Изменение системы налогооблажения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменение системы налогооблажения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С помощью шаблонов форм можно сохранять заполненные данные по одному и тому же отчету, например, за разные объекты или в ЕНВД — за разные места осуществления деятельности. Это позволит не заполнять данные снова в следующем отчетном периоде.

Вопросы и ответы по сервису Отчет.ру

В сервисе нет статуса «Отчет получен», соответственно, нельзя просмотреть извещение о получении. У Вас будет статус «Принят ФНС» и кнопка для просмотра квитанции, либо «Отклонен ФНС» и кнопка для просмотра уведомления об отказе.

Можно ли в налоговую или ПФР через сервис отправить письмо или провести сверку?

Нет. Отправка писем и сверок в налоговую и ПФР отсутствует.

Можно ли отправить декларацию по доверенности?

Через данный сервис нельзя отправлять декларации по доверенности. КЭП выдаются только на руководителей.

Нужно отправить декларации нескольких организаций?

Если необходимо отправлять отчетность за несколько организаций, то каждая из них подключается по отдельности и получает КЭП.

Не могу отправить сообщение об отказе от УСН?

Не передаются через данный сервис:

• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
• Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД;
• Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика ЕНВД;
• С-09-1. Сообщение об открытии/закрытии счета;
• С-09-2. Сообщение об участии в российских и иностранных организациях;
• С-09-3-1. Сообщение о создании обособленных подразделений;
• С-09-3-2. Сообщение об обособленных подразделениях, через которые прекращается деятельность ;
• С-09-4. Сообщение о реорганизации или ликвидации организации;
• Сообщение об утрате права на ЕСХН;
• Сообщение об утрате права на УСН;
• Уведомление о переходе на ЕСХН;
• Уведомление о переходе на УСН;
• Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН;
• Уведомление о прекращении деятельности по УСН;
• Уведомление об изменении объекта налогообложения;
• Уведомление об отказе от ЕСХН;
• Уведомление об отказе от УСН;
• Уведомления о контролируемых сделках;
• Форма 1-6-Учет. Уведомление о выборе налогового органа;

Как сменить адрес электронной почты?

Для того чтобы сменить адрес электронной почты для входа и уведомлений, необходимо зайти в меню «Настройка уведомлений» и нажать на ссылку «Изменить» рядом с адресом.После смены на новый адрес придет письмо для подтверждения емэйла.

Пока не получено подтверждение, вход будет доступен только по старом адресу и туда же будут приходить уведомления.

Кто может представлять электронную отчетность в налоговую

Представление отчетности в ФНС в электронном виде доступно абсолютно для всех категорий налогоплательщиков, вне зависимости от организационно-правовой формы и используемой системы налогообложения. Однако, согласно ст. 80 НК РФ, отдельные категории налогоплательщиков обязаны сдавать отчеты только в электронной форме:

• Все плательщики НДС;
• Организации, среднесписочная численность работников которой за прошедший календарный год превысила 100 человек;
• Созданные или реорганизованные организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек.

Какие формы отчетных документов доступны в Контур.Экстерн

Система содержит актуальные формы абсолютно всех отчетных документов, которые необходимо представлять в налоговую службу всем категориям налогоплательщиков.

Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:

• Бухгалтерский баланс;
• Отчет о прибылях и убытках;
• Отчет об изменениях капитала;
• Отчет о движении денежных средств;
• Приложение к бухгалтерскому балансу
• Отчет о целевом использовании полученных средств;
• Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность;
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность, в том числе для субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций;
• Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения;
• Баланс государственного (муниципального) учреждения;
• Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности;
• Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения;
• Сведения об остатках денежных средств учреждения;
• Разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения

Формы деклараций и иных отчетных документов:

• Декларация по налогу на добавленную стоимость;
• Единая (упрощенная) налоговая декларация;
• Декларация по налогу на прибыль организаций
• Справка о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ);
• Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ);
• Декларация о предполагаемом доходе физического лица (4-НДФЛ);
• Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
• Декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации;
• Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов;
• Декларация по акцизам на табачные изделия;
• Декларация по единому социальному налогу для ИП, адвокатов, нотариусов;
• Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• Декларация по налогу на имущество организаций (расчет по авансовому платежу);
• Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;
• Декларации и расчет по авансовым платежам по земельному и транспортному налогу;
• Декларации по единому сельскохозяйственному и водному налогу;
• Декларация по налогу на прибыль иностранной организации;
• Декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;
• Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий;
• Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов;
• Декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию;
• Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ);
• Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
• Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов/объектов животного мира, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов/животного мира, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов;
• Расчет регулярных платежей за пользование недрами;
• Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц;
• И многие другие.

Переход на ПСН в системе Контур.Экстерн

В соответствии с письмом ФНС от 9 декабря 2020 года № СД-4-3/20310 налогоплательщики, желающие начать использование патента с 1 января 2021 года, могут направлять соответствующие заявления вплоть до 31 декабря 2020 года.

