Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие проверки могут быть у ИП в 2024 году и что нужно знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые контрольные мероприятия отменили вместе с проведением плановых проверок. На текущий момент и в 2024 году представители контролирующих органов не могут проводить мероприятия, которые представлены в таблице.
Какие мероприятия, кроме плановых проверок, отменены в 2023 и 2024
| Наименование | Описание |
| Контрольная закупка. | Проверка подразумевает покупка товара, услуги инспектором, который выступает в роли обычного покупателя. Такие закупки проводятся для определения, нарушает ли ИП или ЮЛ законы в работе. |
| Мониторинговая закупка. | Мероприятие проводится аналогично контрольной, только сразу после приобретения товара, услуги, ее отдаются на экспертизу. |
| Выборочный контроль. | Анализ продукции на качество. Пример: проверяющий Роспотребнадзора приезжает в торговую точку, где анализирует условия хранения мяса. Он вправе отправить некоторые изъятые образцы продукции на экспертизу. |
| Рейдовый осмотр. | Мероприятие направлено на анализ эксплуатации производственных объектов группой контролеров. |
Что в планах у налоговой службы на 2024 год
В 2024 году планируется ужесточение обеспечительных мер, связанных с проведением выездных налоговых проверок.
Инспекторам хватит только предположения, что вы участвуете в схеме, чтобы применить обеспечительные меры, соответствующие поправки в НК РФ Минфин направил в Правительство. Так, ваше имущество смогут арестовать уже сразу после назначения выездной налоговой проверки. Цель новых поправок лишение возможности недобросовестных налогоплательщиков уйти от взыскания. На данный момент налоговики после решения по проверке вправе применить обеспечительные меры. Так, если они считают, что компания может скрыть имущество, то введут запрет на отчуждение активов (ст. 101 НК РФ).
Новые полномочия инспекторов сведут практически к нулю шансы не заплатить по выездной проверке. Вызывает опасение «лимит» обеспечительных мер — вероятно, налоговики будут формально определять объем имущества для ареста, и оспорить их решение вряд ли удастся. Для защиты активов придется быстрее реагировать на налоговые риски на стадии предпроверочного контроля и качественнее юридически структурировать бизнес.
Обеспечительные меры полностью отменят, только если по результатам проверки не выявят недоимку. Но компания сможет заменить арест имущества на другие меры — банковскую гарантию, залог ценных бумаг или поручительство.
Если такой подход будет принят, то налоговики смогут зафиксировать и наложить обременение на имущество должника, которого подозревают в недобросовестности, в начале проверки. По сути, выход инспекторов на выездную налоговую проверку будет означать, что бизнесмен «попал» и пока контролеры не взыщут все, что не доплачено в бюджет, отвязаться от них не получится.
Чего можно не бояться предпринимателям?
Итак, в 2023 году под мораторием оказались плановые проверки, проводимые следующими ведомствами:
- МЧС. Сотрудники министерства контролируют, насколько хорошо оборудованы помещения с точки зрения пожарной безопасности. «МЧСовцы» проверяют, соблюдаются ли правила работы с электрооборудованием, есть ли огнетушители, работает ли пожарная сигнализация и так далее. В случае выявления нарушений предприниматель получает предписание. При серьезных ошибках выписываются штрафы и даже приостанавливается деятельность.
- Роспотребнадзор. В функции ведомства входит проверка соответствия эпидемиологическим нормам и уровня качества товаров и услуг. Например, в кафе Роспотребнадзор проверяет, есть ли у персонала медкнижки, какого качества продукты питания и другие подобные моменты.
-
Роструд. Ведомство проверяет, были ли с работниками заключены трудовые договоры, насколько вовремя и в полном объеме выплачиваются зарплаты и делаются другие начисления, в каких условиях работают люди, соблюдается ли техника безопасности, могут ли работать инвалиды.
Также Роструд подключается, если на производстве произошел несчастный случай — расследуется, при каких обстоятельствах сотрудник получил производственную травму или даже скончался.
