Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплачиваются ли дни командировки 2024 когда оплачиваются, а когда не оплачиваются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При командировке бюджетных организаций существует определенный порядок оплаты расходов, понесенных командируемым сотрудником. Но не все расходы могут быть возмещены в полном объеме. Рассмотрим, какие расходы подлежат оплате и какие не подлежат.
Что выплачивается командируемому сотруднику
Гарантированными выплатами на период рабочей поездки являются:
- Суточные – денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Они выплачиваются командировочному согласно оформленному приказу, подписанному руководителем о командировании в рабочую поездку. Их размер зависит от количества дней командировки;
- Расходы на проживание, дорогу, питание, если организация заранее не забронировала и не оплатила их. Это не исключает выплату суточных;
- Выплата заработной платы за каждый день командировки.
Как оплачивают суточные при однодневных командировках
Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней.
Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце (по окладу), а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул.
Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается (так как нет нужды снимать гостиницу), компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей. Суточные при однодневной командировке по России не выплачиваются, а если нужно уехать за границу, то выплачиваются 50% от установленной в компании суммы для заграничных поездок сотрудников.
Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» (ст. 168 ТК РФ). Под ними подразумеваются, например:
- расходы на мобильную связь;
- расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте;
- расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах.
Оплата командировки в выходной день
Средний заработок во время командировки выплачивается за рабочие дни, согласно графику организации. Если даже командировка длительная, то за выходной выплачиваются только суточные. Средний заработок в этом случае не положен. Ведь работник не работает в выходные дни, а отдыхает (пункт 9 Положения о командировках).
Из этого правила есть исключение. Если сотрудник все-таки в выходной или праздничный день находясь в командировке работал или был в пути, то за это время нужно произвести оплату как за работу в выходной день. ТК РФ предусматривает два порядка оплаты за работу в выходные и праздничные дни:
- в одинарном размере тарифной ставки, если работник берет дополнительный выходной (отгул);
- в двойном размере, если работник отгул брать не будет.
Как оплачивают суточные при однодневных командировках
Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней.
Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце (по окладу), а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул.
Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается (так как нет нужды снимать гостиницу), компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей. Суточные при однодневной командировке по России не выплачиваются, а если нужно уехать за границу, то выплачиваются 50% от установленной в компании суммы для заграничных поездок сотрудников.
Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» (ст. 168 ТК РФ). Под ними подразумеваются, например:
- расходы на мобильную связь;
- расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте;
- расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах.
Какие документы потребует работодатель?
Экономические службы предприятий ведут детальный учет командировочных расходов.
Сотрудник, вернувшийся из поездки, обязан в трехдневный срок оформить авансовый отчет, приложить все имеющиеся чеки и квитанции, подтверждающие произведенные расходы, а затем весь комплект документов сдать в бухгалтерию предприятия.
Администрация отеля выдает оформленный документ, подтверждающий проживание в гостиничном номере.
Бланк счет-расписки разработан в каждой гостинице индивидуально и обязательно включает следующие реквизиты:
- уставные и банковские реквизиты отеля;
- паспортные данные проживающего;
- размер оплаты за номер, с выделением налога НДС;
- срок пребывания;
- печать и подпись руководителя гостиницы.
Факт оплаты гостиницы подтверждается кассовым чеком или приходным кассовым ордером.
Оплата за временное проживание в служебных или арендованных квартирах обычно осуществляется безналичным способом, основываясь на данных заключенного договора на предоставление жилья.
С разрешения работодателя сотрудник может самостоятельно заключить договор найма жилого помещения непосредственно с собственником — физическим лицом.
Как оплачивается командировка в выходной день
Нормами ст. 167 ТК РФ сотруднику гарантируются сохранение за ним на время командировки среднего заработка и компенсация расходов за этот период. Дополнительно п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ № 749 от 13.10.2008, уточняет вопрос сохранения за работником среднего заработка на время командировки, а также на время, проведенное сотрудником в пути и потраченное на вынужденную остановку. Средний заработок при этом сохраняется только за рабочие дни, считающиеся таковыми в организации, где работает сотрудник.