Стоит напомнить, что у налогоплательщика есть право на совмещение налоговых режимов, однако для этого должны быть соблюдены определённые условия (см. подробнее Совмещение двух налоговых режимов)

Чтобы заполнить заявление о переходе в системе Контур.Экстерн нужно на стартовой странице выбрать вкладку «ФНС», а после кликнуть «Создать новый». Далее налогоплательщику нужно выбрать «Заявление на получение патента» или воспользоваться быстрым поиском.

Какие бывают системы налогообложения?

От системы налогообложения зависит, какие налоги вы будете платить. Налоговые режимы, которые можно выбрать в России:

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчёта и уплаты налог. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.

Например, ИП на ОСНО платят:

• НДС по ставке 0%, 10% или 20%;
• налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Какие ситуации могут возникнуть для смены юридического адреса ООО

В Гражданском кодексе есть два понятия: место нахождения компании и ее адрес. Первое означает наименование населенного пункта или муниципального образования (МО), где постоянно действует исполнительный орган фирмы. Этим исполнительным органом признается руководитель. Полные координаты его местоположения (офиса или домашнего адреса) официально называются «адресом юридического лица» или юридическим адресом. Помимо места нахождения юрадрес содержит все прочие сведения: улицу, номер дома и т.д. Именно эта информация представлена в ЕГРЮЛ.

По практике прошлых лет место регистрации юрлица в уставе указывалось полностью. Сейчас такое требование отсутствует. В учредительном документе, как правило, раскрывается только место нахождения организации. Например, город Москва или город Можайск Московской области. Следовательно, когда компания переезжает в рамках населенного пункта или МО, ей не придется менять свой устав. Необходимость изменения появляется при перемещении организации в другой город. Некоторые ООО пишут в уставах свои полные контактные данные, тогда их приходится менять и при переезде внутри города/области.

Таким образом, чаще всего возникают три типовые ситуации:

Изменение места нахождения:

1) требуется новая редакция устава.

Изменение юридического адреса в пределах места нахождения:

2) требуется новая редакция устава;

3) изменения в уставе не нужны.

Процедура смены населенного пункта или муниципального образования (МО) включает в себя два этапа. Переезд в рамках места нахождения — всего один. Также отличается набор документов, необходимых для каждой ситуации. Далее приведена пошаговая инструкция по смене юр. адреса ООО.

Расценки варьируются в большую или меньшую стоимость в зависимости:

• от системы налогообложения, которой пользуется абонент;
• от количества человек, которым необходим доступ;
• от региона, в котором зарегистрирован абонент.

Минимальная цена пакета годового обслуживания начинается от 1 200 рублей. Этот блок рассчитан на малый бизнес. Они используют упрощенную систему налогообложения (УСН, ЕНВД), в штате нет сотрудников, либо количество их минимально.

Таблица 2. Примерные цены на услуги

	ИП	ЮЛ	Бизнес услуги
Стартовая цена	1 200	1 200	9 900
Система налогообложения	Спецрежим, УСНО, ЕНВД, совмещенный.	Общий или совмещенный.
Куда может направлять отчеты	Взаимодействие с ИФНС, ПФР (только декларации, сверки и выписки оплачиваются отдельно).	Взаимодействие с ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.
Дополнительный сервис	За доплату	письма из госорганов; выписки из Росреестра; контроль и сверка книг покупок/продаж; свод федеральных законов.

Как оформить заявление о применении УСН

ИП может работать на ОСНО, УСН, ЕНВД и патенте, совмещать ЕНВД+УСН, ЕНВД+ОСНО, УСН+патент, УСН+патент+ЕНВД, ОСНО+патент, ОСНО+патент+ЕНВД. Для предпринимателей возможны те же варианты смены режима, что и для организаций (смотрите выше), и еще несколько ситуаций.

Переход с патента на ОСНО: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель не переводил свою деятельность на УСН. Следуйте нашим рекомендациям и читайте статью о совмещении патента и ОСНО.

Переход с патента на УСН: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель перевел свою деятельность на УСН, а потом купил патент. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента и УСН, а также о выгодности патента или упрощенки.

Переход с патента на ЕНВД: возможен после завершения срока патента или после утраты права на патент, когда ИП начинает применять ЕНВД. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента, УСН и ЕНВД, а также патента и ЕНВД.

Переход на патент с любой СНО: возможен, если вид деятельности соответствует требованиям ПСН. При этом возможно совмещение патента и других налоговых режимов.

Если вы работаете с онлайн-кассой, при смене СНО вам не придется перерегистрировать ее в ФНС и менять фискальный накопитель. Только при переходе на ОСНО есть нюансы: если у вас фискальный накопитель на 36 месяцев, его придется поменять на более “короткий” накопитель на 15 месяцев, этого требует 54-ФЗ. В остальных случаях придется только сменить налоговый режим в настройках кассы к началу работы на новом режиме. Чтобы сделать это быстро и без ошибок, обратитесь в свой сервисный центр.

