Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уведомить налоговую об открытии счета за рубежом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип точно такой же — в 2019 году и в последующие годы клиенты все также не передают информацию самостоятельно. Уведомление о закрытии счета любого гражданина, компании или индивидуального предпринимателя направляет финансовая организация.
Порядок оформления уведомления налоговой об открытии валютного счета в иностранном банке
Если после подачи уведомительного документа, вы обнаружите что сделали ошибку, его можно отменить и подать новое уведомление об открытии или закрытии счета. Специально для таких целей шаблон имеет следующие графы для заполнения:
- первичное заполнение — 00.
- корректировка — 01-98.
- Отмена предыдущего уведомления — 99.
Когда открытие зарубежного счета осуществляется совместно супругами, каждый из них, если является валютным резидентом, должен подавать отдельный документ в налоговую службу.
Виды:
- Моновалютный — для движения денежных средств только в одной валюте.
- Мультивалютный — от двух и более валют.
- Депозитарный — для хранения ценных бумаг.
- Другие виды, например, депозитный вклад.
В отчете об открытии или закрытии счета для налоговой службы нужно заполнить две страницы.
На первой странице заполняем следующие графы:
- Идентификационный налоговый номер (для физических лиц)
- Код причины постановки на учет (для юридических лиц).
- Налоговый орган (код). Его можно найти в свидетельстве о регистрации.
- Номер корректировки, если необходимо.
- Кем подается уведомление.
- Открытие или закрытие счета в иностранном банке.
- Свои паспортные данные, дата и место рождения.
- Полный адрес своего места проживания.
На второй странице заполняем следующие графы:
- Данные об иностранном банковском учреждении: полное наименование, полный адрес, номер из 16 цифр, дата открытия, закрытия, дата заключенного договора на обслуживание.
- SWIFT-код.
- Код страны по ОКСМ.
- Количество лиц, которые владеют вкладом.
Штрафы за нарушение срока уведомления ФНС, ФСС, ПФР об открытии (закрытии) счета в 2012 — 2013 году
Для забывчивых законами предусмотрен штраф — по 5 000 рублей за несвоевременное сообщение в каждый из указанных гос. органов.
| Гос орган | Ответственность должностного лица организации | Ответственность юридического лица | Ответственность индивидуального предпринимателя |
| ИФНС | предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.4 КоАП РФ) | 5 000 (ст. 118 НК РФ) | 5000 (ст. 118 НК РФ) |
| ФСС | предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ) | 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) | 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) |
| ПФ | предупреждение или штраф от 1 000 до 2 000 (ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ) | 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) | 5 000 (ст. 46.1 ФЗ № 212-ФЗ) |
Как правило, орган гос контроля привлекает к ответственности организацию (ИП).
Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.
- Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
- Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
- Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.
Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.
При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.
1 января 2021 года в России вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах». Криптовалюту признали имуществом и запретили использовать ее в качестве средства платежа при покупке товаров и услуг. Однако совершать сделки с ней можно: приобретать и продавать.
У вас есть счета в цифровой валюте и вы регулярно торгуете активами? Обязательно сообщите о них в налоговую и не забудьте подать декларацию до 30 апреля за предыдущий год. Налог рассчитайте по следующей формуле: укажите прибыль от продажи, вычтите из цифры стоимость криптовалюты в момент покупки. Разницу умножьте на ставку НДФЛ 13%. Полученная величина и будет взносом, который необходимо оплатить в казну до 15 июля.
СПРАВКА:
| Когда доход превышает 5 млн рублей, ставка налога составляет 15%. |
Не сдали декларацию вовремя? Вас ждет штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не менее 1000 рублей и не более 30%). Если ФНС выяснит, что гражданин не сдавал отчетность три года, и сумма дохода за это время превысила 2,7 млн рублей, его ждет суровое наказание — вплоть до лишения свободы на 1 год. Прибыль больше 13 млн рублей? Срок возможного тюремного заключения увеличивают до трех лет.
Как банк сообщает об открытии расчетного счета
Как мы уже можем сделать вывод, в настоящее время именно банки обязаны сообщать в ФНС о том, что организация или предприниматель открыли расчетный счет. Сделать это они должны в срок до 5 рабочих дней. Порядок действий банка при уведомлении ФНС об открытии расчетного счета следующий:
- В первую очередь между организацией или предпринимателем, обратившимся в банк за открытием счета, и самим банком заключается договор на РКО.
