Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция как зарегистрировать ООО с иностранному гражданину в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в числе участников ООО будет иностранец, такая форма бизнеса именуется обществом с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями. Важно, что под это определение попадают и общества, зарегистрированные исключительно лицами с иностранными паспортами, и компании, доли в уставном капитале которых принадлежат иностранцам наряду с россиянами. Только в первом случае ООО считается компанией со 100%-ным иностранным капиталом, а во втором — с долевым (совместное предприятие).
Как открыть ИП иностранцу
Сначала иностранному гражданину нужно получить один из документов:
- вид на жительство или ВНЖ. На основании этого документа нерезидент вправе выбрать любой регион для регистрации и осуществления предпринимательской деятельности;
- разрешение на временное пребывание или РВП. Иностранец с РВП может заниматься предпринимательской деятельностью только в том регионе России, где он оформил РВП.
Подача и получение документов
В 2022 году подать документы в налоговую для регистрации ООО можно одним из способов:
- Лично, явившись в отделение ИФНС.
- Через нотариуса.
- Онлайн через сайт ФНС или портал Госуслуг.
Через три рабочих дня налоговая инспекция ответит. Если ООО будет успешно зарегистрировано, то заявители получат в электронном виде документы:
- лист записи в ЕГРЮЛ по форме №Р50007
- устав с отметкой регистрирующего органа
- документ о постановке на учет в налоговом органе
Открытие ООО иностранным гражданином в России: порядок действий
Вопросы учреждения ООО регулируются положениями Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Иностранным гражданам, планирующим открыть ООО в России, не нужно иметь разрешение на работу, вид на жительство, а также иные разрешающие документы. Кроме того, иностранцам-собственникам компаний необязательно проживать в России.
Прежде чем приступать к оформлению документов для регистрации ООО, иностранному гражданину необходимо:
А. Определиться с адресом (местом нахождения) создаваемой компании это может быть сделано как путем самостоятельного заключения договора аренды нежилого помещения, так и посредством обращения в специализированную фирму, предоставляющую юридические адреса для осуществления почтовой связи с компанией.
Б. Подобрать кандидатуру на должность руководителя создаваемого ООО. Руководитель компании, в отличии от учредителя, является наёмным сотрудником — на него распространяются нормы российского трудового права.
Важно учитывать, что иностранный гражданин может быть назначен на должность руководителя ООО точно так же, как и на любую иную должность, вне зависимости от того, является ли он учредителем этого ООО. В случае, если иностранец хочет самостоятельно стать генеральным директором ООО, ему необходимо иметь разрешение на работу или патент.
При этом, согласно законодательству РФ, для следующих категорий иностранцев отсутствует необходимость получения патента или разрешения на работу в РФ при трудоустройстве в российской компании:
- для иностранцев, имеющих вид на жительство в России или разрешение на временное пребывание на территории РФ.
- для иностранцев, являющихся гражданами стран ЕАЭС (Республика Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан).
В. Выбрать применимую систему налогообложения. В России существует два режима налогообложения компаний – общий режим и специальный. Компания, использующая общий режим налогообложения, обязана:
- Сдавать отчетность ежеквартально;
- Уплачивать налоги – на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль.
Специальные налоговые режимы предназначены для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому предпринимательству.
А упрощенная система налогообложения (УСН) – самый распространенный из специальных режимов, поскольку он заменяет налог на прибыль, налог на имущество организаций, а также налог на добавленную стоимость (НДС).
Для применения УСН создаваемое ООО следует соответствовать следующим критериям:
- Доля участия других организаций (в том числе иностранных) – не более 25%;
- Уровень дохода должен быть не больше 200 млн. рублей (3,371 млн. евро) за год;
- Средняя численность сотрудников – не более 130 человек;
- Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. рублей (2,53 млн. евро).
- Не занимается видами деятельности, которые перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Следующим шагом в создании ООО является заполнение формы заявления № Р11001. Эта форма должна содержать сведения о наименовании создаваемой компании, ее адресе, паспортных данных учредителя, руководителя, а также предполагаемых видах деятельности.
Таким образом, базовый пакет документов для открытия ООО иностранцем следующий:
- копия паспорта иностранного гражданина;
- перевод паспорта на русский язык, заверенный нотариусом;
- заполненное заявление по форме N Р11001;
- устав ООО;
- решение о создании компании;
- гарантийное письмо с адресом компании;
- квитанция об уплате государственной пошлины;
- уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (при необходимости).
