Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Какие налоги и взносы платить в январе
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
Земельный налог: что это такое
Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.
Налог на землю является местным. Его платят зависимо от условий, что приняты в регионе, где этот участок находится. В местном диапазоне рассчитывается ставка, сроки уплаты и льготы.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Срок уплаты земельного налога за 3 квартал 2022
С начала 2021 года введены новые правила уплаты земельного налога. Теперь не нужно подавать декларацию до 1 февраля следующего года и затем уплачивать налог в срок, который установит местное муниципальное образование. В 2022 году платить нужно в единые сроки:
| Вид платежа | Срок уплаты |
|---|---|
| Уплата налога за 2021 год | до 1 марта 2022 года |
| Авансовый платёж за 1 квартал | до 4 мая 2022 года |
| Авансовый платёж за 2 квартал | до 1 августа 2022 года |
| Авансовый платёж за 3 квартал | до 31 октября 2022 года |
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2022 году
С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 04.05.2022 | |
| За II квартал 2022 г. | Не позднее 01.08.2022 | |
| За III квартал 2022 г. | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Должен ли пользователь земельного участка перечислять налог на землю, если он использует его по срочному договору безвозмездного пользования?
Ответ: Нет, в данной ситуации налог на земельный участок должен перечислять в бюджет собственник земли.
Вопрос №2: Крайним сроком уплаты земельного налога для юрлиц является первое февраля. Будут ли налоговые органы штрафовать организации, которые заплатили налог раньше срока, например, по причине региональных особенностей порядка уплаты налогов?
Ответ: Хотя земельный налог и является региональным, и власти на местах имеют право устанавливать собственные порядки перечисления платежей, они не могут установить срок уплаты налога на землю ранее 1 февраля, так как данное требование утверждено законодательно на высшем уровне.
Земельный налог в Приморско-Ахтарске в 2022 году
Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2021 год | 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | 04.05.2022 |
| За II квартал 2022 г. | 01.08.2022 |
| За III квартал 2022 г. | 31.10.2022 |
| За 2022 год | 01.03.2023 |
В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.
Сроки уплаты налогов и взносов в 2022 году
Сроки уплаты «имущественных» налогов (имущественного, транспортного и земельного) с 01.01.2021 являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок начал применяться с годовых платежей по итогам 2020 года.
О том, насколько различны в регионах ставки налога на транспорт, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица».
Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.
Налог на земельный участок должны платить все физлица, при условии, что земля, на которую они платят государству деньги, находится в их владении на следующих основаниях:
- По праву собственности;
- По праву пользования (при условии, что оно постоянное и бессрочное);
- По праву пожизненного владения наследуемого характера.
Они могут иметь свои льготы, но полностью освободиться от налога не получится.
Федеральный налог предусматривает определенные льготы, согласно которым от обременения будут освобождены следующие территории:
- Владения, что входят в лесной фонд, считающиеся национальным парком или природным заповедником;
- Места, где проходит федеральный автобан и другие автодороги;
- Собственность Вооруженных сил России (в том числе военные суда), а также территории судостроительных компаний и водных фондов;
- Земли, на которых размещены религиозные общины и культовые сооружения;
- Места, где расположены многоквартирные сооружения и инвалидные дома.
Любой объект рассматриваемого типа может обойтись без финансовых обременений в виде налога.
Если вам нужно получить декларацию 2022 года за 2022 налоговый период, тогда это может быть проблематичным, потому что такие декларации пока не выдаются. Декларацию за земельный налог для юридических лицза 2022 год можно получить, ориентируясь на место регистрации компании. Достаточно обратиться в местный налоговый орган. Там же можно узнать, какие льготы вам полагаются.
Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления
С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. Такой способ расчетов с бюджетом для организаций и ИП будет предусмотрен в новой статье 45.2 НК. Но в какой срок в 2022 году нужно платить ЕНП? Поясним.
