Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Суд практика по налоговой амнистии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.
Закрыл ИП и не заплатил налоги
Другое дело, если вы — не просто физ лицо, а ИП. В этом случае вы за довольно короткий промежуток времени могли накопить большую задолженность. Можно ли списать налоги ИП, провести списание штрафов и пеней, долгов в Пенсионном фонде при закрытии ИП?
Можно, и налоговая даже не будет сильно возражать при закрытии ИП с долгами. Потому что в этом случае все долги ИП автоматически перейдут на физ лицо. И их придется возвращать. Поэтому правильный ответ на вопрос «как списать налоги по ИП прошлых лет» звучит так списание налогов происходит через банкротство физ лица.
В ходе этой процедуры можно обнулить все налоги, кроме тех, которые не подлежат списанию, например, страховые взносы за наемных работников, не внесенные в ПФР.
Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.
То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.
Могут ли кредиты списаться автоматически
Депутаты неоднократно выносили на рассмотрение законопроекты, в которых предусматривалась возможность автоматического списания долгов для отдельных групп населения, например, если в семье доходы не превышают 1 МРОТ на каждого. Также в Госдуму выдвигалось предложение, чтобы в исключительных случаях было возможно автоматическое списание безнадежного долга по отдельным видам налогов и сборов с физлиц и предпринимателей.
Однако такие предложения не прошли, т. к. государство обязано защищать равнозначно и права должников, и интересы кредиторов. В последние годы подобных инициатив не было.
Автоматическое списание долгов допускается по инициативе кредитора только в исключительных случаях, например, когда остаток долга меньше 1000 руб. банк с большой долей вероятности спишет его себе в убыток, чем будет затевать судебный процесс.
Как проходит банкротство гражданина?
Банкротство гражданина — это процесс, в ходе которого физическое лицо, оказавшееся в состоянии несостоятельности, списывает свои долги перед кредиторами. Для этого необходимо обратиться в арбитражный суд и получить статус банкрота.
Списываются те долги, которые указаны в законе о банкротстве физических лиц. Какие именно долги входят в процесс списания, зависит от конкретной ситуации. Однако, в общих чертах можно сказать, что это могут быть долги по кредитам, займам, алиментам, налогам и другие обязательства.
Банкротство гражданина проходит через арбитражный суд. Перед началом процесса необходимо подать заявление в многофункциональный центр (МФЦ) и получить справку о доходах и имуществе. Затем следует обратиться в арбитражный суд, где будет рассмотрена заявка и принято решение о признании физического лица банкротом.
При признании гражданина банкротом, его долги становятся предметом списания. Однако, стоит отметить, что не все долги можно списать. Например, нельзя списать долги по алиментам или налогам.
В процессе банкротства гражданина судья определяет условия и порядок списания долгов. Все кредиторы участвуют в процессе и могут высказывать свои требования и аргументы. По окончании процесса, суд принимает решение о списании долгов и об освобождении гражданина от долгов.
Весь процесс банкротства гражданина может занимать разное количество времени, в зависимости от сложности дела и объема долгов. Обычно это занимает от нескольких месяцев до нескольких лет.
Признание гражданина банкротом может иметь последствия для его дальнейшей жизни. Например, это может повлиять на возможность получения кредита или наличие судимости. Однако, эти последствия зависят от конкретной ситуации и могут быть разными.
Важно помнить, что при банкротстве гражданина необходимо обратиться к надежному и квалифицированному юристу. Не стоит доверять опасным советам недобросовестных юристов, которые могут нанести вред вашим интересам.
Если у вас есть просроченные кредиты или другие долги, рекомендуется обратиться к коллекторскому агентству. Они помогут вам разобраться с долгами и найти наиболее выгодное решение для обеих сторон.
В случае возникновения вопросов или проблем, вы всегда можете обратиться в анонимную горячую линию, где вам окажут профессиональную помощь и консультацию.