- В Книге регистраций фиксируется запись об открытии счета. Такая запись содержит информацию о клиенте (компании или предпринимателе), дату заключения договора на РКО (реквизиты договора), а также цель получения данных реквизитов. В последствии в эту Книгу будут внесены сведения о предоставлении информации в ФНС (дата уведомления налоговой об открытии расчетного счета).
- Уведомление об открытии счета банк направляет в налоговую посредством интернет. Сообщение направляется в орган, относящийся к банку по месту регистрации. Если счет открывается в филиале банка, то сначала этот филиал оповещает об открытии счета головной офис, а только после этого данные направляются в налоговый орган. Однако, независимо от того, открыт ли счет в головном офисе или в филиале банка, информация об открытии счета в ИФНС должна быть передана в 5-дневный срок.
Бухгалтер банка самостоятельно заполняет форму уведомления об открытии счета. В нее вносится следующая информация:
- код налоговой, в которую направляется уведомление;
- наименование банковской организации (ее филиала), в котором открыт счет;
- адрес банка (филиала), в котором заключен договор на РКО;
- реквизиты банка (регистрационный номер, ИНН/КПП, БИК, ОГРН);
- наименование организации или предпринимателя, открывшего счет в банке;
- данные свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (клиента банка);
- реквизиты договора на расчетно-кассовое обслуживание;
- номер расчетного счета и дата его открытия;
- контактные данные представителя банка, его должность.
Кому нужно уведомлять налоговую об открытии и закрытии валютного счета?
Однозначный ответ на этот вопрос — валютные резиденты. Если дело касается граждан Российской Федерации, тогда валютные резиденты РФ. Определение этой категории физических лиц дает закон “О валютном регулировании и валютном контроле РФ, а также пояснения от Федеральной налоговой службы и Росфиннадзора.
Валютный резидент — это гражданин России, который провел на её территории за последний календарный год более 183 дней. Если период вашего проведения на Российской территории составляет меньшее количество дней, то за соответствующий календарный год вы не будете являться валютным резидентом России.
Однако новое уведомление об открытии и закрытии иностранных счетов подают также те лица, которые не имеют недвижимости на территории Российской Федерации и и места жительства или пребывания. Они сняты с постоянного учета, и, приезжая в Россию, находятся на её территории по временной регистрации.
Если юридическое лицо-резидент переводит денежные потоки через иностранный банк, оно также обязана подавать декларацию об открытии в нем. Уведомление должно включать полное наименование компании, как это записано в уставном документе, а также фамилию, имя и отчество должностного лица, которое осуществило открытие или закрытие счета.
В любой момент Федеральная налоговая служба может потребовать от резидента документы, которые подтверждают его взаимоотношения с иностранным банком. Так как документы будут заполнены не на русском языке, их потребуют перевести нотариальном переводчиком и заверить с применением апостиля.
Следующие операции зачисления наши фискалы разрешают валютным резидентам:
- Зачисление заработной платы.
- Социальных выплат, пенсии и стипендии.
- Денежные переводы.
- Начисление процентов по вкладам.
- Взнос наличных денег.
Организация экономического сотрудничества и развития и FATF разрешают валютным резидентам своих стран-членов дополнительно проводить следующие операции по таким счетам:
- Пассивный доход от сдачи в аренду недвижимости.
- Купонный доход по ценным бумагам.
- Зачисление кредитных средств.
- Доход, полученный от доверительного управления чужими средствами.
Третья налоговая амнистия в России
В 2020 году физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, могли попасть под третью налоговую амнистию по счетам в иностранных банках и налогам 2018 года. Алгоритм попадания под неё следующий:
- Перевод всех валютных денежных средств с иностранного счета, на такой, который открыт в любом российском банке.
- Обратиться в иностранный банк за выпиской о движении средств с 01.01.2019 по дату перевода всех средств на российскую территорию.
- Обратиться в российский банк за выпиской, в которой будет зафиксировано зачисление этих денежных средств.
- Составление и подача специальной декларации 3-НДФЛ и уведомление о наличии счета в иностранном банке.
Как россияне могут использовать валютные счета в иностранных банках в 2022 году?
