Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с доходов граждан Украины в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
Украинцев ждут новые налоги с неофициальных доходов
Для получения законного места труд, приезжим понадобится одна из таких бумаг:
- патент на определённую сферу труда;
- разрешение на временное обитание;
- вид на жительство (ВНЖ);
- подтверждение статуса беженца.
Чтобы получить то или иное место работы, украинцу необходимо иметь опыт и квалификацию. Если работник не имеет преимущества над местными жителями, ему будет нелегко быстро найти работу. Нужно учесть, что работодателю придётся оформить больше бумаг, чем на русского работника. Поэтому многим украинцам приходится трудиться нелегально и за невысокую плату.
Этот документ представляет собой разрешение на временное проживание. Трудоустройство украинца осуществляется именно на его основе. Главное требование – документ не должен быть просроченным. Оформлять патент или разрешение на трудоустройство украинец не должен.
Наличие РВП подтверждается штампом в паспорте, который ставят в местном отделении ГУМВМ МВД Российской Федерации. Статус оформляется на 3 года с возможностью продления. Работодателю нужно проверить не само наличие штампа, а дату истечения разрешения.
Если всё в порядке, то украинца можно официально трудоустраивать, как местного гражданина. Для этого понадобятся бумаги по 65 статье ТК РФ. Когда у мигранта имеется РВП, не нужен ни патент, ни разрешение на труд.
Важно учесть, что статус РВП позволяет получить работу исключительно в области регистрации. Из этого закона есть два исключения. Они оба должны быть соблюдены.
- Украинец претендует на вакансию по специальности, которая включена в перечень Минздравсоцразвития Российской Федерации.
- Человек не работал вне области регистрации более чем 90 дней за год в сумме, если в работу входят поездки. Однако если приходится оставаться в других населённых пунктах, то число дней не должно превышать 40.
Как и в других случаях, о приёме на работу следует уведомить миграционную службу, упомянув, то гражданин был принят на работу по РВП.
ВНЖ – промежуточный этап для получения российского гражданства. Украинец, имеющий вид на жительство, наделяется такими же правами, как и россиянин. Исключение составляет право голоса на выборах, а также право избираться в государственные органы.
Устройство на работу осуществляется на основе трудового договора. ВНЖ украинца должен быть оформлен в виде отдельного документа. Штамп во внутреннем паспорте не годится. Иначе его признание может привести к тому, что пребывание украинца на российской территории будет считаться незаконным.
Из чего состоят платежи по патенту для иностранцев: изменения 2024 года
Авансовый платеж по патенту – это подоходный налог, который иностранец платит не с зарплаты, как другие работники, а заранее.
Формула расчета платежей по патенту выглядит так:
Налоговый платеж по патенту = базовая сумма * действующий коэффициент-дефлятор * региональный коэффициент на текущий год
Каждый год в правительстве РФ корректируют цифры для расчета итогового платежа.
- Коэффициент-дефлятор
Минэкономразвития приказом от 23.10.23 № 730 установило коэффициенты-дефляторы на 2024 год, в том числе, коэффициент-дефлятор по НДФЛ. Если в 2023 году он составлял 2,270, то в 2024 году составит 2,400.
- Региональный коэффициент
Что нужно знать о налоговой ставке для временно проживающих Украинцев в 2024 году
В 2024 году НДФЛ для временно проживающих Украинцев будет иметь определенную налоговую ставку. Эта ставка зависит от дохода, полученного в России. Для временно проживающих иностранных граждан, включая Украинцев, применяются особые налоговые правила.
В 2024 году налоговая ставка для временного проживания Украинцев составляет 30% от дохода. Однако, следует иметь в виду, что существуют также некоторые налоговые льготы, которые могут применяться к этой категории налогоплательщиков.
Налоговые льготы для временно проживающих Украинцев в 2024 году
- Если Украинец временно проживает в России по трудовым или гражданско-правовым договорам, он имеет право на учет в качестве резидента и может пользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми резидентам России.
- Если Украинец временно проживает в России менее 183 дней в году, он имеет право на налоговую льготу по уплате НДФЛ за доходы, полученные в России. В этом случае, он обязан заполнить и подать декларацию о доходах.
- Временно проживающие Украинцы также имеют право на налоговые вычеты и возможность использовать их для снижения общей суммы налога.
Обращаем внимание, что указанные выше правила и льготы применимы исключительно для временно проживающих Украинцев и требуют соблюдения определенных условий и процедур.