Если на расчетном счете организации и ИП достаточно денег, налоги и взносы с 1 июля 2022 года будут считать уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты. После перехода на новые правила уплаты единым налоговым платежом будут считать:
- все перечисления в бюджет, даже если вы укажете в платежке конкретный налог или взносы;
- налоги, взносы, пени, штрафы и проценты, излишне уплаченные и излишне взысканные после 1 июля 2022 года.
ИФНС самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика, налогового агента, плательщика взносов. Для этого вместо заявлений о зачете будут подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Сроки подачи уведомлений – в таблице.
|
Кто перечислил единый налоговый платеж |
Срок уведомлений |
| Налогоплательщик | Не позже чем за пять дней до срока уплаты налогов или авансовых платежей по налогам |
| Плательщик взносов | Не позже чем за пять дней до срока уплаты взносов |
| Налоговый агент по НДФЛ | Не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов |
Единый налоговый платеж будут засчитывать в определенной последовательности: в первую очередь – недоимки, во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам, в третью – пени, в четвертую – проценты, в пятую – штрафы. Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, которые выявлены раньше. Текущие налоги и взносы будут засчитывать на дату уплаты. Если срок уплаты одинаковый, а единого налогового платежа недостаточно, его распределят пропорционально сумме обязательства. При зачете пеней, процентов и штрафов будет действовать аналогичный порядок.
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Как оформить гражданство РФ в Приморско-Ахтарске в 2022 году
Пакет документов для получения российского паспорта может различаться в зависимости от оснований. При прохождении процедуры в общем порядке от кандидата нужно :
- заявление установленного образца в двух экземплярах;
- нотариально заверенная копия ВНЖ;
- документ, удостоверяющий личность;
- для иностранных граждан – отказ в письменном виде от предыдущего гражданства;
- 4 фотографии установленного образца;
- документ, подтверждающий официальное трудоустройство или иной законный источник дохода;
- документ подтверждающий знание русского языка;
- оплаченную квитанцию государственной пошлины (3500 руб. для взрослых, 1000 руб. для детей).
Решение Совета Приморско-Ахтарского городского поселения Приморско-Ахтарского района Краснодарского края от 27 декабря 2022 г
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 15 апреля 2022 года N 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», Федеральным законом от 29 сентября 2022 года N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» Совет Приморско-Ахтарского городского поселения Приморско-Ахтарского района решил:
«13) 0,3 процента в отношении земельных участков занятых объектами инженерной и инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;»;
«2) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков — в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2022 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации;»;
Решение Совета Приморско-Ахтарского городского поселения Приморско-Ахтарского района Краснодарского края от 27 декабря 2022 г. N 45 «О внесении изменений в решение Совета Приморско-Ахтарского городского поселения Приморско-Ахтарского района от 27 ноября 2022 года N 28 «Об установлении земельного налога»
Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Приазовского сельского поселения Приморско-Ахтарского района
5. Установить налоговую льготу в размере 50%, члену(-ам) семьи, имеющей трех и более детей в возрасте до 18 лет, подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении одного объекта налогообложения, находящегося в собственности одного из членов семьи, имеющей трех и более детей в возрасте до 18 лет (при этом налоговая льгота иным членам семьи не предоставляется), либо в отношении одного объекта налогообложения, находящегося в общей долевой, либо общей совместной собственности членов семьи, имеющей трех и более детей в возрасте до 18 лет.
Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного объекта применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
Кроме того, неплательщику к основной сумме долга начисляют пени за каждый день просрочки. Задолженность начинает увеличиваться с первого дня после крайней даты, которую установили для оплаты. То есть, если физлицо не оплатит налог до первого декабря, то со второго начнут начислять пени (если 1 декабря рабочий день). Каким будет размер пени, зависит от ставки рефинансирования: она одинакова и для юридических, и для физических лиц – 1/300.
По общему правилу на территории РФ декларация по земельному налогу сдается в ИФНС по месту расположения земельного участка (пункт 1 статьи 398 НК РФ). Однако для организаций, включенных в категорию крупнейших налогоплательщиков, предоставлять декларацию требуется в ту инспекцию, в которой они состоят на учете (пункт 4 статьи 398 НК РФ).
Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.
Когда нужно платить земельный налог, если на 1 декабря выпадает выходной день? В таком случае погашение происходит в первый рабочий день последнего месяца года. ИП и физические лица уплачивают налог раз в 12 месяцев, после получения уведомления (в этом случае все расчеты на себя берет ФНС). Документ должен прийти за 1-2 месяца до срока, но не позднее, чем за 30 дней до того, как нужно совершить платеж. Если уведомления нет, необходимо обратиться с запросом в ИФНС и выяснить причину.
- коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
- если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
- если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.
Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков
В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2020 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2020 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2019.
Основные изменения относительно налогового периода 2020 г. следующие:
- с отчета за 2020 г. отменяется обязанность юрлиц по подаче декларации (последний отчет подается за 2019 г.);
- юрлица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на землю и авансы по нему в установленные сроки. По истечении налогового периода и срока уплаты ИФНС будет направлять юрлицам сообщения об исчисленном налоге (с указанием облагаемых объектов, базы, ставки, суммы налога). Налог будет рассчитываться на основании имеющихся у ведомства данных из ЕГРН. При наличии расхождений, в течение 10 дней налогоплательщик вправе представить доказательства правильного исчисления и уплаты налога (письмо Минфина РФ № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2019 г.);
- вводится заявительный порядок получения льгот по земельному налогу организациями. Заявление на льготу подается по форме, утв. Приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377. ИФНС в ответ направят уведомление о подтверждении льготы или отказе в ней.
- запрещено применение ставки 0,3% к участкам по ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности (пп. 1 п.1 ст.394 НК РФ);
- ставки налога для г. Москвы теперь нельзя дифференцировать в зависимости от расположения участка — в отношении муниципальных образований, включенных в состав территории г. Москвы при изменении границ, если земельный налог уплачивается в бюджет таких образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).
Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2020 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.
С 01.01.2021 г. отменяется право муниципалитетов на установление местных сроков для уплаты налога – вводятся единые федеральные сроки.
Если сегодня самый ранний срок уплаты налога за 2019 г. установлен 01.02.2020 г. (с учетом выходных дней – 03.02.2020 г.), то в 2021 году сроки уплаты налога на землю будут следующими (п. 68 ст.2 закона № 325-ФЗ):
- налог за 2020 год – не позднее 01.03.2021 г.;
- авансовые платежи перечисляются не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом:
- за 1-й квартал 2021 г.- не позднее 30.04.2021 г.;
- за 2-й квартал – не позже 02.08.2021 г. (перенос в связи с выходными);
- за 3-й квартал – не позднее 01.11.2021 г. (перенос в связи с выходными)
Сумма квартальных авансовых платежей (если их наличие предусмотрено местным законодательством) будет по-прежнему рассчитываться как ¼ от общей годовой суммы. За год сумма уплачивается за минусом ранее внесенных квартальных платежей.
Что касается земель сельхозназначения, то усиливается контроль за их целевым использованием. При выявлении нарушений инспекторы земельного контроля будут передавать сведения в ИФНС — такие участки будут облагаться по повышенной ставке.
КБК для юрлиц по земельному налогу в 2020 г. остались без изменений.
Таким образом, из послаблений для юрлиц можно отметить только отмену обязанности по сдаче декларации по земельному налогу, начиная с отчетности за 2020 г. Расчет суммы налога по-прежнему необходимо будет делать самостоятельно. Уведомления, которые ИФНС будет высылать организациям по аналогии с физлицами, носят, по большей части, информационный характер. Организации необходимо будет сверить свои расчеты с суммой, указанной в налоговом уведомлении. Для корректности данных организациям нужно уведомлять ИФНС о неучтенных объектах обложения.
В соответствии с новыми правилами организации рассчитывают величину налога самостоятельно и уплачивают без предоставления отчётности.
Для контроля за правильностью уплаченных сумм, ФНС сверяет данные налогоплательщика со сведениями, полученными из Росреестра.
