Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за обучение — инструкция по заполнению

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за обучение — инструкция по заполнению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (Подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.

Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.

В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?

Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).

Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.

Категория Кому предоставляется
Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок.
Первый ребенок 1400 руб.
Второй ребенок 1400 руб.
Третий и каждый последующий ребёнок 3000 руб.
Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы 12 000 руб. 6 000 руб.

Двойной налоговый вычет

Законодательно предусмотрено, что некоторые категории граждан имеют возможность оформить двойной налоговый вычет. Это возможно или для матери-одиночки (отца-одиночки) или для родителя, в пользу которого второй родитель отказался от применения вычета.

Чтобы применить двойной налоговый вычет супруг или супруга должны получить от своей второй половинки официальный письменный отказ. При этом отказывающийся субъект обязательно должен получать заработную плату или любой другой доход, облагаемый по ставке 13%. Отказаться в пользу второго родителя не могут те, кто:

  • Официально не работает;
  • Находится в декретном отпуске;
  • Официально стоит на учете в центре занятости как безработный.

Оформление стандартного налогового вычета на ребенка

Оформить такой вычет работник может у своего работодателя. Он выступает в качестве налогового агента. При этом работодатель имеет право предоставить вычет на детей с начало года, вне зависимости от того, в каком месяце данного года заявлено о вычете. Если же работник начал работу не с начала года, то для расчета учитывается его заработная плата с предыдущего места работы.

Есть лимит на величину дохода, в рамках которого применяется налоговый вычет, — не более 350 000 рублей в год. Как-только зарплата достигнет данного лимита, вычет работодателем применяться не будет.

Справка: в 2023 году обращаться за вычетом текущего года можно исключительно к работодателю. Больше налоговая инспекция не принимает такие вопросы (кроме вычетов прошлых лет).

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб. Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет Следующий месяц после окончания учебы
Читайте также:  Льготные билеты на самолет для многодетных семей на 2023 год

Основания предоставления вычета

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

  • наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
  • наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

  • оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
  • получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
  • воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Совместитель может получить стандартный налоговый вычет только по одному месту работы

Налоговики исключили возможность получения стандартного налогового вычета одновременно у двух работодателей. Соответствующее разъяснение опубликовано на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России. Позицию службы представил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов.

Рассматривался случай, когда наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству у другого работодателя. Вопрос заключался в том, может ли этот работник за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка у обоих работодателей, если доходы по двум местам работы в совокупности не превышают 350 тыс. руб. Эксперт указал, что такой вариант недопустим. Свою позицию он аргументировал тем, что подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 Налогового кодекса предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов налогоплательщику за определенный месяц одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. При этом налогоплательщику предоставлено право выбора любого из двух работодателей. Такой выбор должен быть оформлен письменным заявлением с приложением документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Могут ли стандартные налоговые вычеты накапливаться и суммироваться нарастающим итогом в случае отсутствия дохода в отдельные месяцы налогового периода? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в «Энциклопедии судебной практики» системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

«К доходам, полученным на втором месте работы, стандартный налоговый вычет можно применить только в том случае, если по каким-то причинам за этот месяц он не был предоставлен налоговым агентом на первом месте работы», – подчеркивается в разъяснении.

Возможные вычеты для совместителя в 2021 году

Список применяемых налоговых вычетов для совместителя следующий:

  • воспитание детей (несовершеннолетних);
  • воспитание усыновленных детей (до 18 лет);
  • опека (попечительство);
  • при воспитании детей-инвалидов;
  • при обучении детей на очной форме;
  • матерям-одиночкам.

Размеры вычетов указаны в таблице ниже.

Вычет Сумма, руб
На 1 ребенка 1400
На 2 ребенка 1400
На 3 и последующего 3000
На усыновленных 6000
На инвалидов 1 и 2 группы 12000

Удвоенный размер выплат

В определенных случаях семья имеет право на выплаты в двойном размере. Правило действует в отношении отцов или матерей, отказавшихся от выплат, либо при наличии только одного из родителей. Тогда суммы, расписанные выше, будут выплачиваться в двойном размере.