Получается, что оплата командировки в выходной день не предусмотрена? Рассмотрим два примера, касающихся периода, относящегося непосредственно к выполнению поручения.
Пример 1. Командировка длится две недели (с понедельника первой недели по пятницу второй недели, т. е. 12 дней). Подлежат ли оплате выходные между рабочими неделями? Согласно п. 9 постановления № 749, нет. Закон говорит, что сотрудник может распоряжаться ими по собственному усмотрению и средний заработок за эти два дня выплачен не будет. Однако это не значит, что компания не возместит другие расходы — например, на питание и проживание.
Пример 2. Сотрудник был командирован в четверг на предприятие, у которого суббота — рабочий день. Руководство компании, где работает сотрудник, приняло решение, что он может выполнять служебное поручение не только на протяжении четверга-пятницы, но и в субботу. Для сотрудника это означает привлечение его к работе в выходной день, что обязательно должно быть оформлено письменным распоряжением. В этом случае вступают в силу нормы ст. 153 ТК РФ, согласно которой в субботу за сотрудником средний заработок не только сохраняется, но и выплачивается в двойном размере (или же вместо удвоения сотрудник может взять отгул в дополнение к среднему заработку, насчитанному за работу в субботу).
Оплачиваются ли дни командировки, и как происходит оплата
В течение всей поездки сотрудник должен хранить билеты, чеки, квитанции, договора на оплату, чтобы иметь возможность подтвердить свои расходы.
Поскольку командировочные расходы предприятия при грамотном оформлении поездки можно учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, компания заинтересована в начислении оклада и компенсация командированному сотруднику.
Чтобы не было претензий от налоговых органов, нужно грамотно рассчитать количество дней, проведенных сотрудником в командировке, приложить к вычислениям документы, являющиеся основанием для начисления суточных и зарплаты — приказ руководителя (форма Т-9), служебную записку.
Срок пребывания в поездке будет отражен в служебной записке, если работник путешествовал на личном авто, и в приказе по форме Т-9. За командированным сотрудник необходимо сохранить занимаемую должность и оклад на весь период пребывания в командировочной поездке.
Оплата командировок — возмещение затрат
Компенсация понесённых лицом расходов в связи с его пребыванием в командировке также регулируется локальными НПА юридического лица, но ограничивается необходимостью оплачивать НДФЛ. Так, не подлежат обложению налогом и страхованию следующие виды командировочных затрат:
- За проезд (в том числе за провоз багажа);
- За найм жилья;
- За услуги связи;
- За загранпаспорт и визы;
- За обмен валюты.
При этом затраты на аренду жилья освобождаются от налога с определённым лимитом их посуточного размера:
- 700 руб. – для служебных выездов в пределах РФ;
- 2 500 руб. – для загранкомандировок.
Оплачивается ли проезд и иные расходы?
Мы рассмотрели, как оплачивается служебная командировка и связанные с ней расходы, прописанные в нормативных документах и облагаемые налогами и страховыми взносами. Но есть ряд расходов, которые работодатель также обязан выплатить сотруднику, но налогами и взносами они не облагаются. Это оплата проезда, жилья и других согласованных или несогласованных с руководством расходов. Все подобные траты должны быть подтверждены документально.
Как оплачивается проезд в командировку? Если есть документы, подтверждающие расходы на поездку, то траты компенсируются исходя из суммы, указанной в чеке или билете.
Если документов нет, а факт поездки есть, то исходя из минимального тарифного плана эконом-класса в самолетах, поездах и цене билета в две стороны в автобусе.
Остальные расходы учитываются в сопроводительных документах, по которым сотрудник едет в командировку.