Отдельная «амнистия» объявляется по не уплаченному за последние почти три года налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Задолженность будет аннулирована при условии, что доход был начислен в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, налоговые агенты (работодатели, банки и другие) не удержали соответствующие суммы, но в установленном порядке информировали о выплате фискальные органы. «Прощение» не касается налогов с заработной платы, любого другого вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, работ и услуг по гражданско-правовым и иным договорам, с дивидендов и процентов, выигрышей и призов, полученных в натуральной форме подарков, а также материальной выгоды (от продажи имущества, операций с ценными бумагами, вкладами и так далее).
С учётом таких прописанных в законе ограничений «амнистия» затронет только получивших так называемые «условные доходы», в первую очередь – не расплатившихся по кредитам и займам должников. По действующему законодательству в случае признания банком или иным кредитором такой задолженности, начисленных процентов, пеней и неустоек «невозвратно» (безнадёжной к взысканию), соответствующая сумма признаётся доходом заёмщика, в фискальное ведомство отправляется специальный отчёт и автоматически начисляется 13-процентный налог.
По предварительной оценке, «посткредитное прощение» получат около 3 млн человек. По мнению экспертов, в большинстве своём это неплатёжеспособные граждане, взыскание с которых налогов так же бесперспективно и неэффективно, как и самой задолженности по кредитам. Косвенно об этом свидетельствует практика работы коллекторских агентств, покупающих у банков и микрофинансовых организаций долги граждан чаще всего не более чем за один процент от их размера.
Новые льготы предоставляются пенсионерам: уже за этот год они вправе не платить земельный налог за находящийся в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении участок площадью до 600 кв. метров (то есть традиционные «шесть соток»). Если на пожилого россиянина зарегистрировано несколько наделов, в течение ближайшего полугодия (до 1 июля) ему предлагается выбрать единственный, на который будет распространяться льгота. При отсутствии такого волеизъявления фискальная служба автоматически прекратит начислять налог за самый дорогой участок. Целевое назначение земли и её фактическое использование (садоводство, дачное или иное малоэтажное строительство, ферма, размещение гостиницы, офиса или прочие) не имеют значения.
А вот для других льготных категорий, в том числе ветеранов, инвалидов и «чернобыльцев», налоговое бремя может возрасти. В настоящее время такие владельцы участков получают вычет в размере 10 тысяч рублей кадастровой стоимости земли, согласно новому закону – не будут платить налог с тех же 600 кв. метров. Однако стоимость таких соток может оказаться как выше, так и ниже вычитаемой в рамках действующей нормы суммы.
С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ № 212 от 24.07.2009.
Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), у тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в декларации, только в размере, определенном по формуле:
8 МРОТ (на начало финансового года, за который уплачиваются взносы) × 26% × 12.
(Напомним, что в 2014 год МРОТ равнялся 5554 рублям, в 2015 году — 5965 рублям, в 2016-м — 6204 рублям.)
Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.
ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не вправе ее амнистировать.
Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.
Все перечисленные правила продолжают действовать в 2022 году. Получается, за какие периоды налоговая амнистия для физических лиц возможна для ИП и по каким налогам:
для физлиц по долгам за период до 2015 года по транспортному, земельному и имущественному налогам;
ИП (в том числе бывших) прощается налоговая задолженность по налогам, связанным с осуществлением предпринимательства, по недоимкам, штрафам, пеням за период до 2015 года и санкции по страховым взносам, возникшим до 2017 года;
физлицам без статуса ИП списываются долги по штрафным санкциям за соцвзносы, выплачиваемые на работников, до 01.01.2017 в случае отсутствия судебного решения.
Основные изменения срока давности в 2024 году
В 2024 году были внесены изменения в срок давности взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Ранее срок давности для граждан составлял 3 года, но теперь он увеличен до 5 лет.
Что нужно знать о новом сроке давности? Налоговые задолженности, которые возникли до 1 января 2018 года, считаются пропущенными при проверке организаций или коммунальным платежам. Это означает, что их можно списать со счета без участия суда или налогового органа.
Однако, если налоговая задолженность возникла после 1 января 2018 года, она не может быть списана автоматически и требует участия суда или налогового органа. В таком случае, налоговые долги могут быть списаны только после решения суда или по решению налогового органа.