- Роскомнадзор. Ведомство в основном ориентировано на соблюдение законодательства по части обработки персональных данных.
- Ростехнадзор проверяет, соблюдает ли компания требования в сфере промышленной безопасности.
- Россельхознадзор. Его зона ответственности: безопасность и порядок деятельности организаций, которые работают в сфере сельского хозяйства и в целом могут существенно влиять на экологию. Например, ведомство может выяснить, не причиняется ли вред растениям, животным, экосистеме и людям, нет ли риска возникновения чрезвычайной ситуации или экологической катастрофы.
- Росприроднадзор занимается ведением надзора в сфере охотничества, ловли рыбы и вообще использования природных ресурсов. Также ведомство контролирует, как утилизируются отходы и как работают организации, расположенные в зонах особо охраняемых природных территорий (к примеру, в окрестностях озера Байкал).
- Ространснадзор. Следит за работой транспорта, которым владеет и/или пользуется компания. В частности, проверяет аттестацию водителей, их состояние здоровья, квалификацию, результаты техосмотров, состояние автомобилей.
- Росстандарт проверяет сертификацию товаров и услуг на предприятиях.
- Росавиация. Ведомство контролирует, главным образом, безопасность авиаполетов.
Интересно, чтоIT-предприятия будут освобождены от проверок вплоть до окончания 2024 года. А до 3 марта 2025 года своими плановыми выездными инспекциями айтишников не будут беспокоить и специалисты ФНС. Проверки возможны только по указанию руководителя налоговой.
Какие основания есть для внеплановых проверок
- Если истекает срок, обозначенный в ранее выданном постановлении после выявленных нарушений. Нарушения могут быть в отношении распоряжений и требований по правовым актам, а также по муниципальным. В общем, если вы не исправили ошибки, на которые вам раньше указали.
- Также основанием может быть и приказ от госоргана по контролю, если того требует, например, прокурор, исходя из имеющихся у него материалов.
- Если на вас жалуются. Здесь речь идёт о заявлениях от граждан — от других предпринимателей, от юрлиц, СМИ, даже органов управления. Но заявления должны быть как минимум о таких фактах:
- угроза жизни или здоровью гражданам
- угроза вреда животным или растениям, окружающей среде, а также культурным объектам
- угроза госбеззопасности
- причинение вреда всем вышеперечисленным
- нарушение потребительского права
Проверка трудовой инспекции
Под регулярный надзор данного государственного органа попадают предприниматели, принимающие на работу иностранных лиц или несовершеннолетних граждан. При этом основанием для осуществления проверки ИП служит поступление жалобы от недовольного сотрудника (например, в результате получения низкой зарплаты или несоблюдения режима трудового дня).
Контролёры трудовой инспекции проверяют следующие документы:
- графики отпусков;
- трудовые книжки трудоустроенных граждан;
- правильность оформления и факт наличия трудовых контрактов;
- графики выдачи заработной платы;
- штатное расписание персонала;
- и т. д.
Чтобы избежать пристального внимания со стороны Роструда и трудовой инспекции, предпринимателю требуется тщательно изучить трудовое законодательство и не нарушать его положений.
Проверка от прочих инстанций
Если предприниматель занимается определёнными видами деятельности, к нему могут прийти с визитом и другие надзорные инстанции. Например, сотрудники полиции вправе посетить офис или торговое помещение ИП в ситуации, когда им поступила информация о совершении преступления.
В результате полицейской проверки может быть возбуждено уголовное либо административное дело. Среди других органов надзора, уполномоченных проверять деятельность бизнесменов, выделяют:
- Россельхознадзор;
- Центробанк РФ;
- жилищную инспекцию;
- Росздравнадзор;
- Минобразования;
- таможенный контроль;
- и т. д.
Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.
Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.
Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.
При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.