Проведя собственные расчёты, ФНС направляет налогоплательщикам уведомление. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337.
Бланк уведомления содержит:
- сведения о земельном участке (объекте налогообложения);
- информацию о стоимости объекта налогообложения;
- сведения о налоговом вычете и налоговой базе;
- сведения о ставке налога;
- указан период, за который произведен расчёт;
- сумма исчисленного налога.
Уведомление направляется налогоплательщику в следующие сроки:
- в течение 10 дней после расчёта суммы налога (ФНС должна направить налогоплательщику уведомление не позднее 6 месяцев со дня окончания срока для уплаты налога);
- если налоговая получила от налогоплательщика документы, на основании которых необходимо пересчитать сумму налога, то ФНС направляет уведомление не позднее 2 месяцев со дня получения вышеуказанных документов;
- если в ФНС поступили сведения, что организация- налогоплательщик находится на стадии ликвидации, то уведомление направляется в течение 1 месяца, со дня поступления сведений о ликвидации.
Чтобы уведомить налогоплательщика об исчисленной сумме налога ФНС:
- направляет сообщение в электронной форме по ТКС или в личный кабинет налогоплательщика;
- допустимо направление уведомления по почте заказным письмом;
- направляет уведомление лично руководителю организации под расписку.
Если сумма налога, рассчитанная организацией не совпадает с суммой, отражённой в уведомлении ФНС, то в течение 10 дней в инспекцию необходимо предоставить доказательства правильного исчисления налога. Для этого:
- направьте в ФНС пояснительную записку, в которой указаны факты правильности расчёта налога;
- к записке нужно приложить документы, подтверждающие вашу правоту (договоры, выписки, иные документы)
Документы можно принести лично в инспекцию, направить по почте или в электронной форме, но только если есть ЭЦП.
По итогам рассмотрения вашего обращения, ФНС примет решение:
- принять во внимание ваши разъяснения и пересчитать сумму налога;
- отклонить ваши доказательства и направить требование об уплате недоимки.
Своё решение инспекция направляет в течение 1 месяца с момента получения пояснительного письма от налогоплательщика (подп.”б” п. 25 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Согласно законодательству, штрафы для физических лиц за неуплату налога или просрочку платежа не предусмотрены. Если налогоплательщик нарушил сроки оплаты, то предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки. Но взыскать средства ФНС может только после решения суда.
Изменений по земельному налогу с 2021 года будет немало. Вводится единый срок уплаты. Налог на землю на 2021 год увеличится, зато упрощается процедура предоставления документов для оформления льгот.
Как сдать отчетность за 2020 год в срок и без ошибок?
Отдельного внимания заслуживает вопрос получения льгот. Юридические лица имеют право на освобождение от уплаты по земельному налогу, если они относятся к исполнительной системе. Также на льготы могут рассчитывать те организации, которые используют свои земельные участки для автомобильных федеральных трасс.
Получение льгот регулируется налоговым кодексом. Для этого необходимо отправить соответствующее заявление федеральную налоговую службу и заполнить единую форму.
Для получения льгот необходимо знать кадастровый номер участка, сроки использования льготы, а также документы, которые подтверждают право на получение подобных привилегий. Льготы формируются как на федеральном, так и на муниципальном уровне.
Никакие изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2021 году, потому что они как и раньше смогут рассчитывать на льготы только по одной позиции.
Земельный участок — это недвижимое имущество, на которое также распространяются все изменения налогового законодательства. Налог на землю в 2021 году для физических лиц составит:
- 0,3% от кадастровой стоимости участков, выделенных под ИЖС, ведение сельскохозяйственных и садово-огородных работ.
- 1,5% — на земельные участки, используемые по иному назначению.
Земельный сбор обязаны платить граждане, использующие наделы:
- с целью ведения сельского хозяйства;
- под индивидуальное строительство;
- для выращивания овощей/фруктов (садовые и дачные наделы).
