Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за статистическую отчетность в 2024 году для ИП без работников на патенте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
ИП на патенте: основные требования к ведению бизнеса и отчётности
В целом к предпринимателям, работающим с выкупленным у государства патентом, предъявляются аналогичные требования, как и ко всем специальным налоговым режимам. Но следует знать, что у ПСН есть отличительные черты, в частности и по сдаваемой отчётности.
Итак, общепринятые положения для частного бизнеса и специфика патентной системы заключаются в следующем:
- Каждый человек, зарегистрировавшись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (аббревиатура — ЕГРИП), обязан своевременно выплачивать в госбюджет определённые для режима налоговые сборы. У бизнеса на патенте налоговая ставка составляет 6%. Только в отличие от других режимов налоговые выплаты патентщиков не зависят от их доходов. Сумму рассчитывает налоговый регулятор, основываясь на предполагаемой валовой прибыли по каждому конкретному виду работ.
- Вторая обязанность — уплата двух фиксированных платежей по страховым взносам (пенсионный и медицинский сбор). В 2018 году сумма этих платежей составляет 32 385 ₽. Помимо этого, все самозанятые ИП уплачивают в казну доп. взнос, который равняется одному проценту от прибыли, превышающей 300 тысяч рублей за год. Особенность и минус для ИП-патентщиков здесь — невозможность включить в расчёт налогового сбора сумму обязательных страховых взносов. Положительный момент для всех бизнесменов — по этому пункту нет никакой отчётности. Главное — своевременно оплатить все сборы. Расчётные цифры по сверх-доходу берутся налоговиками исходя из стоимости патентного сбора. Если патент выкуплен на период менее одного календарного года, стоимость страхового взноса рассчитывается пропорционально отработанному времени.
- У патентной системы ограничения:
- налоговый регулятор определил реестр кодов ОКВЭД, которые могут применять бизнесмены на ПСН;
- среднесписочная численность работников в штате ИП не может превышать 15 человек (причём учитываются здесь и женщины, сидящие в декрете, и сотрудники, отработавшие в отчётном периоде хотя бы 1 рабочий день, и те, кто находится в отпуске);
- суммарная валовая прибыль ИП на патенте не может быть более 60 млн рублей за отчётный год.
- Режим ПСН можно совмещать с другими (одним или несколькими). Всё зависит от налоговых ограничений по режиму, масштабу бизнеса ИП и выбора направления деятельности. По каждому применяемому режиму идёт отдельная отчётность. А при расчёте установленных лимитов прибыль ИП суммируется. Так, если сумма дохода по упрощёнке и по патенту в 2018—2020 годах превысит 150 млн руб., бизнес будет должен уйти и с УСН, и с патента (даже уже уплаченного в казну) и перейти на общий режим. Всё это накрепко завязано с налоговой отчётностью.
Способы сдачи отчетности на патенте
Отправить отчетность по ПСН можно разными способами. Предприниматель может самостоятельно выбрать наиболее удобный из них. Варианты сдачи отчетности при патенте ИП:
- Подать самостоятельно. Самый простой метод, который, однако, требует временных затрат.
- Выбрать доверенное лицо и составить нотариальную доверенность. Этот вариант сокращает время для ИП, но требует оплаты услуг нотариуса.
- Отправить документы по почте. При этом стоит обязательно отправлять их с описью вложения ценным или заказным письмом. Внутри письма обязательно должна быть опись с подписью бухгалтера и руководителя. При этом дата отправки письма будет являться датой подачи отчета.
- Подача в электронном виде через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт ФНС и скачать программу «Налогоплательщик Юл». В ней заполняются все необходимые данные, формируются и отправляются отчеты. Кроме того, нужен идентификатор абонента.
Неуплата или неполная уплата налогов
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.
Проще говоря, чтобы посчитать пени за один день, нужно ставку рефинансирования разделить на 300 и умножить на сумму долга. Общий платеж будет зависеть от количества дней просрочки.
Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.
Еще одна неприятность за неуплату налогов – арест расчетного счета на сумму долга. Налоговики дадут такое распоряжение банку, если вы не исполните требование об уплате налогов в течение 8 дней.
При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.
Новые правила отчетности для ИП в 2024 году
С 2024 года ИП необходимо сдавать отчетность в статистику на новых условиях, установленных законодательством. Важно быть в курсе изменений, чтобы не нарушить правила и избежать штрафов.
Основное изменение касается сроков предоставления отчетности. Теперь отчеты нужно будет сдавать ежеквартально. Это означает, что предприниматели будут подавать отчеты четыре раза в год, а не раз в год, как раньше.
Кроме того, новые правила запрещают сдачу отчетности на бумажных носителях. Вся отчетность должна быть предоставлена в электронной форме через специальную систему, предоставленную Федеральной службой государственной статистики.
Другим изменением является сокращение списка отчетных форм для ИП. Большинство предпринимателей теперь будут сдавать только одну форму — «Сведения о доходах». Остальные формы, такие как «Отчет о движении денежных средств» и «Отчет о расходах», будут сдавать только предприятия с крупными объемами денежных операций.
Внимание среднесписочной численности
Чтобы оставаться на патенте, важно соблюдать еще одно требование закона, а именно лимит сотрудников (не более 15 человек). При расчете учитываются:
-
сотрудники, работающие по трудовым договорам;
-
физические лица, с которыми заключили договоры гражданско-правового характера (оказание услуг, авторский заказ, подряд);
-
внешние совместители.
Предприниматель должен вести учет списочной численности персонала, то есть ежедневно фиксировать, кто вышел на работу, сколько часов отработал и пр. Кроме этого, не стоит забывать и про кадровый учет.
Для ИП с работниками важно, что с проверками может нагрянуть не только ФНС, но и представители трудовой инспекции. С их стороны возможны санкции при следующих видах нарушений:
-
оплата труда не дотягивает до величины МРОТ в регионе;
-
происходит задержка в выплате зарплаты, нарушаются даты выплат, указанные в трудовом договоре;
-
предприниматель не оформляет кадровые документы, либо неправильно их заполняет;
-
сотрудники не прошли медосмотр для работы на определенных должностях (водители, спортсмены, шахтеры, сотрудники общепита, детских и медицинских учреждений и пр. – полный список опубликован в Приказе Минздрава №29н);
-
ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).
Отчетность ИП на патентном режиме в (без наемных работников)
Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, за 10 дней до начала ведения деятельности.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.
Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):
1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:
1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.
Срок уплаты фиксированных страховых взносов в ФОМС и ПФР за 2022 год (43 211 руб.) – не позднее 31 декабря 2022 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 600,92 руб.) до последнего числа текущего месяца или ежеквартально (10 802,75 руб.) последнего числа последнего месяца в квартале фиксированными платежами.
Рекомендуемый период оплаты страховых взносов за ИП — квартал. Сроки поквартальной оплаты:
1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;
2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2021 год – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Платить налоги и сдавать отчётность на УСН
Запарность: 😱😱😱😱😱
С 2023 года все отчёты надо сдавать до 25 числа, а выплаты по налогам проводить до 28-го. Так происходит, потому что в этот день ФНС списывает деньги с единого налогового счёта. Вот таблица на весь год — что платить и сдавать ИП на упрощёнке.
| Что сдать/уплатить | Когда |
|---|---|
| 1. Налоговая декларация за год | до 25 апреля 2023 года |
| 2. Уведомление об исчисленных налогах по авансовому платежу | до 25 апреля 2023 года |
| 3. Налог за прошлый год | до 28 апреля 2023 года |
| 4. Авансовый платёж за первый квартал | до 28 апреля 2023 года |
| 5. Дополнительный взнос за 2022 год — при доходе выше 300 000 ₽ | до 1 июля 2023 года |
| 6. Уведомление об исчисленных налогах по авансовому платежу | до 25 июля 2023 года |
| 7. Авансовый платёж за первое полугодие 2023 года | до 28 июля 2023 года |
| 8. Уведомление об исчисленных налогах по авансовому платежу | до 25 октября 2023 года |
| 9. Авансовый платёж за девять месяцев | до 30 октября 2023 года (перенос с субботы) |
| 10. Страховой взнос за себя за 2023 год | до 31 декабря 2023 года |
При оспаривании «статистического» штрафа, компания должна иметь доказательства, что все зависящие от нее меры от него по предоставлению статистической отчетности, были приняты.