Пожарный надзор рано или поздно проверяет всех, и опасаются этой проверки едва ли не больше, чем визита налоговиков. Сайт МЧС публикует план проверок, он дублируется на сайте Генпрокуратуры. Попасть в план ваше предприятие имеет шанс 1 раз в 3 года, если не поступит неожиданная жалоба.
В любом случае, о визите «дорогих» гостей вы узнаете за сутки: им нужно сначала получить согласование проверки в прокуратуре. Гости действительно могут оказаться «дорогими»: штрафы за нарушение пожарной безопасности составляют от 90 до 500 тыс. руб., деятельность нерадивого ИП может быть остановлена на 1-3 мес.
Проверять будут не только наличие противопожарного арсенала, но и соответствующую документацию, среди которой:
- приказ о прохождении противопожарного инструктажа;
- планы эвакуации;
- регламент обесточивания в конце рабочего дня;
- выделение мест для курения и т.п.
Если ИП занимается определенными видами деятельности, с проверкой к нему могут пожаловать более специфические контролеры – органы, контролирующие именно эти сферы. Протокол проверок ничем не отличается от надзора другими органами. Итак, кто же может навестить ИП в зависимости от особенностей его отрасли:
- таможенный контроль;
- Росстандарт (метрологический надзор);
- антимонопольная служба;
- банковский контроль (со стороны ЦБ РФ);
- Росздравнадзор (Федеральная служба контроля здравоохранения);
- Росфиннадзор (контроль бюджетно-финансовой сферы);
- Роскомнадзор (контроль использования средств коммуникации, информационных технологий, охраны персональных данных);
- Россельхознадзор (проводит экологический, земельный, атмосферный контроль);
- Ространснадзор;
- органы социальной защиты;
- ревизоры от МИН образования и науки;
- военные комиссариаты;
- жилищная инспекция.
Какие типы проверок могут проводить налоговые органы в 2024 году?
В 2024 году налоговые органы могут проводить следующие типы проверок:
1. Плановые проверки. Налоговые органы проводят плановые проверки в соответствии с установленным планом работы. Они направлены на проверку деятельности налогоплательщиков в определенный период времени и позволяют выявить нарушения налогового законодательства.
2. Внеплановые проверки. Налоговые органы имеют право проводить внеплановые проверки, если имеют сведения о наличии нарушений налогового законодательства. Внеплановые проверки могут проводиться в любое время и направлены на выявление и устранение налоговых правонарушений.
3. Тематические проверки. Тематические проверки проводятся на основании инструкций и рекомендаций Федеральной налоговой службы. Они направлены на уточнение применения налогового законодательства в определенных сферах деятельности и выявление системных нарушений.
4. Проверки на основании информации от третьих лиц. Налоговые органы могут проводить проверки на основании информации, полученной от третьих лиц, например, физических и юридических лиц, банков, контролирующих органов. Это помогает выявить факты нарушения налоговых обязательств.
5. Камеральные проверки. Камеральные проверки проводятся на основании представленных налогоплательщиками документов и позволяют выявить нарушения в учете и отчетности. Такие проверки проводятся без непосредственного посещения объектов деятельности налогоплательщика.
6. Выездные проверки. Выездные проверки проводятся непосредственно на месте деятельности налогоплательщика. Они направлены на проверку деятельности, учета и отчетности налогоплательщика, а также выявление фактов нарушений.
Необходимо отметить, что налоговые органы в 2024 году имеют право проводить различные типы проверок с целью обеспечения соблюдения налогового законодательства и борьбы с налоговыми правонарушениями.
Какие периоды могут проверять в 2024?
В 2024 году налоговые органы имеют право проводить проверки за предыдущие три года. Это означает, что при проведении выездной налоговой проверки в 2024 году могут быть проверены следующие периоды:
| Период | Сроки проверки |
|---|---|
| 2021 год | с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года |
| 2022 год | с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года |
| 2023 год | с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года |
При проведении налоговой проверки важно учесть, что налоговые органы могут проверять не только отчетный период, но и предшествующие периоды. Поэтому важно вести бухгалтерию и документооборот таким образом, чтобы учет был аккуратным и соответствовал требованиям законодательства.