Несмотря на определенные ограничения со стороны российских фискалов, валютные счета — лучший способ сохранить и приумножить собственные денежные средства для российских граждан. Полученные жизненные уроки от банкротства российских банков принуждают их к таким действиям.
Для чего можно их использовать:
- Сохранять и приумножать свои валютные запасы. На них не будет действовать девальвация рубля или банкротства российских банковских учреждений.
- Выполнять работу для зарубежного заказчика или иностранной компании. С 2020 года зачисление заработной платы на иностранный счет является разрешённой валютной операцией.
- Оплата обучения за рубежом, получение гранта.
- Туристические и деловые поездки в другие страны.
- Инвестиции в иностранные ценные бумаги, которые можно провести через разрешенные валютные операции. Инвестиции в криптовалюту пока являются запрещенными операциями.
Когда мы говорим об открытии и закрытии валютных счетах иностранных банков, речь также идет про другие иностранные финансовые компании. К ним можно отнести:
- Платежная система
- Брокерская компания
- Инвестиционный фонд
- Другие финансовые институты.
Уведомление налоговой инспекции об открытии счёта
Для начала, вам нужно определиться с выбором удобного банка. Выбирайте только тот, который предлагает наиболее выгодные варианты (например, хорошие процентные ставки по депозитам, малую стоимость обслуживания счета и пластиковой карточки к нему и др.). Список документов, которые требует банк перед непосредственным оформлением, может меняться, но обычно необходимы следующие бумаги:
- заверенная в нотариальной конторе копия идентификационного кода налогоплательщика;
- ксерокопия выписки из ЕГР индивидуальных предпринимателей – она не должна быть старше одного календарного месяца;
- копия выписки Федерального органа госстатистики;
- ксерокопия паспорта (разворот с фотографией и разворот с пропиской должны быть расположены на одной странице);
- лицензии и разрешения (если этого требует род вашей предпринимательской деятельности).
После того, как все необходимые процедуры проделаны, и ваш расчетный счет официально открыт, в семидневный срок вы обязаны предоставить уведомление в налоговую об открытии счета ИП. Также не забудьте предоставить данное уведомление в местное отделение управления ПФ РФ. Запомните, что если вы этого не сделаете, то вам придется уплатить административный штраф, эквивалентный пяти тысячам российских рублей. Образец формы уведомления в налоговую службу можно найти на официальном сайте ФН службы РФ.
Уведомление в налоговую об открытии расчетного счета для ИП еще недавно подавалось по форме, определенной законом. Причем предъявлять его нужно было только в 2-х экземплярах, первый из которых оставался в отделении налоговой службы, а второй возвращался владельцу только уже с проставленными датами, подписями и печатями. Такая же ситуация и с Пенсионным фондом. Уведомление должно быть распечатано в нескольких экземплярах, один из которых возвращается ИП после того, как на нем проставят дату, подпись и печати.
С первых чисел мая текущего года форма уведомления в налоговую службу отменена. Теперь индивидуальным предпринимателям в качестве налогоплательщиков не нужно уведомлять вышеуказанные инстанции о том, что они имеют расчетные счета в банках. Данная мера исключена в связи с процессом упрощения административных барьеров перед физическими лицами, которые собираются подавать документы на государственную регистрацию ИП.
Уведомлять налоговую об открытии счета не нужно, если счета в иностранных финансовых организациях были открыты до 2020 года.
О движении денежных средств можно не отчитываться, если у вас на счету меньше 600 тыс. руб, а брокер находится на территории государства – члена ФАТФ или ОЭСР и государство автоматически обменивается с РФ фин. информацией.
При оформлении бланка сообщения об открытии расчетного счета должны быть применены нюансы:
- Заполнение документа происходит ручкой только с синей пастой/заполнять форму документа в электронном виде;
- При заполнении документа от руки каждая одна буква соответствует одной отдельной клетке;
- Заполнение документа происходит два раза. Один экземпляр остаётся уведомляющему лицу, а другой отправляется в государственный орган;
- Отправка документа производится либо с применением электронной почты, обычной почты, либо лично с привлечением доверенного лица.
Деньги за уведомление об открытии расчетного счета не взимаются – это абсолютно бесплатная процедура.
Важно заметить, что в мае 2014 года был принят закон, сообщающий, что заниматься оповещением внебюджетных государственных органов предприниматель не должен.