Перерегистрация ККТ без замены ФН

Более простой способ перерегистрации ККТ — без замены ФН. Он производится в следующих случаях:

• Была произведена смена адреса физического местоположения кассы (переезд организации, передача ККТ в пользование третьего лица и т.д.)
• Принято решение об изменении оператора фискальных данных или же изменились реквизиты оператора ФД, с которым фирма сотрудничает на данный момент

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:

• При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
• Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
• Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года

Способ подачи заявления

В зависимости от выбранного режима налогообложения необходимо подать заявление в налоговые органы в установленные сроки.

• Для перехода с 01.01.2021 на УСН нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН (ждать ответа не нужно).
• Для применения ПСН с 01.01.2021 года следует до 17.12.2020 подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента (и дождаться ответа с подтверждением).

• Для перехода с 01.01.2021 на ОСНО уведомлять ФНС не нужно.

Когда можно перейти с УСН на НПД – сроки

Важное дополнение, о котором следует знать всем желающим сменить налоговый режим. Практически все предприниматели уверены, что смена режима налогообложения допускается только в конце календарного года после декларирования прибыли, уплаты пенсионных и страховых сборов. На это отводится несколько дней, что зависит от ранее применяемой системы и новой.

Конечно, это останавливает многих, кто хотел бы перейти с Патента или Общего режима и УСН на НПД. Но не все так печально, как кажется.

Правительство позаботилось о самозанятых и ИП, которые попали в сложную ситуацию (особенно из-за Ковида) и удалило пункт по срокам из правил перехода с любой системы налогообложения на налог для самозанятых (НПД). В 2021 году (что будет дальше, пока неизвестно), изменить УСН на НПД можно в любое время – хоть в конце года, хоть в середине.

Изменить режим налогообложения с УСН на систему вмененного дохода можно только в начале календарного года, подав в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 (для юр.лиц) и ЕНВД-2 (для ИП). С ОСН перейти на ЕНВД можно в любое время, подав заявление в течение пяти рабочих дней со дня, с которого планируете применять ЕНВД. Переход осуществляется исключительно по видам деятельности, на которые распространяется ЕНВД, поэтому система может совмещаться с ОСНО и УСН. В этом случае надо вести раздельный налоговый учет. Не забывайте, что ЕНВД будет отменен с 1 января 2021 года. С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, а индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход.

Переход на УСН с 2021 года

Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

Налог в полном размере нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. По ним НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

В 2021 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 120 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 20 000 рублей. На конец 2020 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:

20 000 х (74 000 / 120 000) = 11 666,67 рублей.

В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2020 года):

Дебет 19 Кредит 68 11 666,67 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 666,67 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

• организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
• НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, в котором был превышен лимит. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2021 году равен 154,8 млн рублей. С 2021 года законодательство изменилось — разрешено превышение лимита не более чем на 50 млн рублей. То есть, если в 2021 году ваши доходы будут в коридоре 154,8-206,4 млн рублей, оставайтесь на УСН. Если доход выше 206,4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.

Лимит по численности в 2021 году — 100 человек. Его разрешено превысить не более чем на 30 человек.

Эти изменения введены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Превышение лимита не обойдется без последствий. Переходить на ОСНО не нужно, но ставки по УСН возрастут. Усн 6% заменится на 8%, а УСН 15% — на 20%.

В части остаточной стоимости основных средств изменений нет. Если она выйдет за 150 млн рублей, это обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 31.12.2020. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Переход с УСН на патент может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков патент может оказаться более выгодным). Для постановки на учет в качестве плательщика ПСН предпринимателю нужно подать заявление установленной формы за десять рабочих дней до начала применения патентной системы.

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

• Последние посты
• Популярные посты
• Последние комментарии
• Метки

Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД

Чтобы сформировать чек, пользователь должен:

1. На главной странице приложения нажать кнопку «Новая продажа».
2. В разделе «Новая продажа» указать стоимость услуги и ее наименование. Если основанием для оказания услуги является договор, в данной сроке вписывается фраза «по договору».
3. Указать дату продажи. Опция «календарь» позволит выбрать нужную дату.
4. Вписать статус клиента – физическое или юридическое лицо, ввести его ИНН, наименование (ФИО).
5. Нажать кнопку «Выдать чек», затем с помощью кнопки «Отправить покупателю» совершить одноименную операцию. Через приложение чеки отправляют на электронную почту, WhatsApp или другой мессенджер клиента. Для завершения отправки нажать кнопку «Готово», после чего платежный документ поступит в распоряжение последнего. При наличии технической возможности чек можно распечатать и передать его в бумажном виде.

Переход ИП на НПД максимально прост. Никаких бумажных заявлений заполнять не нужно. Чтобы начать пользоваться новым налоговым режимом, предприниматель должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и получить электронное письмо-подтверждение от Налоговой службы.

После этого он автоматически становится плательщиком НПД. Однако, система налогообложения УСН остается действительной.

Похожие записи:

• Сколько ЕДВ 1 группа инвалидности в 2024 году
• Как получить полис ОМС иностранному гражданину?
• Межевание земельного участка: как провести и сколько это стоит