Особенности проверки индивидуальных предпринимателей
В рамках выездной налоговой проверки индивидуальных предпринимателей учитываются особенности их деятельности.
Первое, на что обращают внимание при проверке, – правильность оформления первичной документации, такой как кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д. Также налоговые инспекторы проверяют наличие и соответствие документации по затратам, доходам и расходам предпринимателя.
Второе, что может быть проверено, – формирование доходов предпринимателя. Налоговая проверка может установить, что поступление денежных средств на счет предпринимателя не соответствует его заявленной деятельности или реальным объемам продаж. В таком случае может возникнуть подозрение в недекларировании доходов или в уклонении от уплаты налогов.
Еще одной особенностью, которую проверяют при выездной налоговой проверке индивидуальных предпринимателей, является правильность расчета и уплаты налогов. Налоговые инспекторы проверяют наличие и правильность заполнения налоговых деклараций, а также уплаты налогов и сборов в установленные сроки.
Также в рамках проверки индивидуальных предпринимателей могут быть проверены счета и договоры с контрагентами, наличие и соответствие товарно-материальных ценностей на складах, а также правильность определения затрат и их отнесение на целевые статьи.
Таким образом, при выездной налоговой проверке индивидуальных предпринимателей акцент делается на оценку правильности оформления документации, заявленных доходов, расчета и уплаты налогов, а также контроль за соблюдением законодательства в сфере предпринимательства.
Виды контроля, подпавшие под ограничения
| Вид контроля | Ограничения |
|---|---|
| Проверка финансовой деятельности | В 2024 году проведение плановых проверок финансовой деятельности организаций не разрешается. Однако, проводиться могут только в случаях подозрения в нарушениях, на основании соответствующих распоряжений, приказов, заявлений. |
| Проверка соблюдения трудового законодательства | Плановые проверки соблюдения трудового законодательства также приостанавливаются в 2024 году. Однако, проверки по инициативе работников или в случаях, когда поступают жалобы на нарушения, все равно проводиться будут. |
| Проверка соблюдения санитарных норм и правил | Регулярные плановые проверки соблюдения санитарных норм и правил также не осуществляются в 2024 году. Однако, органы надзора сохраняют право провести проверку при получении информации о нарушениях в данной области. |
| Проверка соблюдения экологических требований | Плановые проверки соблюдения экологических требований также ограничены в 2024 году. Однако, проверки при наличии информации о нарушениях или в связи с аварийными ситуациями продолжаются. |
В рамках моратория на проверки в 2024 году, необходимо учитывать, что ограничения не касаются проверок, проводимых в случаях подозрения в нарушениях или по инициативе работников, а также при получении достоверной информации о нарушениях или аварийных ситуациях в различных сферах деятельности организаций.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2024 году ИП ожидают значительные изменения в налоговой сфере. Государственные органы планируют внести ряд изменений, направленных на упрощение процедуры уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей.
Одна из основных новаций заключается во введении единого налога на вмененный доход для ИП с оборотом до определенной границы. Это позволит упростить расчеты и сократить налоговую нагрузку на предпринимателей.
Кроме того, планируется снизить ставку единого налога на вмененный доход для определенных категорий предпринимателей. Это приведет к уменьшению налоговой нагрузки для данных категорий ИП и способствует развитию их бизнеса.
Другая важная изменение связана с более тщательным контролем со стороны налоговых органов. Государство намерено бороться с налоговыми нарушениями и злоупотреблениями со стороны ИП, что может повлечь за собой более строгую ответственность и штрафы для нарушителей.
В целом, изменения в налоговом законодательстве ожидаются положительными для индивидуальных предпринимателей. Они способствуют упрощению процедур и снижению налоговой нагрузки, что поможет ИП развивать свой бизнес и улучшить свою финансовую ситуацию.