Что делать, если у вас возникла налоговая задолженность? В первую очередь, обратитесь к адвокату или юристу, чтобы составить адекватную защиту в суде или налоговом органе. Они помогут вам определить порядок и сроки оспаривания налоговых долгов и возможно составить возражения на решение налогового органа.
Также, в случае налоговой задолженности, вы можете обратиться за помощью в налоговый орган для составления акта об амнистии. Амнистия означает отмену пени и штрафов за пропущенные налоговые платежи. С помощью акта об амнистии можно избежать блокировки счетов и возможного банкротства.
Отдельно следует упомянуть о пенсионных задолженностях. Срок давности для взыскания пенсионных задолженностей также увеличен до 5 лет. Это означает, что пенсионные долги, которые возникли до 1 января 2018 года, можно списать без участия суда или налогового органа.
Но если пенсионная задолженность возникла после 1 января 2018 года, она подлежит взысканию только по решению суда или налогового органа. Также в отношении пенсионных задолженностей возможно составление акта об амнистии для избежания блокировки счетов и банкротства.
Выводя итоги, важно знать, что срок давности налоговой задолженности с физических лиц увеличен до 5 лет. Ранее пропущенная налоговая задолженность могла быть списана без участия суда или налогового органа, но сейчас это возможно только по решению суда или налогового органа. Для избежания блокировки счетов и возможного банкротства, вы можете составить акт об амнистии. В случае пенсионных задолженностей также применимы аналогичные правила.
В каких случаях применяется амнистия: основания и причины
Кредитная амнистия представляет собой избавление человека от его денежных обязательств. Однако претендовать на такое может далеко не каждый гражданин. Тяжелое материальное положение неплательщика должно быть подтверждено в документальной форме. Если долг
Главное основание для списания — текущее наличие этой задолженности. При этом уклонение должника от исполнения своих финансовых обязательств должно быть основано на веских причинах:
- Потеря основного места работы и, как следствие, отсутствие регулярного дохода.
- Тяжелая болезнь близкого человека, требующая постоянных расходов.
- Иные серьезные ситуации, которые действительно делают внесение регулярных платежей по кредиту невозможным.
Может ли банк простить задолженность по кредиту
Прощение задолженностей — один из предусмотренных законом способов избавления от финансовых обязательств, закрепленных в положениях ГК РФ. Для этого банковские организации были наделены правом на одностороннее прекращение взыскания. Это может быть как полная сумма кредита, так и его остаток. Безусловно, такая работа противоречит самой сути банковских компаний, поэтому на практике подобные ситуации не встречаются. Наоборот, чаще всего кредитные организации используют все возможные способы для получения денежных средств — направление официальных писем неплательщику, обращение в суд, реализация имущества, передача информации коллекторам.
Единственным исключением являются штрафные санкции. Представители банка могут пойти навстречу и списать начисленные пени, но при условии, что гражданин вновь возобновит платежи по «телу» кредита. Это не кредитная амнистия, это лишь один из способов поддержки для того, чтобы заемщик вновь начал осуществлять платежи.
Кредитная амнистия в 2024 году невыгодна государству. Поэтому уже длительное время о данной процедуре говорят, но никаких реальных действий для ее введения не предпринимается.
Возможность рассрочки по уплате налогов
Такая мера поможет снять финансовую нагрузку с налогоплательщиков, особенно тех, кто столкнулся с временными трудностями или ухудшением своего финансового положения. Рассрочка позволит им избежать значительных финансовых потерь и предотвратить возможные негативные последствия, такие как штрафы и пеня.
Чтобы воспользоваться данной возможностью, налогоплательщики должны будут обратиться в налоговые органы с соответствующим заявлением и объяснением причин, по которым им трудно сразу выплатить всю сумму налогового долга. После рассмотрения заявления налоговыми органами будет принято решение о предоставлении рассрочки.
Важно отметить, что рассрочка по уплате налогов будет предоставляться на определенный срок, который будет определен налоговыми органами с учетом конкретной ситуации налогоплательщика и суммы задолженности. Также могут быть установлены дополнительные условия и требования.
