Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет рабочего времени и начисление заработной платы при вахтенном методе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассматриваемый график работы предусматривает выполнение трудовых обязанностей в месте, значительно удаленном от места проживания сотрудников и расположения самой компании. При таком графике ежедневное возвращение к месту проживания работников невозможно или экономически и технологически нецелесообразно.
Как настроить начисления в программе
При расчете зарплаты сотруднику, работающему вахтовым методом, нужно начислить не только саму заработную плату, но и другие обязательные начисления, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, и дополнительные, установленные положением о заработной плате работодателя:
К обязательным начислениям в соответствии с законодательством относятся следующие:
- оплата рабочих смен;
- компенсация времени в пути и стоимости проезда от места сбора до места работы и обратно;
- оплата дней междувахтового отдыха;
- вахтовая надбавка вместо суточных;
- ночные и вечерние часы, если работы выполнялись в соответствующее время;
- внеплановые сверхурочные работы в дни еженедельного отдыха, в праздники;
- территориальные коэффициенты и надбавки, если работа производилась в местности, где они предусмотрены.
Почему это не служебная командировка
Иногда кадровые службы путают вахтовый метод с поездкой, а при этом есть отличия:
- Оплата. У откомандированного специалиста в зарплату войдет рабочий день и небольшие тарифные надбавки. У вахтовика составляется специальный документ, в котором прописываются все тарифы, сроки и условия. Считаются рабочими полные сутки.
- Медосмотр. Перед тем как отправиться в другой город на пару дней, не потребуется проходить освидетельствование и подтверждать свое здоровье.
- Сроки. Для командировочного нет ограничений по неделям пребывания. По возвращении он выходит на работу. Если же люди едут на разработку, то больше 1-3 месяцев они там быть не могут, после чего следует период отдыха.
- Цели. В командировку едут, чтобы выполнить какое-то определенное поручение — повысить продажи, запустить линию. Вахтовый метод подразумевает просто регулярную 12-часовую смену.
Расчет зарплаты вахтовым методом, пример
Приведем пример расчета вахтового метода работы в строительстве.
ООО «Строительный трест» производит работы по возведению мостового перекрытия в регионе, удаленном от местонахождения компании более чем на 500 км. Ученый период составляет 1 год. Норма в 2020 году: рабочих дней — 247, рабочих часов — 1970.
Монтажнику Селиверстову А.К. в марте 2020 установлен следующий график:
- рабочие вахты установлены с 2 по 9 марта и с 21 по 28 марта по 12 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 14 смен по 12 часов;
- дни в пути: 1, 10, 20 и 29 марта (4 дня);
- дни междувахтового отдыха: с 11 по 19 марта (7 рабочих дней).
Монтажнику установлен оклад — 50 000 руб. в месяц. Установленный коллективным договором размер надбавки составляет 40 %. Районный коэффициент не применяется.
| Показатель | Расчет | Результат |
|---|---|---|
| Дневная ставка | 50 000 × 12 / 247 | 2429,15 |
| Часовая ставка | 50 000 × 12 / 1970 | 304,57 |
| Оплата за отработанное время | 304,57 × 12 часов × 14 смен | 51 167,76 |
| Доплата вместо суточных (время вахты плюс время в пути) | 50 000 / 31 × (16 дн. + 4 дн.) × 40 % | 12 903,23 |
| Оплата междувахтового периода | 2429,15 × 7 | 17 004,05 |
| Доплата за дни нахождения в пути | 2429,15 × 4 | 9716,60 |
| Выплаты Селиверстову А.К. за март | 51 167,76 + 12 903,23 + 17 004,05 + 9716,60 | 90 791,64 |
Мы рассмотрели, как рассчитывается зарплата работника-вахтовика и что представляет собой вахтовая надбавка, налогообложение 2020 года — следующий вопрос.