Учредитель — юридическое лицо
Довольно часто учредителем ООО выступает иностранная организация. В этом случае комплект документов будет немного иным:
- устав;
- протокол собрания учредителей. Если у ООО учредитель один, тогда достаточно будет решения этого учредителя о создании общества;
- заявление установленной формы;
- письменное согласие владельца недвижимости, находящейся по адресу, где регистрируется ООО;
- чек, подтверждающий оплату госпошлины в полном объеме;
- выписка из реестра страны, в которой зарегистрировано юрлицо, с полной информацией о нем.
Что нужно знать о заполнении заявления
Заявление — один из основных документов, на которые стоит обратить особое внимание, чтобы регистрация ООО иностранным гражданином прошла успешно.
Несмотря на то, что его форма четко регламентирована и заполнить его можно, как по шаблону, на практике именно с этим документом часто возникают сложности.
Как уже было сказано, бланк можно взять непосредственно в ФНС или скачать на ее официальном сайте. В этом случае вы исключаете риск отказа по причине того, что для заявления использована не актуальная форма.
Нельзя забывать, что заявление сотрудники налоговой проверяют тщательно. Если будут нарушены правила его заполнения, будут обнаружены ошибки, помарки, неверно заполненные поля, в лучшем случае заявителю придется заново готовить пакет регистрационных документов. А в худшем — он получит отказ и помимо подготовки документации нужно будет повторно уплатить госпошлину.
Такие ситуации встречаются достаточно часто. Чтобы их исключить, перед подачей бумаг в ФНС не поленитесь потратить несколько минут на проверку правильности заполнения заявления и точности данных, которые в нем указаны.
Это поможет избежать затягивания процесса открытия ООО, а в ряде случаев — и дополнительных расходов на нотариальное удостоверение документов, повторную уплату госпошлины.
Для иностранных учредителей-нерезидентов, граждан Украины, Белоруссии и других государств, нет дополнительных требований к заполнению заявления. Оно заполняется также, как и гражданином РФ. Единственное, физическому лицу нужно будет в заявлении указать информацию о месте жительства (в родной стране).
Если речь идет о юридическом лице, ему нужно будет указать адрес фактического нахождения фирмы, который должен совпадать с адресом, указанным в выписке из реестра.
Важно! Указывать место жительства (нахождения) зарубежного учредителя в России в заявлении не нужно.
Какие могут быть проблемы, если учредитель ООО — иностранный гражданин. Регистрация изменений
Рассмотрим проблемы, которые могут возникнуть в ситуации, когда учредителем ООО является гражданин другой страны:
- Налоговые аспекты. Перед начислением и выплатой дивидендов учредителю-иностранцу целесообразно разобраться, в каком размере будет уплачиваться налог с этой суммы. Для этих целей нужно изучить соглашение об избежании двойного налогообложения России с той страной, гражданином которой является учредитель.
- Разрешение на работу. Безусловно, по общему правилу такие разрешения требуются только тем иностранцам, которые приняты на работу и ведут трудовую деятельность на территории РФ. Тем не менее в судебной практике существуют примеры, когда ООО было оштрафовано по ст. 18.15 КоАП РФ за то, что его учредитель-иностранец не имел разрешения на работу. Речь идет о постановлении Верховного суда РФ от 19.02.2016 № 18-АД16-12. Справедливости ради отметим, что по этому делу при проверке было выявлено, что учредитель по факту выполнял административно-распорядительные функции.
- Регистрация ООО. Осуществляется в порядке, аналогичном описанному в предыдущем разделе, а следовательно, имеет схожие проблемы, связанные с нотариальным заверением в консульстве, переводом, апостилированием или легализацией. Чтобы избежать трудностей с подписанием и заверением подписи учредителя на заявлении о создании ООО, о которых мы писали выше, можно сначала зарегистрировать ООО с российским учредителем, а затем, увеличив уставный капитал, ввести в состав иностранного участника. Тогда при регистрации нового устава ООО (изменений к нему) заявителем уже сможет выступить руководитель ООО и иностранному учредителю не придется приезжать в Россию или обращаться в российское консульство.
Регистрация изменений (вносимых как в устав, так и в ЕГРЮЛ), как правило, не вызывает серьезных трудностей, так как заявителем будет выступать уже руководитель ООО, за исключением отдельных случаев.
Например, если участник-иностранец пожелает передать свою долю в доверительное управление (гл. 53 ГК РФ), он не сможет доверить подписание заявления в ИФНС представителю (абз. 3 п. 1.4 ст. 9 закона о регистрации). Ему придется обращаться к российскому нотариусу либо в российское консульство.