Влияние технологических инноваций
2024 год обещает быть переломным в плане технологических инноваций, которые оказывают существенное влияние на развитие и работу индивидуальных предпринимателей (ИП). Технологические инновации проникают в различные сферы бизнеса, меняют способы взаимодействия с клиентами, оптимизируют процессы и способствуют увеличению эффективности работы.
Одной из многообещающих технологий, которая будет активно использоваться ИП в 2024 году, является интернет вещей (Internet of Things, IoT). IoT позволяет предпринимателям получать данные о состоянии оборудования, контролировать процессы, автоматизировать задачи и управлять всем этим удаленно. Это упрощает работу ИП и способствует повышению производительности и качества услуг или товаров.
Другой технологией, активно применяемой ИП, будет повышение использования искусственного интеллекта и аналитики данных. Алгоритмы искусственного интеллекта обрабатывают и анализируют большое количество данных, помогают оптимизировать бизнес-процессы, прогнозировать спрос и рыночную конъюнктуру, а также выявлять скрытые закономерности. ИП получают возможность более точно анализировать свою аудиторию, улучшать маркетинговые стратегии и принимать обоснованные решения.
Также в 2024 году значительную роль играют цифровые платформы и электронная коммерция. Предпринимателям становится доступно продвижение и продажа своих товаров и услуг через различные онлайн-платформы. Это позволяет ИП расширять свою клиентскую базу и получать новые возможности для развития.
Технологические инновации также способствуют росту кибербезопасности. Защита информации и данных становится все более важной задачей для ИП. В 2024 году предприниматели будут активнее применять современные средства и методы защиты от киберугроз, такие как многофакторная аутентификация, шифрование данных и системы мониторинга.
Кроме того, технологические инновации вносят изменения в сферу маркетинга и коммуникаций. С развитием социальных сетей, мессенджеров и других коммуникационных платформ ИП получают новые инструменты для взаимодействия с клиентами. Они могут проводить таргетированную рекламу, создавать персонализированные предложения и поддерживать постоянную связь с аудиторией.
В целом, технологические инновации, которые ожидаются в 2024 году, открывают новые возможности и вызывают существенные изменения в работе и развитии индивидуальных предпринимателей. Для успешного бизнеса необходимо следить за технологическими трендами, адаптироваться к ним и активно использовать современные инструменты и решения.
Индивидуальным предпринимателям ожидаются различные социальные и экономические риски в 2024 году. Некоторые из них включают:
- Экономический кризис. В силу различных факторов, таких как макроэкономические изменения и глобальные кризисы, ИП могут столкнуться с экономическим спадом или рецессией. Это может привести к снижению спроса на товары и услуги, сокращению прибыли и ухудшению финансового положения предпринимателей.
- Изменение законодательства. В 2024 году могут быть внесены изменения в налоговое или трудовое законодательство, которые могут повлиять на деятельность ИП. Новые требования или повышение налоговой нагрузки могут затруднить ведение бизнеса и увеличить риски для предпринимателей.
- Политическая нестабильность. Политические изменения или конфликты могут повлиять на экономическую ситуацию в стране и создать нестабильность для ИП. Потеря доверия инвесторов, сокращение финансирования или изменение правил игры могут негативно сказаться на бизнесе ИП.
- Технологические изменения. Быстрое развитие технологий и цифровизация могут привести к изменению условий работы для ИП. Некоторые виды бизнеса могут оказаться устаревшими или перестать быть востребованными из-за появления новых технологий или онлайн-платформ.
- Социальная ответственность. Темы экологии, социальной справедливости и корпоративной ответственности все больше привлекают внимание общества. Если ИП не будут учитывать эти факторы, это может негативно повлиять на их репутацию и бизнес.
Для успешной работы в 2024 году ИП должны быть готовы к возможным социальным и экономическим рискам. Это может включать в себя разработку стратегии реагирования на кризис, адаптацию к изменениям законодательства, следование современным технологиям и учет социальных трендов.