Существует два типа документа, которые можно отправить государственным органам:
- В рукописном виде, используя личную передачу, передачу с помощью доверенного лица или по почте;
- Возможна отправка письма и в электронном виде.
В случае, когда документ передаётся лично или с вовлечением доверенного лица, на одном из экземпляров документов обязательно присутствие штампа органа, принадлежащего государству, а также дата получения документа.
Делается это для того, чтобы сроки уведомления были подтверждены и в дальнейшем не случалось казусов со сроками рассмотрения документов. Доказательством же будет являться второй, оставшийся у отправителя экземпляр.
В случае, когда документ отправляется по электронной почте, при получении налоговая инспекция должна отправить уведомление об удачном получении заявления.
Причины закрытия расчетного счета в банке
Иногда расчетный счет приходится закрывать. Причины таких действий могут быть различными, наиболее распространенный вариант — получение более выгодного предложения по обслуживанию от другой финансовой организации.
Рассмотрим, почему клиенты закрывают расчетный счет. Причинами тому могут быть:
- реорганизация или ликвидация, в том числе в ходе процедуры банкротства;
- недовольство качеством обслуживания;
- отсутствие нормального интернет-банкинга или его неудовлетворительная работа;
- неудобное местоположение отделений финансовой организации в сочетании с невозможностью решения вопросов дистанционно;
- сомнение в стабильном финансовом положении банка.
Этот список включает далеко не все возможные причины закрытия счета. Например, многие банки при выдаче кредита юридическому лицу настаивают на полном отказе от работы с другими финансовыми учреждениями. И хотя требование негласное, при его невыполнении получить кредит может быть достаточно сложно.
Комиссии и сроки закрытия расчетного счета
Узнать, сколько стоит закрыть расчетный счет, можно в тарифах кредитного учреждения или по телефону контакт-центра. Обычно эта процедура бесплатна. Однако, некоторые банки хотят заработать на всем или и вводят довольно существенные комиссии за такую операцию.
Согласно действующему законодательству, срок закрытия счета в банке составляет 7 дней. Запись о закрытии расчетного счета во внутренних документах кредитной организации делается не позднее, чем на следующий рабочий день после расторжения договора РКО. Если на счете отсутствуют остатки, и он закрывается по инициативе клиента, то это занимает совсем немного времени.
Увеличение времени закрытия счета при ликвидации связано с необходимостью погасить все долги перед кредиторами.
Открыть р/с в банке несложно, достаточно выполнить следующие действия:
- выбрать надежный банк, который в дальнейшем будет обслуживать р/с клиента;
- запросить у сотрудника банка список необходимой документации при открытии р/с;
- написать заявление;
- подготовить и направить документы на открытие р/с;
- получить банковское уведомление об активации нового р/с.
Несложный процесс оформления р/с занимает от пары часов до нескольких дней.
Оформление расчетного счета несет исключительную выгоду владельцу:
- денежные средства надежно защищены;
- возможность проведения безналичного расчета, позволяет сэкономить время при заключении сделки;
- минуя личное посещение разных служб и фондов можно совершать необходимые платежи.
До вступления в силу изменений законодательных изменений все лица ведущие предпринимательскую деятельность были обязаны оповещать об оформлении р/с следующие инстанции:
- налоговая служба;
- Фонд обязательного медстрахования РФ.
Игнорирование законных норм установленных государством, несло за собой наложение административного штрафа.
Как уведомить налоговую о закрытии расчетного счета ИП в 2021 году? Пошаговая инструкция
Заполненное и подписанное уведомление должно быть направлено в налоговую инспекцию по месту жительства ИП в течение 30 дней со дня закрытия счета в иностранном банке. Форма уведомления о закрытии расчетного счета индивидуального предпринимателя в иностранном банке утверждена Приказом ФНС России от 28.08.2021 N ММВ-7-14/507@.
Действующее российское законодательство не требует от индивидуальных предпринимателей обязательного открытия расчетного счета. То есть, вы можете не открывать счет в банке, если соблюдаете лимит наличных платежей (не более 100 тысяч рублей или эквивалента этой суммы в валюте по курсу ЦБ) в рамках одного договора с другим предпринимателем или юридическим лицом. При расчётах с работниками и обычными физическими лицами лимит законом не установлен.