В заключение еще раз отметим, что иностранные организации и граждане вправе выступать участниками российских юридических лиц и вести деятельность, за некоторыми исключениями, установленными в законе. При регистрации необходимо представить выписку из реестра юридических лиц, а при исчислении дивидендов — изучить соглашение об устранении двойного налогообложения.
Регистрация ООО — учредитель иностранное юридическое лицо
В случае с регистрацией ООО на территории РФ, учредителем которого будет иностранное юридическое лицо, процедура схожа с описанной выше. Отличие лишь в том, что вместо паспорта гражданина здесь вместе со стандартным пакетом документов должна подаваться выписка из торгового (или аналогичного) реестра, которая содержит в себе сведения о таком юридическом лице.
Данная выписка точно так же должна идти в комплекте с заверенным в нотариальном порядке переводом на русский язык.
После прохождения всех указанных ранее процедур с регистрацией ООО может начинать осуществлять свою фактическую деятельность. По сути, отличия между такой формой юридических лиц с отечественными учредителями и иностранными состоят лишь в уплате подоходного налога с дивидендов, налога с доходов.
Также существуют некоторые незначительные ограничения по отраслям, в которых может работать ООО с иностранным капиталом, но они являются не самыми популярными. К ним, например, относятся банковское дело, страхование, добыча полезных ископаемых, государственная безопасность и так далее.
Иностранный гражданин вправе стать руководителем российской компании — никаких запретов на этот счет законодательство Российской Федерации не содержит. Однако нужно учитывать, что для соблюдения миграционного, трудового и гражданского законодательства нужно обеспечить:
- Легальное пребывание иностранца в РФ: виза, ВНЖ, разрешение на временное проживание (зависит от страны гражданства и имеющихся международных соглашений)
- Разрешение на привлечение иностранных специалистов для компании
- Разрешение на работу или патент для директора
- Проект трудового договора с будущим директором (сам договор подписывается после регистрации ООО и при наличии всех необходимых документов)
Какими видами деятельности может заниматься ООО
Общество с ограниченной ответственностью, в том числе и если учредитель иностранное юридическое лицо, имеет право заниматься любой деятельностью, которая не противоречит законодательству России. Российские законы устанавливают ряд ограничений для иностранцев, но мы остановимся на них ниже.
В целом деятельность всех ООО можно разделить на три направления:
- Обычные направления работы, не требующие получения лицензий и особых разрешений.
- Требующие обязательного лицензирования.
- Требующие получения разрешений и согласований.
К первому пункту списка относятся:
- оказание различных услуг, не включенных законом в другие пункты списка;
- сдача в аренду недвижимости;
- занятия творческой деятельностью;
- прокат различных товаров;
- рекламная деятельность;
- издательская и полиграфическая деятельность, кроме полиграфии, изготавливающей защищенные от подделок бланки и бумаги;
- репетиторство и частное преподавание;
- продажа товаров оптом;
- перевозки грузов весом не более 3,5 т.
Для всех этих видов деятельности можно легко зарегистрировать компанию с участием иностранного учредителя.
Список занятий, требующих предварительного получения лицензии, достаточно длинный. В него входит деятельность, связанная с:
- Продажей и техническим обслуживанием средств шифрования информации.
- Услугами по шифрованию и разработкой средств для этого.
- Поиском различных скрытых устройств получения информации.
- Разработкой устройств защиты информации.
- Деятельностью по защите секретов и тайн.
- Производством, разработкой и продажей средств негласного сбора информации.
- Изготовлением полиграфической продукции, защищенной от подделки.
- Эксплуатацией производств, несущих опасность, в особенности пожарную, химическую, или опасность взрыва.
- Пожаротушением.
- Установкой систем пожарной безопасности.
- Маркшейдерскими работами.
- Реставрацией различных памятников.
- Геодезическими работами.
- Картографией.
- Гидрометеорологией.
- Фармацевтикой.
- Изготовлением устройств медицинского назначения и их обслуживанием.
- Изготовлением протезов и изделий применяемых в ортопедии.
- Перевозками по воде.
- Перевозками более 8 пассажиров.
- Перевозками по железной дороге.
- Погрузочными и разгрузочными работами на водном и ж/д транспорте.
- Обезвреживанием и хранением опасных отходов.
- Буксировкой по морям.
- Продажей и производством оборудования для азартных игр.
- Игорным бизнесом.