Законодательство исключает из числа субъектов земельного налогообложения лиц, арендующих земли, а также устанавливает льготы для следующих категорий населения:
- пенсионеры;
- ветераны ВОВ;
- Герои с группой инвалидности (I и II) и другие.
Для внесения платежа по налогу на землю в 2021 году физические лица могут использовать электронный ресурс ФНС.
Для этого необходимо:
- внести данные плательщика (при использовании безналичного расчета обязательно указывается номер ИНН);
- указать вид налогового сбора, тип платежа (налог или пени) и сумму, категорию участка, адрес его местонахождения;
- выбрать удобный вариант оплаты (наличный или безналичный расчет).
Если планируется оплата наличными, следует создать платежное поручение (опция «Сформировать ПД»), после чего распечатать квитанцию и оплатить в офисе любого банка РФ.
- Микрозайм
- Потребительский кредит
- Кредитные карты
- Кредит для бизнеса
- Ипотека
- Вклады
- Автокредит
- Товарные кредиты
- Кредит Webmoney
Изменения 2021 по земельному налогу
09.01.2014 / Политика и власть
Совет Приморско-Ахтарского городского поселения Приморско-Ахтарского района решил освободить от оплаты земельного налога:
— муниципальные унитарные предприятия в отношении земельных участков, занятых кладбищами;
— собственники жилых помещений в многоквартирных домах в отношении земельных участков, расположенных под многоквартирными домами в которых созданы товарищества собственников жилья;
— инвалиды 1 и 2 групп;
— многодетные семьи;
— социально ориентированные некоммерческие региональные и районные общественные организации инвалидов и ветеранов, цели и задачи которых направлены на оказание социальной поддержки граждан;
— почетные граждане Приморско-Ахтарского городского поселения Приморско-Ахтарского района;
— участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
— граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».
Что должны делать организации, какие еще поправки вступают в силу:
- Если организация является собственником аграрного участка, но налоговая инспекция не направила уведомление с рассчитанной суммой земельного налога, значит в ФНС нет об этом информации.
- Для исправления ситуации юридическое лицо обязано уведомить налоговый орган о владении землей, чтобы получить сумму налога на землю в 2021 году.
- К сообщению о наличии земельного участка нужно прикрепить дубликаты документов, устанавливающих право на владение землей. Направить документацию в налоговый орган не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом.
- Если организация приобрела земельный участок в 2020 году, а налоговая инспекция не рассчитала пошлину, до конца 2021 года юридическое лицо должно уведомить ФНС о наличии имущества.
Сам процесс начисления налога не должен вызывать проблем. Есть несколько правил начисления платежа, которыми руководствуется налоговый орган:
- Пошлину не начисляют, а налогоплательщик ее не уплачивает, если стоимость земельного участка не зафиксирована в кадастре.
- В процессе расчета могут возникнуть сложности, если в течение отчетного периода корректировалась кадастровая стоимость участка земли, которым владеет налогоплательщик. В соответствии с правилами Налогового кодекса, во время формирования отчетности кадастровая стоимость измениться не может. Если были произведены корректировки, и суд допустил ошибку, кадастровую стоимость должны пересчитать.
- Если в период начисления налога владелец приостановил эксплуатацию земельного участка, размер пошлины устанавливается с использованием коэффициентов. Это параметры, предусмотренные законодательством.
- Если участки земли располагаются отдельно, например, в разных субъектах страны, то сумма пошлины исчисляется по каждому из объектов имущества.
Юридические лица — компании, которые относятся к исполнительной системе, могут освободить себя от уплаты земельного налога. Льготы могут получить организации, владеющие аграрными участками и использующие их в качестве автомобильных федеральных трасс.
Для использования льгот по налогообложению аграрных территорий предприятия должны направить в ФНС заявление. Ранее до отмены деклараций возможность получения льгот отмечалась в бланке отчетности, в реквизите «Код налоговой льготы». Теперь для предоставления заявки применяется единая форма.
Составляющие документа на получение привилегий по налогообложению земли:
- титульный лист;
- раздел для налога по земле;
- страница для пошлины на транспортное средство.