Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи по транспортному налогу 2024 для юридических лиц расчет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчётные периоды по транспортному налогу — первый, второй и третий кварталы. После каждого из них нужно перечислять авансовые платежи, если обязанность по ним установлена региональным законодательством. Срок уплаты авансов (обновление с 2023 года) — не позднее 28-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).
Когда перечислять авансовые платежи по транспортному налогу
Соответственно, сроки уплаты авансов по транспортному налогу в 2024 году:
- 29 апреля;
- 29 июля;
- 28 октября.
Кто обязан оплатить транспортный налог в 2023 году
Транспортный налог платят те юридические лица, на которых в ГИБДД зарегистрированы транспортные средства (ТС). Обязанность по уплате налога возникает с даты госрегистрации в ГИБДД и сохраняется до тех пор, пока организация не перестанет быть его собственником в реестрах автоинспекции.
К налогооблагаемым относятся легковые автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, гидроциклы, вертолеты, моторные лодки, катера, снегоходы и другие. Налог на автотранспорт, а также на мотоциклы и водные суда уплачивается по месту регистрации. При этом налог на воздушные и маломерные суда платят по местонахождению компании.
Не облагаются транспортным налогом легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, легковушки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты, а также некоторые другие виды транспорта, указанные в Налоговом кодексе.
Объект налогообложения
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.
Не нужно платить налоги на автомобили и другие ТС для юридических лиц на:
- промысловые речные и морские суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности их владельца – пассажирские и/или грузовые перевозки;
- тракторы, комбайны и другие ТС, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при производстве сельхозпродукции
Что такое транспортный налог
Транспортный налог – это вид имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспортных средств. Его вносят и физические, и юридические лица, но на разных условиях – отличаются ставки, сроки и порядок начисления. В этом материале речь пойдет о транспортном налоге, который платят граждане.
Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставки и льготы по налогу на транспорт.
Срок уплаты транспортного налога
Транспортный налог за предыдущий год нужно уплатить до 1 декабря текущего. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до понедельника. В 2024 году как раз действует такое продление. То есть налог за 2023 год необходимо заплатить до 2 декабря 2024.
Уведомление с суммой и квитанцией, как правило, приходит до 1 сентября текущего года в личный кабинет налогоплательщика. Налог можно оплатить там же. Если у налогоплательщика не подключен личный кабинет онлайн, квитанция направляется в бумажном виде.
Что делать с налоговым уведомлением после допущения ошибки при его заполнении
Если при оформлении налогового уведомления были допущена ошибка, то надо направить в инспекцию ФНС новое уведомление с верными реквизитами только в отношении налоговой обязанности, по которой была допущена данная ошибка.
Так, если налогоплательщиком неверно установлена сумма транспортного налога к уплате, то налоговое уведомление предъявляется ИФНС с теми же платежными реквизитами, но с верной налоговой суммой.
Если же указаны не те иные реквизиты, то в налоговом уведомлении по ранее приведенным реквизитам указывается сумма «0» и новая обязанность по уплате приведенного налога с нужными платежными реквизитами.
Итоги
В 2023 году в ИФНС сдается уведомление по транспортному налогу. Это делается до 25-го числа месяца уплаты налога (авансов по нему). На протяжении 2023 г. вместо налоговых уведомлений компания (ИП) вправе представлять в инспекцию ФНС распоряжения – платежки с указанием статуса 02.
Сдавать уведомление в ИФНС обязаны ИП, применяющие ТС в целях ведения бизнеса, и юрлица. Физлиц-граждан это правило не касается.
Что будет, если не платить транспортный налог
Если не заплатить транспортный налог до 1 декабря, то налоговая служба начнет начислять пени за каждый день просрочки. Пеня — это как раз штраф за несвоевременную уплату налога. Если транспортный налог за 2021 год будет уплачен не 1 декабря 2022 года, а 10 декабря, то пеня будет начислена за девять дней просрочки.
В случае если водитель проигнорировал ежегодную оплату транспортного налога, то ФНС в течение трех месяцев направит ему соответствующее требование. На это должнику отводится восемь дней с момента получения уведомления. Если этого не будет сделано, то налог, штраф и пени, которые начисляются с первого дня просрочки задолженности, будут взыскивать через суд в принудительном порядке.
Скорее всего, необходимые средства будут списаны с банковской карты собственника автомобиля, а если их не хватит, то счет может быть заблокирован. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу. А водителей, которые решили скрыть от ФНС факт владения машиной, обяжут оплатить налог и прибавят к этой сумме 20%.
Обзор авансовых платежей по транспортному налогу
Авансовые платежи по транспортному налогу рассчитываются на основе различных параметров, таких как классификация транспортных средств, их характеристики, район регистрации и другие факторы. Для определения авансовых платежей используются специальные коэффициенты, которые устанавливают налоговые органы.
Авансовые платежи по транспортному налогу позволяют предприятиям и организациям более гибко планировать свои финансы и избежать непредвиденных расходов в конце отчетного периода. Также это обеспечивает стабильное поступление средств в бюджет государства и обеспечивает надлежащее исполнение налоговых обязательств.
В целом, авансовые платежи по транспортному налогу являются важным инструментом для эффективного управления налоговыми обязательствами юридических лиц. Эти платежи помогают предприятиям планировать свои расходы, снижать риски и обеспечивать стабильное поступление налоговых поступлений для государственного бюджета.