На поддержку могут рассчитывать следующие лица:

  • Мать, воспитывающая чадо одна. Правило применительно к лицам, у которых запись в графе «отец» в свидетельстве о рождении пустая. А брак между женой и мужем зарегистрирован не был.
  • Усыновитель – лицо, не находящееся в браке и воспитывающее чадо самостоятельно.
  • Лица, овдовевшие в браке.
  • При наличии заявления от второго супруга о том, что он отказывается от выплат.

Ограничения на средства

В 2016 были внесены изменения в максимальный доход, по которому ведутся расчеты. До 2016 максимум, который был предельно допустимым для начислений, составлял двести восемьдесят тысяч деревянных.

После изменений в НК максимальная сумма составила 350 000 рублей. При превышении этого числа выплаты приостанавливаются, и будут восстановлены только после 1 января.

Какие начисления попадают под этот доход?

  • Учитываются все начисления, облагаемые налогом – это может быть заработная плата, начисления по гражданским договорам и т.д.
  • В расчёт не берутся дивиденды, хотя для них так же действуют 13%.
  • В учет не берется прибыль, не облагаемая 13%. Реальный пример – подарок, стоимость которого менее 4000. Зато более – пожалуйста.
  • При трудоустройстве на новом месте не с 1 января учитывается прибыль, получаемая на старом месте. Чтобы она была подсчитана верно, приносится форма 2-НДФЛ с предыдущего поста.

О всех нюансах, перечисленных выше, должна знать и помнить бухгалтерия компании, в противном случае на нее наложат штраф в размере 20% от стоимости задолженности. Если задолженность компенсируется организацией в следующем месяце – штрафа все равно не избежать, и не на самого работника, а на компанию, выплачивающую ему зарплату. Первому за это ничего не будет.

Читайте также:  В Иркутской области установили новые тарифы на ЖКУ

Как часто производится вычет?

  • Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).

  • Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.

Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:

  • корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
  • справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
  • приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
  • если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.

После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Коды стандартных налоговых вычетов.

Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:

Вычет Код
500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 104
3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 105
С 2016 года исключены 114-125
На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям 126
На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям 127
Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям 128
На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей 129
На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей 130
На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей 131
Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов 132
На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей 133
Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 134
Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 135
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 136
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 137
Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю 138
Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну 139
На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю 140
На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну 141
Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 142
Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 143
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 144
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 145
На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго 146
На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго 147
Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго 148
Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго 149

Вычет на ребенка в двойном размере

Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.

Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:

  • не работаете (домохозяйка);
  • находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
  • находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
  • имеете доход, освобожденный от налогообложения;
  • состоите в центре занятости на учете.

Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:

  • умер;
  • официально признан безвестно отсутствующим;
  • признан умершим;
  • юридически не установлен отцом;
  • по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.
Читайте также:  Выплата детского пособия и пенсии по потере кормильца

Родитель не считается единственным, если:

  • супруги были разведены;
  • родители не регистрировали брак;
  • другой родитель был лишен родительских прав;
  • другой родитель лишен свободы.

Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

  • свидетельства о рождении ребенка;
  • справки об усыновлении, если того требует ситуация;
  • свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

  • второй родитель умер и безвестно отсутствует;
  • мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
  • претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

  • декларацию НДФЛ-3;
  • справку НДФЛ-2 с места работы;
  • копии первых двух разворотов паспорта.

Подоходный налог в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

  • увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
  • увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
  • проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
  • расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

Как получить стандартный налоговый вычет на детей

Как получить стандартный налоговый вычет на детей? Порядок подачи заявления и получения налогового вычета:

  • Написать заявление на предоставление вычета на имя работодателя;
  • приложить требуемый пакет документов, подтверждающий право на получение вычета;
  • обратиться к работодателю и получить вычет.

Также, если Вы не получали налоговых вычетов у работодателя, то можно вернуть вычет за прошлые года, обратившись непосредственно через налоговую службу. Для этого потребуется:

  • По месту работы получить справку по форме 2- НДФЛ;
  • По окончании года подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Приложить требуемый пакет документов;
  • Предоставить все вышеприведенное в налоговый орган вместе с заявлением на предоставление стандартного налогового вычета.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *