Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается ставка подоходного налога в Германии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет по «семейной» ставке (Splittingtarif) применяется при подаче супругами совместной декларации, в которой каждый из них указывает свои доходы и налоговые вычеты. При этом каждая немецкая семья принимает самостоятельно решение относительно подачи сведений в налоговую: на каждого отдельно или общие.
Налоговые вычеты для наследников:
|
Класс налогообложения |
Категория лиц |
Сумма вычета, € |
|---|---|---|
|
I |
Супруги, зарегистрированные гражданские партнёры |
500 000 |
|
Дети (в т.ч. приёмные и дети супруга от другого брака) |
400 000 |
|
|
Внуки, наследующие вместо детей наследодателя в случае смерти последних |
400 000 |
|
|
Внуки (в т.ч. приёмные) |
200 000 |
|
|
Правнуки и прочие потомки |
100 000 |
|
|
Родители, бабушки и деды в случае наследования |
100 000 |
|
|
II |
Родители, бабушки и деды в случае дарения |
20 000 |
|
Братья и сёстры (в т.ч. неполнородные) |
20 000 |
|
|
Племянники |
20 000 |
|
|
Отчимы и мачехи |
20 000 |
|
|
Тести, тёщи, свёкры, свекрови, зятья, невестки |
20 000 |
|
|
Разведённые супруги, гражданские партнёры, состоявшие в аннулированном зарегистрированном партнёрстве |
20 000 |
|
|
III |
Все остальные приобретатели |
20 000 |
Налог на доход физических лиц (Einkommenssteuer) уплачивается ежегодно и обязателен к уплате для всех, кто временно пребывает или постоянно проживает в Германии и является её резидентом. Нерезиденты платят налог только на доход, полученный на территории Германии. Декларации наемных работников отправляет в налоговую работодатель (в этом случае налог рассчитывается исходя из размера зарплаты за месяц). При расчёте суммы налога также имеют значение класс налогообложения, налоговые вычеты в связи с воспитанием детей, надбавка в поддержку солидарности и церковный налог, если налогоплательщик не отказался от его уплаты.
Все остальные налогоплательщики самостоятельно отправляют свои декларации в налоговую в электронном виде, используя специальную форму.
Владельцы собственного бизнеса и представители рабочих специальностей могут определить величину налогооблагаемого дохода на основании отчёта о доходах и расходах или при помощи бухгалтера своего предприятия.
В налогооблагаемый доход входят:
- доход, полученный в результате работы по найму (брутто);
- доход от предпринимательской деятельности;
- доход от сельскохозяйственной и лесохозяйственной деятельности;
- доход, полученный в качестве самозанятого;
- доход, полученный с капитальных активов;
- доход от аренды.
В налогооблагаемый доход не входят:
- часть пенсионного дохода, необлагаемая налогом при достижении налогоплательщиком возраста 64 лет;
- сумма вычетов, включая налоговые вычеты в связи с воспитанием детей;
- допустимые убытки за прошлые годы;
- особые расходы налогоплательщика, вычитаемые из налогооблагаемого дохода.
Во избежание двойного налогообложения индивидуальных предпринимателей и партнёрств во всех муниципалитетах за исключением крупных городов сумма уплаченного промыслового налога учитывается при уплате налога на доход.
Налогоплательщики, воспитывающие детей, имеют право на получение особого налогового вычета. В 2020 году его сумма равна 7 812 евро на ребёнка. Если родители ребёнка не проживают совместно или находятся в разводе, каждый из них имеет право на вычет в размере половины этой суммы (3 906 евро в 2020 году). Государство также выплачивает пособие на детей. Расчёт наиболее выгодного для налогоплательщика варианта производится автоматически при подаче налоговой декларации.
В число особых расходов налогоплательщика, исключаемых из налогооблагаемого дохода, входят расходы на здравоохранение и самостоятельное пенсионное обеспечение, а также алименты, выплачиваемые бывшему супругу в разводе, плата за обучение в частных образовательных учреждениях, пожертвования, членские взносы и траты на профессиональное образование, получаемое впервые.
Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы
Налоговая система Германии очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов для бизнеса и физических лиц. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, Германия имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.
В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.
Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.
Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.
- 1-й класс: одинокие личности, без детей;
- 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
- 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
- 4-й класс: пара, где оба работают;
- 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
- 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.
Налоги в Германии: дополнительные интересные нюансы
Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов в Германии много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается предпринимателем и жителем одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы тем, кто зарабатывает больше в Германии. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.
Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов в Германии, которые платят только отдельные лица, или же жители и предприниматели отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.
- Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители и предприниматели тех местностей Германии, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
- Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
- Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать радио и телеканалы в Германии. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.
Германия имеет одну из самых высоких ставок корпоративного налога среди стран ЕС, размер которого составляет 23–37%. Национальный уровень корпоративного налога составляет 15%. Затем добавляется надбавка солидарности в размере 5,5%, в результате чего общая федеральная ставка составляет 15,825%. Затем местные муниципалитеты взимают дополнительные торговые налоги в размере от 8% до 20%.
Существуют некоторые налоговые кредиты и льготы, которые предприятия могут зачесть в счёт уплаты корпоративного налога, например, муниципальный налоговый кредит и кредит на исследования и разработки.