Возможность установления льгот для юридических лиц при расчете авансовых платежей
В рамках разработки новых правил по расчету авансовых платежей по транспортному налогу на 2024 год, стало известно о возможности установления льгот для юридических лиц. Это представляет собой важный шаг в направлении упрощения налоговых процедур и создания благоприятной налоговой среды для бизнеса.
Льготы для юридических лиц могут быть установлены в различных формах. Одним из возможных вариантов является снижение налоговой ставки для определенных категорий организаций или индивидуальных предпринимателей. Это позволит снизить финансовую нагрузку на бизнес и стимулировать его развитие.
Кроме того, возможно установление льгот в виде отсрочки или рассрочки уплаты авансовых платежей. Это позволит предприятиям иметь больше гибкости в планировании своих финансовых потоков и обеспечивать непрерывность своей деятельности. Такая мера может быть особенно полезной для компаний, которые испытывают временные трудности или нуждаются в дополнительном времени для организации своей финансовой базы.
Создание возможности установления льгот для юридических лиц при расчете авансовых платежей по транспортному налогу является важным шагом в развитии налоговой системы. Оно не только способствует стимулированию развития бизнеса, но и способно создать более устойчивую и предсказуемую среду для предпринимательской деятельности.
Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу
Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.
Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.
Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ.
Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.
Пример расчета аванса по транспортному налогу
Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы. Ставка налога – 49 рублей за л.с.
Сумма налога за 2015 год:
152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.
Сумма авансового платежа в 2015 году:
152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.
По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.
Кто обязан оплатить транспортный налог в 2024 году
Транспортный налог платят те юридические лица, на которых в ГИБДД зарегистрированы транспортные средства (ТС). Обязанность по уплате налога возникает с даты госрегистрации в ГИБДД и сохраняется до тех пор, пока организация не перестанет быть его собственником в реестрах автоинспекции. К налогооблагаемым относятся легковые автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, гидроциклы, вертолеты, моторные лодки, катера, снегоходы и другие.
Налог на автотранспорт, а также на мотоциклы и водные суда уплачивается по месту регистрации. При этом налог на воздушные и маломерные суда платят по местонахождению компании. Не облагаются транспортным налогом легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, легковушки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты, а также некоторые другие виды транспорта, указанные в Налоговом кодексе.
Штрафы за неуплату транспортного налога для юридических лиц в 2024 году
Транспортный налог и авансовые платежи следует оплачивать вовремя. Однако если они были перечислены позже установленного срока, налоговая может начислить пени. Для индивидуальных предпринимателей и компаний они составят 1/300 ставки Центробанка России за каждый день просрочки независимо от ее величины. За частичную или полную неуплату налога также могут выписать штраф — 20% от суммы недоимки.
В случае, если налоговой будет доказано, что организация умышленно отказалась от своих налоговых обязательств, то штраф возрастет до 40%. В то же время для ИП такого штрафа нет. Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года.
На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют.
Любые пенсии, в том числе пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако с зарплаты и остальных доходов, например, от сдачи квартиры в аренду, пенсионеру придется уплачивать НДФЛ. При этом пенсионеры, которые получают официальный доход и уплачивают с него НДФЛ по ставке 13%, могут получить имущественный вычет на особых условиях. Такие граждане могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на жилье, но и за три предыдущих года. Так, пенсионер при покупке жилья может вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года.
Для этого ему достаточно подать четыре налоговых декларации. Больше такой возможности нет ни у какой другой категории налогоплательщиков. Например, вы являетесь работающим пенсионером и в 2021 году купили однокомнатную квартиру за три с половиной млн рублей.
Ежегодно с вашей зарплаты удерживается НДФЛ в размере 65 тысяч рублей. Вычет вы можете вернуть в максимальном размере — 260 тысяч рублей с суммы 2 млн рублей. Если жилье куплено с использованием ипотеки, можно вернуть 390 тысяч рублей с суммы 3 млн рублей. В декабре 2022 года, чтобы получить вычет 260 тысяч рублей, вы можете подать декларацию за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.
Вы сможете вернуть сразу всю сумму положенного вам имущественного вычета.
Сроки уплаты авансовых платежей
Транспортный налог — региональная пошлина, а значит правила его выплаты разнятся в зависимости от региона регистрации транспорта. В некоторых субъектах РФ вообще нет предписания перечислять АТН.
Возьмем для примера фирмы, прошедшие регистрацию в Московской области. Здесь обязательство выплачивать авансы по ТН предусмотрено региональным законом. Крайний срок перечисления выплаты — последнее число месяца, наступившего по истечении НП.
В большинстве регионов АТН должны перечисляться в бюджет:
за I кв. — до 30.04;
за II кв. — до 31.07;
за III кв. — до 31.10.
Субъектами РФ не могут быть определены сроки уплаты АТН, которые наступали бы раньше сроков, определенных НК РФ.
Законами субъектов РФ также могут быть предусмотрены различные льготы.
За дату выплаты АТН будет учтен день передачи платежки в отделение банка. Ближайший рабочий день после крайнего срока еще не будет считаться просрочкой, но при условии, что во время оплаты межбанковские расчеты еще не были закрыты.
Если платеж был просрочен, назначается пеня, начисляемая за каждый день просрочки, даже за выходные и праздничные дни.
Размер пени = (СР х СЗ х Д) : 300, где
СР — актуальная ставка рефинансирования;
СЗ — сумма задолженности;
Д — кол-во просроченных дней.
Пример города, предприятия которого освобождены от расчета АТН, — г. Москва.