Являясь по своей сути компенсационной выплатой, доплата служащему, трудящемуся по сменной вахте, не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Компенсация не входит в список выплат — исключений, не облагающихся взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а значит, такие взносы начисляются на данную надбавку в соответствии с действующим законодательством (125-ФЗ).
Отдельно стоит упомянуть о налогообложении алиментов работника-вахтовика. Расчет алиментов при вахтовом методе работы и их налогообложение осуществляются по общему правилу (ПП РФ № 841 от 18.07.1996, ст. 101 ФЗ-229 от 02.10.2007), однако вахтовая компенсация, которая входит в итоговую сумму начисленного вознаграждения за труд, налогообложению также не подлежит.
В Методику включены новые п. 3.1 и 3.2. В первом из них указано, что при расчете затрат, связанных с применением вахтового метода производства работ, используются нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, а также иные акты юридических лиц, созданных РФ, юридических лиц, доля в уставных (складочных) капиталах которых Российской Федерации составляет более 50%, осуществляющих строительство линейных, особо опасных, технически сложных, уникальных объектов капитального строительства, а также иных объектов капитального строительства, имеющих отраслевую специфику.
Согласно п. 3.2 подтверждением необеспеченности места производства работ работниками необходимых профессий и уровня квалификации и (или) подрядными организациями, располагающими рабочей силой необходимых профессий и уровня квалификации, с учетом их занятости в количестве, требуемом для выполнения предусмотренных проектной документацией объемов работ, являются:
-
официальная статистическая информация;
-
информация, предоставляемая по запросу заказчиков строительства органами службы занятости, о количественном, профессиональном и квалификационном составе местной рабочей силы.
О затратах на оплату труда
При определении дополнительных затрат, связанных с оплатой труда вахтовых работников, учитывается, что им за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы (п. 27 Методики). Однако отменено приложение 9, содержащее пример расчета суммы указанной надбавки.
Пи этом в п. 28 Методики теперь указано, что надбавка за вахтовый метод работы, учитываемая при составлении сметной документации в составе проектной документации (сметы на снос), определяется в соответствии с федеральным отраслевым соглашением, предусмотренным ст. 45 ТК РФ, в размере до 75% месячной тарифной ставки (оклада) или в размере, устанавливаемом коллективным договором, локальным нормативным актом заказчика в соответствии с абз. 4 ст. 302 ТК РФ.
Начисление заработной платы при вахтовом методе
Для начисления заработной платы при вахтовом методе необходимо учитывать не только отработанное время, но и различные дополнительные факторы, такие как надбавки за вахту, премии, выплаты по итогам работы и другие. Кроме того, при расчете заработной платы необходимо учитывать налоговые и другие законодательные нормы, действующие в соответствующей стране или регионе.
Для упрощения процесса начисления заработной платы в компаниях, где используется вахтовый метод работы, широко применяются специальные компьютерные программы и системы, позволяющие автоматически выполнять все необходимые расчеты, учитывая особенности вахтового графика и дополнительные выплаты. Такие системы обеспечивают точность и надежность расчетов, а также позволяют более удобно отслеживать и контролировать начисления и выплаты для каждого сотрудника.
Определение вахтенного метода и его особенности
Основная особенность вахтенного метода состоит в том, что сотрудники работают в течение определенного периода времени (выходят на вахту) в удаленных районах и затем имеют период отдыха (отхватываются) в своем месте проживания. Время работы и отдыха задается определенными циклами, которые могут варьироваться в зависимости от конкретной специфики работы и предпочтений работодателя.
Вахтенная работа обычно организуется на недельных или месячных циклах, при этом работники могут проводить на рабочем месте от нескольких дней до нескольких месяцев, а затем имеют период отдыха, который может быть равен или превышать продолжительность рабочего периода. Такая организация труда позволяет эффективно использовать персонал, увеличивает продолжительность работы сотрудников и сокращает время на переезды и адаптацию.