- Сбором и использованием лома металлов.
- Изготовлением и воспроизводством фонограмм.
- Аудитом.
- Изготовлением метрологических устройств.
- Медициной.
- Строительством и проектировкой зданий и сооружений.
- Частным розыском.
Лицензии выдают только после того, как ООО зарегистрировано. В уставе должны быть указаны соответствующие направления работы; приступать к ним можно, только когда лицензия уже получена.
О возможности иностранцев быть учредителями и генеральными директорами ООО
Может ли иностранная компания быть единственным участником в ООО? Нет. Российское законодательство запрещает регистрацию таких обществ. Однако, если иностранная фирма хочет участвовать в бизнесе на российском рынке, она может тут открыть свой филиал.
Собираясь стать учредителем ООО, следует знать следующие положения законодательства России:
- Учредителями предприятия этого типа может быть несколько или одно лицо.
- Участие иностранца в качестве учредителя ООО не ограничено ни страной его гражданства, ни юридической формой. Иностранный учредитель может быть, как физическим, так и юридическим лицом.
- Учредителей ООО не может быть более 50. При необходимости расширения этого круга ООО должно быть преобразовано в АО.
- Ответственность учредителя по обязательствам ООО ограничивается его долей в предприятии.
- Независимо от мнения других учредителей любой учредитель может выйти из участия в обществе в любой момент. Его доля в виде денег или имущества должна быть ему выделена в трехмесячный срок.
- Если устав ООО не содержит прямого запрета на такие действия, учредитель имеет право продать свою долю.
Таким образом все учредители, в том числе и иностранец-владелец ООО, приобретают следующие права:
- участвовать в процессе управления;
- участвовать в распределении прибылей;
- продавать свою долю в предприятии;
- выходить из числа учредителей;
- если компания ликвидируется, участвовать в распределении имущества;
- другие права, определяемые уставом ООО и российским законодательством.
В обязанности учредителя входит своевременное внесение доли уставного капитала и сохранение в тайне сведений о деятельности компании.
Что касается того, может ли нерезидент быть генеральным директором ООО, то по закону это разрешается. Но здесь необходимы некоторые пояснения.
Для того чтобы просто открыть ООО, иностранцу не требуется получать разрешение на работу в России. В этом случае нанимается директор.
Особенности налогообложения
Регистрация иностранных граждан характеризуется упрощенной системой налогообложения. Применяется 3-я группа единого налога.
Основные ограничения, предусмотренные данным методом налогообложения, представлены в табличке.
| Общая 12-месячная сумма дохода компании | До 60 млн. рублей. |
| Количество наемных служащих | 50 человек. |
| Объем единого налога | 2% от общей суммы налога – для плательщиков НДС, 4% от прибыли для фирм, не оплачивающих НДС. |
Под доходом иностранного предприятия на территории РФ понимается любой вид прибыли, включающий в себя сочетание доходов от разнообразных филиалов, отделений и представительств. Они скапливаются на протяжении отчетного срока, в виде наличных и безналичных средств.
Спецрежимы для иностранных компаний
Перечень специальных режимов, содержащийся в НК РФ, не так уж велик, но охватывает довольно широкий пласт всех субъектов предпринимательства. Сфера их применения простирается от сельского хозяйства до разработки месторождений:
- ЕСХН – упрощенный сельхозналог – для производителей продукции и тех, кто ее выращивает).
- УСН – «упрощенка» – обложение налогом валовых доходов или по принципу «доходы минус расходы».
- ЕНВД – «вмененка» – уплата налога на заранее определенный размер дохода, без учета фактических показателей.
- Патент – уплата фиксированного платежа для определенного вида деятельности.
- Обложение по соглашениям о разделе продукции (система для инвесторов, вложивших средства в разработку недр России).
Из всех перечисленных видов обложения иностранная компания может применить лишь последний. А вот участие в капитале российских обществ–резидентов РФ не предполагает ограничений для применения спецрежимов. В этой особенности налогообложения предприятия с учредителем-иностранным юридическим лицом состоит дополнительная привлекательность для инвестирования в отечественный бизнес.
Необходимые документы
Гарантии прав зарубежных инвесторов, требования к осуществлению ими предпринимательской деятельности в пределах РФ и порядок регистрации регулируются №129‑ФЗ от 2001 г., № 160-ФЗ (1999 г.) и ГК РФ. Из этих законодательных актов следует, что для регистрации ООО с участием иностранцев в ИФНС требуется предоставить расширенный пакет документов, в этом и заключается основное отличие от процедуры оформления ООО резидентами.