Как правильно заполнить декларацию об уплате НДФЛ для временно проживающих Украинцев в 2024 году
В 2024 году временно проживающие Украинцы по-прежнему обязаны заполнять декларацию об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно правильно заполнить декларацию, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и расчетом налога.
Прежде всего, необходимо указать свои личные данные в декларации. Введите ФИО, адрес проживания, номер паспорта, ИНН и другую информацию, требуемую формой декларации. Важно проверить правильность написания и указать все данные без ошибок.
Далее следует заполнить разделы, касающиеся доходов. Если вы работаете в Украине, укажите свои заработные платы и другие доходы по каждому месяцу. Если у вас есть доходы из-за границы, укажите их в соответствующем разделе. Помните, что для некоторых доходов может существовать особый порядок налогообложения или льготы.
Если у вас есть причины для налоговых вычетов или освобождений, обратите внимание на соответствующие разделы декларации. Укажите все возможные вычеты, такие как расходы на обучение, медицинские расходы и другие, чтобы уменьшить сумму налога. Помните, что для того чтобы воспользоваться вычетами, вам могут потребоваться документы и подтверждения.
Завершая заполнение декларации, убедитесь, что вы предоставили все необходимые сведения и правильно посчитали сумму налога. Прежде чем сдавать декларацию, рекомендуется пройти консультацию в налоговом органе или обратиться к профессиональному налоговому консультанту, чтобы убедиться, что все заполнено верно.
Как правильно заполнить декларацию по НДФЛ в 2024 году?
-
Соберите все необходимые документы. Для заполнения декларации вам понадобятся такие документы, как: трудовой договор, справка о доходах, банковские выписки и другие документы, подтверждающие ваш доход.
-
Внимательно изучите правила заполнения декларации. Правила заполнения декларации могут изменяться каждый год, поэтому обязательно ознакомьтесь с последними обновлениями. Внимательно прочтите инструкцию к декларации и убедитесь, что вы понимаете все требования и обязательства.
-
Заполните декларацию тщательно и аккуратно. Ошибки в заполнении декларации могут привести к неправильному расчету налога и ненужным проблемам. Проверьте все введенные данные несколько раз перед подачей декларации.
-
Уделите внимание налоговым льготам и вычетам. В декларации есть возможность указать налоговые льготы и вычеты, которые могут уменьшить ваш налоговый платеж. Подробнее изучите список доступных льгот и вычетов и уточните, какие из них вы можете использовать.
В 2024 году патент подорожает: на сколько?
С учётом того, что правительство РФ увеличило коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год, патенты подорожают во всех регионах РФ, даже если региональный коэффициент останется на прежнем уровне. Точная стоимость патента уже известна в ряде регионов:
- В Санкт-Петербурге, как сообщили в пресс-службе Смольного 29 ноября, начиная со следующего года за счёт повышения регионального коэффициента стоимость патента для работающих в Петербурге трудовых мигрантов составит 4600 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Санкт-Петербурге составляла 4400 рублей);
- Аналогичным образом — до 4600 рублей, — стоимость патента с 1 января 2024 года увеличится в том числе для иностранных специалистов, работающих в Ленинградской области (в 2023 году – 4400 рублей);
- С 1 января 2024 года размер фиксированного (ежемесячного) авансового платежа по оплате патента в Москве и Московской области, с учетом установленных коэффициентов, для иностранных граждан составит 7500 рублей (в 2023 году – 6600 рублей);
- Стоимость патента для трудовых мигрантов в Пермском крае в 2024 году составит 5200 рублей, что на 10,6% больше, чем действующая в 2023 году, сообщается на сайте Заксобрания региона;
- В 2024 году стоимость трудового патента для иностранных работников в Башкирии увеличится на 14,9% — с 4700 до 5400 рублей в месяц;
- В Тульской области с 1 января 2024 года стоимость патента составит 8 300 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Тульской области составляла 6280 рублей).
Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
|
№ |
Сложности с исчислением размера НДФЛ |
Разъяснения |
|
1 |
Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ |
Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
|
2 |
Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2024 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2024 год. |
|
3 |
Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ — не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты — 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
|
4 |
Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
|
5 |
Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Каков порядок определения времени пребывания в РФ?
Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:
1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;
Обратите внимание :
Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.
2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:
-
дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);
-
время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.