Вахтовая надбавка в 2020 году
В 2020 году вахтовая надбавка может быть установлена исходя из следующих критериев:
- Длительность вахты — чем дольше работник находится на вахте, тем выше может быть вахтовая надбавка;
- Условия труда — если работник находится на вахте в тяжелых или опасных условиях, то вахтовая надбавка может быть увеличена;
- Требования работодателя — работодатель может установить дополнительную надбавку для мотивации работников к работе вахтовым методом;
- Отраслевые нормативы — в некоторых отраслях может быть установлены специальные нормативы для вахтовой надбавки.
Вахтовая надбавка может быть установлена как фиксированная сумма, так и в процентном соотношении к заработной плате работника. Она выплачивается работнику дополнительно к его основной заработной плате. Вахтовая надбавка оформляется в соответствии с трудовым договором или коллективным договором.
| Период вахты | Вахтовая надбавка |
|---|---|
| До 30 дней | 10% от основной заработной платы |
| От 31 до 60 дней | 15% от основной заработной платы |
| От 61 до 90 дней | 20% от основной заработной платы |
| Свыше 90 дней | 25% от основной заработной платы |
Компенсации и надбавки при вахтовом методе
При использовании вахтового метода работы, работникам зачастую предоставляются дополнительные компенсации и надбавки, которые компенсируют неудобства и особенности такого режима труда. Такие компенсации могут включать:
- Вахтовый расчет: дополнительные денежные выплаты, предоставляемые работникам в периоды работы на месте. Такой расчет позволяет осуществлять компенсацию за дополнительное время и условия работы.
- Проживание и питание: работодатель может предоставить работникам бесплатное жилье и питание на период работы. Это позволяет работникам сэкономить на расходах связанных с проживанием и питанием.
- Дополнительные выходные: вахтовый метод работы предполагает чередование периодов работы и отдыха. В периоды отдыха работнику может быть предоставлены дополнительные выходные дни, чтобы компенсировать высокую нагрузку на время работы.
- Страховка: вахтовый метод работы может быть связан с определенными рисками и опасностями. Работодатель может предоставить работникам страховку, которая покроет возможные риски и несчастные случаи, связанные с работой вахтовым методом.
Компенсации и надбавки при вахтовом методе работы важны не только для работников, но и для работодателей. Они способствуют поддержанию и мотивации работников, а также помогают снизить текучесть кадров и улучшить качество труда и производительность.
В итоге, компенсации и надбавки при вахтовом методе работы являются важными элементами, которые позволяют компенсировать особенности и неудобства такого режима труда. Они способствуют созданию более комфортных условий работы и улучшению рабочих результатов.
Оплата вахтового метода работы: общие моменты
Вахтовый метод отличается от всех других систем организации режима труда и отдыха работников прежде всего тем, что предоставляет ряд дополнительных законодательных гарантий трудящимся, привлеченным к работе вахтой (ст. 302 ТК РФ).
Всем работникам-вахтовикам кодексом гарантированы:
- надбавка за вахту как метод труда;
- оплата или бесплатное предоставление жилья;
- оплата дней проезда туда и обратно и дней задержки в пути по погодным условиям из расчета дневной ставки.
Для вахтовиков, работающих в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему районов, гарантированы:
- дополнительные повышающие коэффициенты (районные — зависят от района работы);
- надбавки за работу на Севере (так называемые северные, исчисляемые в процентах к заработку);
- дополнительные оплачиваемые отпуска — количество дней зависит от района работы.
В коллективном и/или трудовом договоре могут быть предусмотрены и другие гарантии, например предоставление бесплатного питания на вахте.
Начисление заработной платы при применении графика работы по вахтовому методу может проводиться с использованием систем оплаты труда (или с их сочетанием для разных случаев):
- тарифной системы;
- системы окладов;
- повременной;
- повременно-премиальной;
- сдельной;
- сдельно-премиальной;
- других методов и форм оплаты труда, не запрещенных законодательством.