1. Учредитель общества – физическое лицо, имеющее гражданство другой страны. Дополнительным документом при таких обстоятельствах будет являться перевод паспорта, заверенный с учетом всех требований законодательства. Причем перевод требуется заказывать именно в России.
Остальной же пакет документов совершенно стандартен.
- Заявление (Р 11001).
- Протокол собрания, на котором было принято решение об открытии ООО.
- Устав (2 экз.).
- Квитанция, являющаяся подтверждением факта оплаты обязательного сбора.
- Бумаги, свидетельствующие о законности использования юридического адреса (свидетельство о собственности или гарантийное письмо от владельца).
Сотрудники представительств: ответы на важные вопросы
Мы подготовили для вас ответы на вопросы, связанные с сотрудниками представительства, которые чаще всего задают наши клиенты.
Вопрос: Есть ли ограничения по количеству штатных сотрудников в Представительстве?
Ответ: На территории России на трудовые отношения с участием иностранных организаций распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, если иное не предусмотрено международным договором (ст. 11 ТК РФ).
В силу положений статьи 20 ТК РФ работодателем может выступать физическое или юридическое лицо, а также иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.
Так как филиалы и представительства не являются самостоятельными юридическими (п. 3 ст. 55 ГК РФ) лицами, работодателем, в случае найма работника, будет сама иностранная компания, а не ее представительство. Руководитель такого представительства выступает от имени иностранного работодателя на основании выданной ему доверенности.
Поэтому при заключении трудового договора между работодателем и работником, от лица работодателя будет выступать не представительство, а именно сама иностранная компания. Подписывать такой договор может и сам руководитель представительства при наличии у него полномочий.
При принятии сотрудника на работу в представительство организации в трудовом договоре обязательно указывается, что работник принимается в представительство (ст. 57 ТК РФ).
На все трудовые взаимоотношения, в том числе и на отношения между иностранным работодателем и работником, возникшие на территории Российской Федерации, распространяется трудовое законодательство Российской Федерации. Таким образом, иностранная компания — работодатель будет руководствоваться трудовым правом РФ.
В трудовом законодательстве РФ не существует ограничений на количество сотрудников, принимаемых в штат. Таким образом, иностранная компания вправе нанимать на работу сотрудников — граждан РФ без количественных ограничений.
Однако, существуют иные законодательные ограничения по количеству наемных иностранных сотрудников. Так, если иностранная компания, осуществляя деятельность через представительство, собирается привлекать для работы иностранных граждан, существует особый порядок их легализации на территории РФ – персональная аккредитация.
Согласно Постановлению Совмина СССР от 30.11.
1989 № 1074 «Об утверждении Положения о порядке открытия и деятельности в СССР представительств иностранных фирм, банков и организаций», персональная аккредитация иностранных работников представительства является обязательным условием их трудовой деятельности в России (п. 13, 14 Постановления). Количество работников-иностранцев в представительстве определяется при его открытии (п. 12 Постановления).
Сведения о численности работников заверяются в Торгово-промышленной палате РФ. По общему правилу, для работы в представительстве иностранной компании может быть аккредитовано не более 5 человек. При этом, при заверении численности до 4-х человек госпошлина за заверение численности составляет 5 000 руб.
Однако, если для работы в представительстве планируется трудоустроить более 5 человек, Торгово-промышленная палата РФ запросит обоснование этой численности, а тариф вырастет до 15 000 руб.
Узнайте больше об услугах 1C-WiseAdvice для иностранных компаний
Вопрос: Если иностранным работникам представительства получать сейчас статус высококвалифицированного специалиста (ВКС), на какой срок он будет выдан? Будет ли на него влиять окончание срока действия аккредитации представительства?
Ответ: Срок аккредитации важен при получении разрешения на работу и виз. Поскольку иногда есть вероятность, что представительство не станет продлевать аккредитацию, все документы делаются исключительно до окончания аккредитации самого Представительства.
Ранее статус ВКС нельзя было получить на Представительство, но с 01.01.2015 г. ситуация изменилась. Представительствам разрешили привлекать ВКС, статус ВКС получается на 3 года. Важно понимать, что при получении ВКС миграционная служба обязательно выезжает на адрес места нахождения организации, чтобы подтвердить, что компания действительно работающая.
Поэтому, если срок аккредитации истекает, имеет смысл сначала продлить аккредитацию представительства, а потом переоформить сотрудников на ВКС.