения акцизных марок);
• процедурные (для полного либо частичного освобождения от уплаты таможенных платежей при помещении товаров под некоторые таможенные процедуры (например, таможенная процедура переработки на таможенной территории, таможенная процедура переработки вне таможенной территории)).

Примечание. Уплата таможенных пошлин, налогов обеспечивается следующими способами: денежными средствами (деньгами); банковской гарантией; поручительством; залогом имущества. Законодательством государств — членов Таможенного союза могут быть предусмотрены иные способы обеспечения (п. 1 ст. 86 ТК ТС).

В табл. 1 дана краткая информация о том, какие обязательства принципала могут обеспечиваться тем или иным видом таможенной гарантии, а также в каких случаях может быть заявлено требование платежа по гарантии.

Максимальная сумма банковских гарантий

 Требования к капиталу и нормативу 
 Н1 на все отчетные даты в течение 
 трех последних месяцев 

Максимальная сумма
 всех одновременно
 действующих 
 банковских 
гарантий, выданных
 банком, млрд руб.

Максимальная сумма
 одной банковской
 гарантии,
 млрд руб.

 Размер собственных средств 
 (капитала) банка свыше 50 млрд руб.
 и норматив достаточности 
 собственных средств (капитала) 
 банка (Н1) свыше 11% 

 8,5 

 1,7

 Размер собственных средств 
 (капитала) банка свыше 20 млрд руб.
 и норматив достаточности 
 собственных средств (капитала) 
 банка (Н1) свыше 11% 

 3,5 

 0,700

 Размер собственных средств 
 (капитала) банка свыше 10 млрд руб.
 и норматив достаточности 
 собственных средств (капитала) 
 банка (Н1) свыше 11% 

 1,7 

 0,345

 Размер собственных средств 
 (капитала) банка свыше 4 млрд руб. 
 и норматив достаточности 
 собственных средств (капитала) 
 банка (Н1) свыше 11% 

 0,700 

 0,140

 Остальные банки 

 0,140 

 0,035

Преимущества таможенной гарантии

Использование таможенной гарантии обуславливается массой имеющихся у нее преимуществ. По сравнению с иными видами уплаты таможенного платежа, гарантия позволяет:

• Осуществлять специфические виды деятельности, такие как владение складом временного хранения;
• Таможенная гарантия позволяет получить лицензию таможенного брокера, которая дает последнему возможность осуществлять свою дальнейшую деятельность, связанную с предоставлением брокерских услуг;
• Не замораживать на длительный временной срок денежные средства, которые порой могут быть значительно выше, чем сам таможенный платеж;
• Пользоваться деньгами из оборота фирмы по нуждам, иным от таможенных, где деньги могут быть заморожены на длительный срок;
• Ускорить процесс прохождения таможни, быстрее получить товар – вплоть до того, что таможенные пошлины и налоги будут оплачены после получения товара:
• Уменьшить расходы, связанные с оформлением обеспечительных механизмов – проценты за кредит значительно выше, чем стоимость банковской гарантии;
• Не нарушать действующее законодательство при работе в сфере таможенного дела или при использовании акцизов и акцизных марок.

На текущий момент гарантия может быть оформлена исключительно в банке. И это несмотря на то, что ст.368 ГК РФ в числе потенциальных гарантов указывает страховые компании. ФЗ РФ №395-1 от 02.12.1990 отнес банковские гарантии всех видов (а соответственно, и таможенные) к операциям финансовых учреждений, в установленном порядке получивших лицензию ЦБ РФ. Договор страхования также является инструментом обеспечения обязанностей декларантов и иных лиц перед ТО, но к БТГ он отношения не имеет.

Предварительное рассмотрение кредитной организацией возможности оформления БТГ перед ТО требует предоставления:

• заявки субъекта хозяйствования о получении БТГ;
• пакета документов, аналогичного тому, который подается при кредитовании.

Для положительного решения об издании непокрытой банковской гарантии, как правило, к хозяйствующему субъекту предъявляются специальные требования:

• наличие источников погашения суммы гарантии, процентов и расходов, связанных с получением БТГ перед ТО;
• обеспечение – порука или залог собственности.