С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:
-
от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
-
от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:
-
дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
-
страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
-
доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
-
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
-
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
-
доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
-
доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
-
доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
-
доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
-
вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
-
вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
-
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
Особенности налогообложения граждан Украины в России
Однако налогообложение граждан Украины в России имеет свои особенности. Во-первых, в соответствии с соглашением между Российской Федерацией и Украиной о предотвращении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов, граждане Украины имеют право уменьшить сумму налоговых платежей в России путем учета налогов, уплаченных в Украине. При этом, порядок расчета, учета и взимания налогов осуществляется в соответствии с внутренним законодательством России.
Во-вторых, основной вид налога для граждан Украины в России – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом, тарифы и ставки НДФЛ для граждан Украины в России не отличаются от тарифов и ставок для граждан России. Налоговая база включает доходы, полученные гражданами Украины на территории России, включая доходы от оплаты труда, предоставления услуг, предпринимательской деятельности и другие виды доходов. Однако существуют ряд особенностей в учете и уплате налогов для граждан Украины, которые легче выполнить с учетом консультации специалиста или налогового агента.
Из чего состоят платежи по патенту для иностранцев: изменения 2024 года
Авансовый платеж по патенту – это подоходный налог, который иностранец платит не с зарплаты, как другие работники, а заранее.
Формула расчета платежей по патенту выглядит так:
Налоговый платеж по патенту = базовая сумма * действующий коэффициент-дефлятор * региональный коэффициент на текущий год
Каждый год в правительстве РФ корректируют цифры для расчета итогового платежа.
- Коэффициент-дефлятор
Минэкономразвития приказом от 23.10.23 № 730 установило коэффициенты-дефляторы на 2024 год, в том числе, коэффициент-дефлятор по НДФЛ. Если в 2023 году он составлял 2,270, то в 2024 году составит 2,400.
- Региональный коэффициент
Таблица о новых сроках предоставления уведомления и уплаты налога
В таблице представлена информация по срокам сдачи уведомлений, уплаты НДФЛ с учетом производственного календаря на 2024 год, выходных дней.
| Период вычисления и удержания подоходного налога | Последний день предоставления в ИФНС налогового уведомления | Последний день перевода подоходного налога через ЕНП |
| с 01.01 по 22.01 | 25.01 | 29.01 (28.01.24 – выходной день) |
| с 23.01 по 31.01 | 05.02 (03.02.2024 и 04.02.2024 – выходные дни) | 05.02 |
| с 01.02 по 22.02 | 26.02 (25.02 – воскресенье) | 28.02 |
| с 23.02 по 29.02 | 04.03 (03.03.2021 – выходной день) | 05.03 |
| с 01.03 по 22.03 | 25.03 | 28.03 |
| с 23.03 по 31.03 | 03.04 | 05.04 |
| с 01.04 по 22.04 | 25.04 | 02.05 (28.04.2024, 29.04.2024, 30.04.2024, 01.05.2024 – выходные и праздничные дни) |
| с 23.04 по 30.04 | 03.05 | 06.05 (05.05.2024 – воскресенье) |
| с 01.05 по 22.05 | 27.05 (25.05.2024 и 26.05.2024 – суббота и воскресенье) | 28.05 |
| с 23.05 по 31.05 | 03.06 | 05.06 |
| с 01.06 по 22.06 | 25.06 | 28.06 |
| с 23.06 по 30.06 | 03.07 | 05.07 |
| с 01.07 по 22.07 | 25.07 | 29.07 (28.07.2024 – воскресенье) |
| с 23.07 по 31.07 | 05.08 (03.08.2024 и 04.08.2024 – суббота и воскресенье) | 05.08 |
| с 01.08 по 22.08 | 26.08 (25.08.2024 – выходной) | 28.08 |
| с 23.08 по 31.08 | 03.09 | 05.09 |
| с 01.09 по 22.09 | 25.09 | 30.09 (28.09.2024 и 29.09.2024 – суббота и воскресенье) |
| с 23.09 по 30.09 | 03.10 | 07.10 (05.10.2024 и 06.10.2024 – выходные) |
| с 01.10 по 22.10 | 25.10 | 28.10 |
| с 23.10 по 31.10 | 05.11 (03.11.2024 и 04.11.2024 – выходные) | 05.11 |
| с 01.11 по 22.11 | 25.11 | 28.11 |
| с 23.11 по 30.11 | 03.12 | 05.12 |
| с 01.12 по 22.12 | 25.12 | 28.12 |
| с 23.12 по 31.12 | 28.12 (последний рабочий день в году) | 28.12 |