Введение возможности рассрочки по уплате налогов является значимым шагом в развитии налоговой системы и учете интересов налогоплательщиков. Это поможет предотвратить негативные последствия задолженности, снизить финансовую нагрузку и обеспечить налоговую справедливость для всех участников. Также это способствует повышению легитимности доходов и сокращению теневой экономики в стране.
Преимущества и недостатки
Списание долгов по кредитам физических лиц, несет для последних, как плюсы, так и минусы. Если преимущества охарактеризованы сразу – это полное избавление от долгов, иногда на бесплатной основе (через МФЦ) или за внесение госпошлины. Однако в этой процедуре имеются и недостатки. А именно:
- Нужно много времени на сбор и оформление документов;
- Сама процедура может растянуться до трех лет;
- Немалые траты при сотрудничестве с арбитражным судом;
- Продажа имущества по низкой цене (при проведении процедуры через суд);
- Должнику остается минимум имущества (одна жилплощадь, машина при условии необходимости для рабочей деятельности, самые необходимые бытовые приборы и вещи гардероба);
- Ответственность за преднамеренное банкротство;
- Запрет занимать руководящие должности (до пяти лет);
- Аннулирование сделок продажи и дарения, которым менее трех лет;
- Минимальный бюджет на время проведения банкротства;
- Нельзя взять кредиты в первые годы после аннулирования долговых обязательств.
Налоговые периоды налоговой амнистии
После краткого рассмотрения значения амнистии и принципов ее действия сам собой напрашивается и следующий вопрос — кого касается и как воспользоваться этой самой амнистией?
Как было уже сказано выше, общее ее действие распространяется абсолютно на всех физических лиц, являющихся гражданами России, а также на всех индивидуальных предпринимателей.
Что же касается конкретно амнистии на транспортный налог, то, как нетрудно догадаться, она распространяется только на тех граждан, которые имеют в своей собственности автомобиль (причем эти лица должны быть именно собственниками, уплачивающими все необходимые автотранспортные сборы и налоги).
Крайне важно отметить и тот факт, что ее прямое действие абсолютно ничем не ограничивается, оно не зависит от того:
- является ли автолюбитель, который будет освобожден от автотранспортного налога
- безработным, работающим либо пенсионером; — от размера доходов лица, имеющего налоговые задолженности (а также доходов членов его семьи);
- места и региона проживания этого плательщика;
- времени, в течение которого он владеет автотранспортным средством;
- мощности двигателя и других подобных характеристик автомобиля;
- причины, по которой уплата налогов вовремя не была произведена (она может быть как вынужденной к примеру, из-за недостатка денежных средств либо чрезвычайной ситуации, так и просто быть вызвана нежеланием лица оплачивать налоги).
Во всех этих случаях задолженность все равно будет списана. Кроме этого, пожалуй, самым важным моментом является и тот факт, что списана будет абсолютно любая сумма, числящаяся за должником по состоянию на 1 января 2015 года.
Приведем пример: некое физическое лицо имеет долг по автотранспортному налогу, который к началу 2015 года составил 11.000 рублей. Также за последовавшее за этим время (вплоть до 2018 года) ввиду неуплаты налога этому лицу были начислены дополнительные пени в размере около 4.000 рублей.
Итого общая сумма к уплате стала равняться 15.000 рублей. В результате наступления действия налоговой амнистии вся эта сумма полностью будет списана со счета должника (равно как и любая другая сумма — ограничения по ее размеру в поправках, которые внес указ Путина в налоговое законодательство, отсутствуют).
Теперь рассмотрим саму процедуру списания — что же нужно будет предоставить автолюбителю в налоговую инспекцию по месту своего проживания для того, чтобы произошло описанное выше списание долгов?
Если говорить о налоговой амнистии именно в ключе автомобильного налога, то он затронет достаточно высокий процент российских автомобилистов, поскольку на текущее время довольно многие из них имеют те или иные задолженности по этому налогу. В общем же, эта процедура затронет практически все население — как предполагается, общая сумма налогов, сборов, штрафов и пени, которые будут списаны в ходе проведения этой амнистии, сможет превысить 100 миллиардов рублей (а по некоторым предварительным подсчетам — даже более 150 миллиардов).