Трудовой и Налоговый Кодексы РФ, Постановления Правительства, инструкции, положения и разъяснения Минфина России – вот далеко не полный список нормативных документов, регламентирующих командировочный процесс.
| Трудовой Кодекс РФ | Определяет понятие |
| Налоговый Кодекс РФ | Регламентирует нормы, сроки, условия |
| Постановления Правительства, инструкции Минфина РФ | Устанавливает порядок направления сотрудников, разъясняет изменения и дополнения |
Права и обязанности работников при командировке
При отправке в командировку работники имеют определенные права и обязанности, которые позволяют им защитить свои интересы и обеспечить выполнение поставленных задач.
Права работников при командировке:
- Получение полной информации о целях и задачах командировки.
- Предоставление необходимых средств и материалов для работы во время командировочного периода.
- Компенсация всех затрат, связанных с проживанием, питанием и проездом во время командировки.
- Соблюдение всех норм и правил охраны труда во время работы в командировке.
Обязанности работников при командировке:
- Выполнение поставленных задач и достижение целей командировки в соответствии с требованиями работодателя.
- Соблюдение распорядка дня и правил внутреннего трудового распорядка предприятия или организации на территории, где проходит командировка.
- Соблюдение всех требований охраны труда и техники безопасности как в месте работы, так и на маршруте следования во время командировки.
- Учет и отчетность о затратах и выполненных работах во время командировки в соответствии с установленными правилами и процедурами.
Командировочные дни относятся к рабочему времени работника и оплачиваются в соответствии с установленными нормами и ставками. Работник имеет право на дополнительный отпуск за время командировки в случае, если оно превышает установленный период. Также работник вправе обратиться в командировке по уважительным причинам и получить должное одобрение от работодателя.
Продолжительность командировки и оплата
При продолжительности командировки свыше трех суток, но не более месяца, работнику полагается одна дневная сумма суточных выплат за каждый день командировки. Кроме того, работник имеет право получить компенсацию за проезд к месту командировки и обратно, а также оплату проживания и питания в соответствии с установленными нормами.
При командировке, продолжительностью более месяца, работник имеет право на оплату проезда к месту командировки и обратно, а также оплату проживания и питания. При этом сумма оплаты устанавливается в соответствии с нормами, утвержденными органом управления по кадрам и оплате труда.
Важно отметить, что командировочные дни оплачиваются только тем работникам, которым выданы соответствующие документы о командировке и которые выполняют свои трудовые обязанности в полном объеме. Если работник не выполняет свои обязанности во время командировки, он не имеет права на получение командировочных дней и соответствующей оплаты.
Сроки оплаты командировочных дней
Согласно законодательству, работодатель обязан выплатить сотруднику командировочные дни не позднее 10 рабочих дней после возвращения сотрудника из командировки.
При этом, в случае если сотрудник предоставляет все необходимые документы о выполнении служебного задания, работодатель обязан выполнить выплату в срок, указанный выше.
Однако, если сотрудник не предоставил необходимую отчетную документацию о выполнении командировки или не соответствует требованиям, установленным работодателем, сроки оплаты командировочных дней могут быть увеличены.
| Причина задержки оплаты | Сроки |
|---|---|
| Не предоставление отчета о командировке | Не может быть установлен однозначно, зависит от внутренних правил работодателя |
| Несоответствие документации требованиям | Зависит от внутренних правил работодателя, но не может быть превышен срок в 30 дней |
В случае нарушения сроков оплаты командировочных дней, сотрудник имеет право обратиться в трудовую инспекцию или судебные органы для защиты своих прав и получения соответствующей компенсации.
Тарифы и ставки оплаты за командировочные дни
Оплата командировочных дней работнику осуществляется в соответствии с действующими тарифами и ставками. Размер оплаты зависит от ряда факторов, таких как категория работника, его должностные обязанности, а также регион пребывания в командировке.
Тарифная ставка оплаты за командировочные дни устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и может изменяться в зависимости от инфляции и других факторов. Каждый работник должен быть ознакомлен с действующими тарифами и ставками оплаты для своей категории.