Залогодателем может быть только собственник имущества, но не обязательно клиент, обратившийся за получением БТГ. Объектом залога может выступать:

• недвижимость;
• производственное оборудование,
• транспорт;
• товар в обороте;
• имущественные требования.

Банковская таможенная гарантия: когда применяется, кем выдается?

Таможенные платежи отличаются от налогов тем, что подлежат уплате непосредственно таможенному органу, а по товарам, пересылаемым в межгосударственных почтовых отправлениях, – госпредприятию связи. Плательщиком в этом случае обычно является декларант. Банковская таможенная гарантия (БТГ) – это оформленное установленным образом письменное обязательство финансового учреждения об уплате оговоренной суммы в счет таможенных платежей, выданное по просьбе плательщика. Она удобна всем:

• субъекту хозяйствования, поскольку является выгодной и эффективной альтернативой немедленной оплаты таможенных сборов;
• фискальному органу ввиду ее предельной надежности и гарантирования поступления денег.

БТГ может заинтересовать субъекта предпринимательства, желающего:

• вести хозяйственную деятельность в качестве брокера, таможенного перевозчика, хозяина склада временного хранения;
• пользоваться услугой условного освобождения от таможенных платежей;
• импортировать или экспортировать табачную либо алкогольную продукцию;
• отсрочить уплату таможенного платежа или произвести ее частями;
• устанавливать относительно иноземных товаров таможенный режим временного ввоза.

Условия выдачи документов

Банковская гарантия, выданная в пользу ФТС, обеспечивает исполнение принципалом следующих обязательств:

1. По уплате таможенных платежей (в случаях отсрочки, расстрочки по их выплате), таких, как: пошлина на ввоз и вывоз товаров, взимаемый при ввозе на таможенную территорию РФ товаров налог, взимаемый при ввозе на таможенную территорию РФ товаров акциз, сборы ТФС;

1. По выполнению собственных обязательств:

• Как собственника и владельца таможенного склада либо склада со определенным периодом хранения: таможенная гарантия обеспечивает исполнение обязательств владельцем склада по уплате пошлин, определенных таможенными органами, налогов, касаемо хранящихся на его складе товаров, а также в случае их утраты и выдачи без соответствующего разрешения от органа таможенной службы; а также налогов и таможенных пошлин, если не были доставлены товары из других стран в предназначенный для этого таможенный орган, или в случае, если у владельца склада есть документ, разрешающий внутренний таможенный транзит товаров;

• Таможенного брокера: таможенная гарантия обеспечивает исполнение таможенным брокером своих обязательств в надлежащем виде перед органами ФТС касаемо уплаты денежных сумм в качестве таможенных платежей, пени либо всевозможных процентов, которые могут возникать в случае осуществления деятельности принципала, как таможенного брокера;

• Таможенного перевозчика: таможенная гарантия обеспечивает исполнение принципалом в надлежащем виде своих обязательств как таможенного перевозчика относительно уплаты денежных сумм платежей таможенным органам, всевозможной пении процентов, которые могут возникать при осуществлении его деятельности;

• При транзите внутри таможенной территории: таможенная гарантия обеспечивает исполнения обязательств по уплате таможенных платежей с целью получения разрешения, позволяющего осуществлять перевозку товаров в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита.

• Об использовании организацией принципала акцизных марок с целью проведения маркировки продукции алкогольного производства, при возврате акцизных марок, которые не были использованы и/или были повреждены, а также о предоставлении в указанные сроки отчета об использовании акцизных марок, приобретенных организацией;

• При перемещении принципалом своих товаров под режимы, предусмотренные таможенной службой: переработка на территории, принадлежащей ФТС, а также переработка с целью потребления внутри территории, переработка не на таможенной территории, реэкспорт, временный ввоз.

Похожие записи:

• Продажа и дарение недвижимости в 2023: какие налоги необходимо заплатить
• Судебная практика по программе молодая семья достижение 35 лет
• Оплата налогов для ИП на ЕНВД без работников в 2023 году