Так, проверяя довод компании о том, что отчетность по форме №2-С на бумажном носителе была направлена заказным письмом по почте, суды указали на то, что почтовая квитанция об оплате соответствующего почтового отправления (в которой содержится присвоенный почтовому отправлению уникальный почтовый идентификатор, позволяющий отследить прием и вручение данного почтового отправления) у компании отсутствует.
Судами также было установлено, что возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, у компании имелась, объективных доказательства принятия компанией всех зависящих от нее мер по соблюдению правил и норм по каким-либо независящим причинам, не представлено. Данный факт свидетельствует о наличии вины в действиях компании. В таких ситуациях суды не удовлетворяют требования компании об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст.19.7.3 КоАП РФ за нарушение срока представления годовой статистической отчетности (Постановление АС Московского округа от 13.07.2015 г. №А40-190349/14).
Работа после окончания патента
Мы рассказывали, чем грозит предпринимателю превышение лимита. Однако эти же последствия ждут и тех ИП, кто не успел заранее оформить новый патент к моменту окончания предыдущего. Получается, что в «беспатентный» период предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность в форме, оговоренной законодательством.
Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде. Сделать это можно только при наличии квалифицированной цифровой подписи и договора с ТКС.
Нарушение сроков подачи отчетных документов сулит очередные штрафы: от 5% по каждой декларации за месяц просрочки (согласно ст. 119 НК РФ размер штрафа рассчитывается исходя из величины налога, при этом итоговая сумма не может быть менее 1000 руб. и более 30%).
ИП на патенте отчетность
Начиная с 2013 года в нашей стране появилось понятие патента. Эта налоговая система была специально разработана для облегчения работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Для них уже были льготные режимы работы, такие как УСН и ЕНВД. Теперь, когда появился патент, у ИП есть выбор, использовать только его либо совмещать с УСН или ЕНВД.
Переходить на патент, пользоваться другими системами или совмещать их — этот вопрос ИП решает самостоятельно (ст. 346.44 НК РФ).
Обязанность выдавать патент лежит на налоговой инспекции (НИ). Срок действия документа может колебаться от 1 до 12 месяцев, но обязательно в пределах календарного года.
К сожалению, перейти на ПСН могут только ИП, занимающиеся деятельностью, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Местные власти могут расширить перечень, указанный в этой статье, относительно бытовых услуг.
Коды этих видов услуг перечислены в ОКВЭД.
Чтобы получить патент, ИП заполняет заявление и подает его в НИ. Сделать это нужно за 10 дней до начала предполагаемой деятельности (бланк заявления приведен в приказе ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Налоговый инспектор имеет право рассматривать заявление от 1 до 5 дней. И он принимает решение, выдавать патент или нет.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Новые правила отчетности для ИП в 2024 году
С 2024 года ИП необходимо сдавать отчетность в статистику на новых условиях, установленных законодательством. Важно быть в курсе изменений, чтобы не нарушить правила и избежать штрафов.
Основное изменение касается сроков предоставления отчетности. Теперь отчеты нужно будет сдавать ежеквартально. Это означает, что предприниматели будут подавать отчеты четыре раза в год, а не раз в год, как раньше.
Кроме того, новые правила запрещают сдачу отчетности на бумажных носителях. Вся отчетность должна быть предоставлена в электронной форме через специальную систему, предоставленную Федеральной службой государственной статистики.
Другим изменением является сокращение списка отчетных форм для ИП. Большинство предпринимателей теперь будут сдавать только одну форму — «Сведения о доходах». Остальные формы, такие как «Отчет о движении денежных средств» и «Отчет о расходах», будут сдавать только предприятия с крупными объемами денежных операций.