Из этой суммы более 40 миллиардов — это так называемые «безнадежные долги», взыскать которые с должников у государства нет практически никакой возможности. Что же касается охвата этой кампании, то всего под амнистию попадут более 42.000.000 человек, а также около 1.500.000 индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, подобная налоговая амнистия будет, пожалуй, крупнейшей за всю история современной России.
Практически как и любое политическое событие, новость о том, что будет проведена подобная амнистия, сразу вызвала прямо противоположную реакцию у разных слоев населения.
Безусловно, те люди, кто имел автотранспортные долги и штрафы по ним, встретили его с явной радостью и одобрением — ведь сумма их была порой далеко не маленькой, а, кроме того, продолжала постоянно расти — погасить ее самостоятельно у многих граждан просто не было и нет возможности.
С другой стороны, очень многие законопослушные плательщики были возмущены подобной инициативой — ведь они, в свою очередь, также могли бы просто не платить налоги, если бы заранее знали о подобной инициативе (и получается, что деньги они платили «просто так»).
Для того, чтобы разобраться в этой ситуации, следует сразу же четко обозначить те причины, по которым было решено начать эту самую амнистию.
- Во-первых, это все те же «безнадежные» долги, которые, по расчетам государства, оно уже не сможет получить с должников.
- Второе — это тот факт, что чуть ли не большая часть долгов, взимаемая с населения, уходит «впустую» — все получаемые при этом деньги уходят на оплату работников налоговой, приставов, а также на оформление бумаг.
- Ну, и наконец, третья причина — это тот факт, что многие неплатежеспособные должники, имея большие задолженности, и не гася их, продолжают их «копить» — сумма постоянно обрастает все новыми штрафами и пенями, в результате чего сумма становится просто неподъемной.
Для того, чтобы облегчить эту ситуацию, а также для того, чтобы навести хоть какой-то порядок внутри самой системы сбора налогов (а наличие многолетних долгов у большого числа лиц с кучей штрафов и пени отнюдь не делают ее понятной и упорядоченной) и было принято решение о проведении столь объемлющей и широкомасштабной акции.
Процесс взыскания долгов в РФ осуществляется через службу судебных приставов. Если по факту большой задолженности по налогам была задействована данная структура, то она будет взыскать долг наличными или имущественными средствами.
Амнистия – как инструмент управления
Что такое амнистия? И для чего Государству прибегать к такой мере?
Изначально термин амнистия появился в Греции и дословно означал «прощение». Сейчас понятие амнистии широко распространено во всем мире.
Амнистия предусмотрена Законодательством таких стран, как Австрия, Албания, Болгария, Дания, Египет, Ирак, Италия, Латвия, Португалия, Румыния, Турция, Франция и многих других.
Ранее амнистия подразумевала под собой освобождение от несения уголовных наказаний, но в последующем, приняла более широкий спектр послаблений.
Применение амнистии принято считать проявлением политического гуманизма. А в России, как правило, амнистию объявляют в честь какого-то юбилея или большого национального праздника.
Если налоговые преступления признают длящимися – что будет?
Напомним, что в случае признания Пленумом Верховного Суда РФ налоговых преступлений длящимися, в первую очередь пострадают те, кто решил воспользоваться налоговой амнистией. Второе название законодательного проекта – «амнистия капиталов», проходящая в три этапа.
Суть данного закона сводится к следующему: налоговые преступления, совершенные до установленного срока по статьям 198 и 199 УК РФ, не подлежат наказанию, что предусматривает освобождение от ответственности по амнистии. В ФЗ №140 дополнительно указаны сроки совершения деяний, от которых предусмотрено освобождение на каждом из этапов:
- до 1 января 2015 года – 1 этап;
- до 1 января 2018 года – 2 этап;
- до 1 января 2019 года – 3 этап.
Изучая данный закон можно сделать вывод, что при его написании, налоговые преступления считались совершенными с момента, когда установленный срок уплаты за определенный период был пропущен – недлящиеся. Если бы тот же ФЗ №140 был декларирован в контексте длящихся налоговых преступлений, то в нем просто не было бы смысла, так как преследование по установленным статьям продолжалось бы до полного погашения недоимок.