При расчете оплаты за командировочные дни учитывается конкретный период пребывания в командировке, а также количество отработанных часов в рамках этого периода. За каждый фактически проработанный час работнику начисляется соответствующая сумма в зависимости от его должности и категории.
Кроме того, работнику, находящемуся в командировке, могут быть предоставлены дополнительные выплаты, такие как ночные сборы, выходные дни и премии, если это предусмотрено в его трудовом договоре или внутреннеми положениями компании.
Важно отметить, что правила оплаты командировочных дней могут быть разными для различных организаций. Поэтому каждый работник должен ознакомиться с внутренними документами компании, регулирующими данную ситуацию, а также проконсультироваться с отделом кадров или юридическим отделом для получения подробной информации о своих правах и обязанностях.
Как проводится выплата командировочных до выезда
Расчет выплаты командировочных до выезда напрямую зависит от нормативных требований, установленных компанией, и регламентируется трудовым договором или правилами внутреннего трудового распорядка.
Командированным сотрудникам выплачивается определенная сумма командировочных, которая предусматривает возмещение расходов на дорогу, проживание и питание. Оплата командировочных может производиться до командировки, чтобы сотрудник мог оплатить необходимые расходы без использования своих личных средств.
Когда выплата командировочных происходит до командировки, работнику компании предоставляется возможность заранее определить необходимую сумму, расчитатьколичество дней, продолжающейся командировки и вычислить сверхурочные и праздничные дни. Таким образом, сумма командировочных выплачивается работнику до самого выезда.
Определение суммы командировочных до выезда базируется на общей сумме расчетного заработка сотрудника, отработанных дней и нормативных требований компании к выплате таких пособий.
Расчет выплаты командировочных до выезда следует проводить с учетом фактических расходов на командировку, что помогает избежать нарушения прав работников и недопустимости задержки выплаты командировочных.
Установленные ставки для оплаты проживания и питания
В 2024 году были установлены новые ставки для оплаты проживания и питания в командировке. В соответствии с нормами, командировочные расходы должны полностью покрывать необходимые расходы на проживание и питание работника во время его временного прибывания в командировке.
Оплата проживания осуществляется на основе фактически понесенных расходов. Работник предъявляет документы, подтверждающие оплату проживания, а компания возмещает эти расходы в полном объеме. В случае, если проживание было организовано за счет компании, работнику будет выплачена дневная ставка проживания.
Для оплаты питания также устанавливается дневная ставка, которая зависит от места командировки и должности работника. В 2024 году вводится новая классификация городов, и ставки питания будут различаться в зависимости от класса города.
Ставки питания для различных классов городов будут определены специальным приказом министерства финансов. Работнику будет выплачиваться дневная ставка питания, а компания возмещает эти расходы на основе предоставленных документов.
Влияние превышения суточных ставок на бюджетные организации
Внесение изменений в ставки оплаты дневных расходов в командировке может оказать существенное влияние на бюджетные организации. Превышение установленных лимитов может привести к непредвиденным затратам и негативным последствиям для финансовой устойчивости организаций.
Как правило, бюджетные организации имеют ограниченные финансовые ресурсы, и каждая затрата должна быть тщательно рассмотрена. Превышение суточных ставок может вести к дополнительным расходам, которые могут оказаться непредсказуемыми и не планируемыми.
Повышение ставок оплаты дневных расходов в командировке может привести к необходимости пересмотра бюджетных планов и сокращения расходов по другим статьям. Это может оказаться сложной задачей, особенно в случае, когда бюджет уже распределен и ресурсы использованы.
Кроме того, превышение суточных ставок может вызвать недовольство сотрудников, которые могут оказаться вынуждены покрывать из своих собственных средств превышение расходов в командировке. Это может негативно сказаться на мотивации сотрудников и уровне их работоспособности.
В целом, суточные ставки в командировке имеют довольно существенное значение для бюджетных организаций. Их превышение может вести к дополнительным финансовым затратам, перераспределению бюджетных планов и негативным последствиям для мотивации и работоспособности сотрудников.