Компенсации и надбавки при вахтовом методе
Как правило, работодатели производят вахтовикам компенсационные выплаты — оплату проезда от места сбора/места жительства к месту работы и обратно (билеты) и дней проезда (тариф или средний дневной заработок за дни нахождения в пути). Предприятие может компенсировать стоимость проезда, а может выдавать билеты своим работникам, приобретая их в транспортных компаниях централизованно. Иногда большие компании организовывают перевозку своих работников специальными рейсами, заказывая самолеты, плавсредства, ж/д вагоны. Подробнее аспекты оплаты проезда работникам будут рассмотрены ниже.
Надбавка за вахтовый метод заменяет суточные командировочные выплаты. Надбавка за работу в режиме вахты насчитывается за все дни вахты и за дни нахождения работника в пути по дороге на вахту и обратно. Размер надбавок на коммерческих предприятиях устанавливается коллективным договором. Для государственных предприятий существуют нормативные акты, устанавливающие размер надбавок.
Подробности, связанные с выплатой надбавки за вахтовый метод работы, рассмотрены в Путеводителе «Вахтовый метод работы» от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к разъяснениям.
При расчете зарплаты необходимо учитывать отраслевые стандарты. Особенно если предприятие является участником отраслевого соглашения. Если такое соглашение предприятием не подписано, оно может равняться на нормы отраслевых стандартов, но они не будут носить для предприятия обязательного характера.
Размер надбавки за вахтовый метод работы может быть установлен:
- в процентном соотношении к размеру оклада (тарифной ставки);
- в фиксированном размере.
Рассчитываем оплату дней междувахтового отдыха
Такие дни предоставляются вахтовикам за переработку в период вахты. Ведь, как правило, их рабочий день больше стандартного восьмичасового дня и работают они по шестидневкест. 301 ТК РФ. Следовательно, работа за каждую неделю на вахте значительно превышает норму рабочих часов за неделю по производственному календарю. За каждый день междувахтового отдыха работнику нужно выплатить одну дневную тарифную ставку или дневную часть оклада, если более высокий размер оплаты не установлен локальным нормативным актом (например, положением о вахтовом методе), коллективным или трудовым договоромч. 3 ст. 301 ТК РФ. О том, как посчитать количество дней междувахтового отдыха, читайте на с. 54 этого номера.
Размер оплаты дней междувахтового отдыха за месяц рассчитываем так:
По формуле (8) размер оплаты дней междувахтового отдыха за месяц можно рассчитать для работников, которым установлена дневная тарифная ставка.
Порядок же исчисления дневной тарифной ставки исходя из часовой тарифной ставки или оклада не установлен. Ее размер можно определить так:
- работнику установлена часовая тарифная ставка:
- работнику установлен оклад (месячная тарифная ставка):
Особенности работы вахтовым методом с примерами расчетов оплаты труда
Вахтовый метод работы и оплата труда при нём – немалая проблема для бухгалтеров и кадровиков.
Несмотря на то, что сейчас такой вариант труда используется всё чаще, не все знают, какие конкретно выплаты и в каком размере полагаются работникам, а также как быть с отчислениями по налогам и страховым платежам в обязательные фонды.
Да и сами работники далеко не все в курсе, что полагается им по закону, а что остаётся доброй волей работодателя. Попробуем разобраться в том, что такое работа вахтовым методом, и как при использовании этого метода решаются финансовые вопросы.
Как и всем остальным трудящимся, работникам-вахтовикам положена оплата за их труд. Используемая система может быть:
- тарифной;
- на основе оклада;
- повременная либо повременно-премиальная;
- сдельная или сдельно-премиальная.
Допускаются и иные варианты, не запрещённые законодательством.
Оплата времени труда при вахтовом методе включает в себя следующие элементы:
- Собственно плата за работу – на основе ставок тарифа, норм выработки или других способов начисления.
- Оплата сверхурочных. Она производится один раз за период учёта.
- Оплата выходных, если они не предоставляются в период вахты и не присоединяются к междувахтовому отдыху.