В дополнение к корпоративному налогу компаниям также может потребоваться уплатить налог на прирост капитала при продаже бизнес-активов, торговый налог и налог на дивиденды.
Основные особенности налогообложения в Германии
После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:
- плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
- сборы не должны тормозить конкуренцию;
- главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
- обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
- вероятность двойного налогообложения надо исключить.
Налоги в Германии для юридических лиц
Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.
Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.
Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.
Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.
Система налогообложения в Германии. Налоговые классы
В Германии применяется прогрессивная система налогообложения: с увеличением доходов ставка подоходного налога возрастает. При этом величина налоговой базы зависит от присвоенного работнику одного из шести применяемых в этой стране налоговых классов:
- Lohnsteuerklasse I. Сюда входят холостые и незамужние, не имеющие детей.
- Lohnsteuerklasse II. К этой категории относятся те же, что и в классе I лица-резиденты Германии, являющиеся родителями-одиночками.
- Lohnsteuerklasse III. К данному классу причисляются семейные люди, заключившие официальные брачные узы или состоящие в гражданском браке и имеющие значительную разницу в доходах.
- Lohnsteuerklasse IV. Для людей, как и в предыдущем классе, но примерно с одинаковым доходом.
- Lohnsteuerklasse V. В этот класс входят люди, состоящие в официальном браке либо зарегистрированном гражданском партнерстве. Этот класс присваивается тем супругам, муж/жена которых применяет III класс.
- Lohnsteuerklasse VI. Для людей, имеющих несколько мест работы.
Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.
Читаем также:
Германия и беженцы сегодня
Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.
Виды налогов с физических лиц и основные вопросы налогообложения
Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату работников по найму (Lohnsteuer), который является частью их общего подоходного налога (подоходный налог с физических лиц) .
Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).
Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует:
- как вернуть хотя бы часть уплаченного налога;
- стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater;
- какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse);
- как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи или при разводе;
- какие налоговые льготы существуют
- и многое другое.
На эти и другие вопросы отвечаем ниже.
Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни
Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов.
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.
Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.
Налоги на юридических лиц в Германии
Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.
Помимо декларации, придется предоставить:
- баланс;
- сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
- письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
- официальная ксерографическая копия решений акционеров.
Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:
- резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
- амортизация;
- пожертвования в социальные фонды;
- расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).
Какие налоги платят в Германии физические лица
Ответ на вопрос, сколько в Германии платят налогов физические и юридические лица, звучит так: более 40. Главным из них является подоходный налог – за наполнение бюджета государства отвечает именно он.
Но фискальные органы принимают во внимание также другие доходы граждан: деньги, полученные в результате сделок купли-продажи и по договорам ренты, выигрыши в лотерею, дивиденды с акций и т. д.
Основными считаются такие налоги в Германии для физических лиц:
| Наименование | Ставка, % | Примечание |
|---|---|---|
| НДС (umsatzsteuer) | 7 или 19 | Величина налога зависит от вида товара или типа услуг. |
| Земельный | Плавающая | Рассчитывается на основании установленной условной ценности земли.
В среднем земельный налог за 3-комнатную квартиру составляет 100-200 евро/год, за частный дом – 1 500 евро/год. |
| Промысловый | от 14 до 17 | Платят физлица, занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью. Не облагается доход размером до 24 500 евро/год. |
| На недвижимость | от 3,5 до 6,5 | Покупатель жилья проводит единоразовый платеж, размер которого зависит от региона расположения объекта недвижимости. Максимальная ставка 6,5 % действует в земле Северный Рейн-Вестфалия. |
Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать!
Система налогообложение Федеральной Республики Германии (ФРГ) довольно сложная и имеет несколько уровней разветвления. Поэтому в стране широко практикуется использование налоговых специалистов, которые помогают налогоплательщикам разобраться в том, какие налоги в Германии нужно платить и как их сделать минимальными. Далее мы рассмотрим особенности немецкой системы налогообложения и посмотрим, какие из фискальных сборов в этой стране нужно будет платить в том или ином случае как юридическому, так и физическому лицу.
Мы подготовили статью с ответами на все вопросы, а перед прочтением рекомендуем посмотреть видео на тему того, сколько же можно зарабатывать в Германии и сколько нужно денег, чтобы оплатить налоги и не остаться нищим.
Налоги в Германии в 2021 году для физических лиц
Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.
В частности, это: заработные платы, все возможные дивиденды, доход от частного предпринимательства, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, которые работают самостоятельно, то есть само занятые лица.
Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов.
Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:
- Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
- Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в отечественных странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
- Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории страны;
- Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.
Это самые основные налоги для физических лиц. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.
Из заработной платы, дополнительно придется отдать:
- Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
- 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты;
- 18,7% пенсионные выплаты. В ФРГ тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель;
- 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.
Все эти сборы уплачиваются совместно работником и работодателем. Схема выплат довольно сложная и запутанная, но приблизительные подсчеты сделать реально.
Главным в Германии считается подоходный сбор. Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы. В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:
- акцизы и НДС;
- промысловый;
- земельный;
- автомобильный;
- на недвижимость;
- на коммерческую деятельность;
- на наследуемое имущество;
- на противопожарную безопасность.
Многие немцы платят церковный налог. Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт. Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины. Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.