- Премии, если они предусмотрены трудовым договором или локальными актами на предприятии.
Необходимо помнить: вахта – не командировка, суточные при ней не выплачиваются! Их заменяет особая надбавка.
Сотрудник ООО «Общество» Иванов И. И. занят на вахте. В августе он отработал за 22 рабочих дня 272 часа. По условиям договора труд Иванова оплачивается из расчёта 30 рублей за час. Применяемая ставка надбавки – 30%. Что получит на руки работник?
- При стандартной неделе в 40 часов в августе должно быть 176 рабочих часов. Соответственно, для расчёта надбавки должно использоваться:
- 176 часов × 30 рублей за час = 5 280 рублей.
- Надбавка:
- 5 280 рублей х 30% = 1 584 рублей
- Зарплата Иванова за август составит:
- 272 часа х 30 рублей за час = 8 160 рублей
- Всего ему будет начислено:
- 8 160 рублей + 1 584 рублей = 9 744 рублей.
А теперь взглянем на ситуацию с Ивановым со стороны бухгалтера ООО «Общество». Что он должен провести по счетам?
Проводки должны выглядеть так:
- ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 9 744 рублей. Это суммы, которые начислены Иванову.
- ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1 061 рубль. Эта сумма составляет удержание 13% с зарплаты.
- ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1 – 8 683 рубля.
Последняя сумма как раз и представляет собой те деньги, что Иванов получит на руки за месяц вахтенной работы.
ТК РФ в статье 298 устанавливает ограничения на привлечение к работе вахтами. Так, нельзя привлечь к такой работе:
- несовершеннолетних лиц;
- беременных женщин;
- женщин, имеющих детей младше трех лет;
- лица, которым такой тип работы противопоказан в соответствии с медицинским заключением.
Заключению трудового договора с сотрудником должен предшествовать обязательный медицинский осмотр. По его результатам выдается заключение о возможности привлечения работника к работе вахтой. Медицинский осмотр проводится в медучреждении, с которым заключает договор работодатель. Так что вопрос о возможности сокрытия заболеваний, препятствующих работнику работать вахтой, отпадает сам собой.
Вахта — настройка оплаты за отработанное время
На примере рассмотрим все этапы расчета оплаты труда вахтовику, работающему в строительной организации.
ООО «Строительная компания» строит объект, расположенный в 1000 км от местонахождения компании. Учетный период составляет квартал. Норма в 3 квартале 2019 года: рабочих дней — 65, рабочих часов — 520.
Мастеру строительных и монтажных работ Семенову С.С. в июле 2019 установлен следующий график:
- рабочие вахты установлены со 2 по 10 и с 20 по 28 июля по 11 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 16 смен по 11 часов;
- дни в пути: 1, 11, 19 и 29 июля (4 дня);
- дни междувахтового отдыха: с 12 по 18 и с 30 по 31 июля (7 рабочих дней).
Семенову С.С. установлен оклад 50 000 руб. в месяц.
Пример расчета в таблице:
| Дневная ставка | 50 000 × 3 / 65 | 2307,69 |
| Часовая ставка | 50 000 × 3 / 520 | 288,46 |
| Оплата за отработанное время | 288,46 × 11 часов × 16 смен | 50 768,96 |
| Оплата междувахтового периода | 2307,69 × 7 | 16 153,83 |
| Доплата за дни нахождения в пути | 2307,69 × 4 | 9230,76 |
| Выплаты исходя из тарифной ставки | 2307,69 + 288,46 + 50 768,96 + 16 153,83 + 9230,76 | 78 749,70 |
Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2020 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению.
Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.
В зависимости от отраслевой специфики компании, само место труда может находиться на существенном расстоянии от места проживания служащего. Именно поэтому многие ресурсодобывающие и строительные организации планируют график работы таким образом, чтобы сотрудники не испытывали затруднений, ежедневно добираясь на работу, причем зачастую в тяжелых погодных условиях. С этой целью и вводятся посменные вахты.
А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.