Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Вступление в наследство с завещанием и без — сколько составит налог
Умер у меня дальний родственник и оставил наследство. Оказалось, что я единственный преемник по закону. Наследство – это все, конечно, хорошо, но вот, сколько будет мне стоить его получение – вопрос тоже важный. Раньше я краем уха слышал, что требуется платить налоги и госпошлины, что не всегда выливается в безобидно мелкую сумму.
Короче, решил заняться этим вплотную и пошел к нотариусу. Специалист мне рассказал о пошлине за получение свидетельства на наследство, а вот относительно налога на наследство по завещанию или по закону, посоветовал почитать в НК РФ.
Изучив, как наследуется имущество в России и, прочитав налоговый кодекс, я так и не понял сначала, нужно ли мне платить налог. Ответы на вопросы мне дал квалифицированный юрист, к которому я просто обратился за консультацией. Чтобы вы, уважаемые читатели, не тратили деньги на посещение специалиста, и свое личное время на поиск информации в интернете, полученными сведениями я поделюсь в своей статье.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Кто из трех сыновей получит наследство, если дети от разных браков?
Дети, законные супруги и родители относятся к первой категории наследования, поэтому имущество распределяется между ними в равных долях. Для справедливого распределения имущества оценивается вся стоимость покойного, если нет завещания.
| Пример. У Ивана было три сына от двух браков. Старшему сыну 24 года, среднему было 22 года — оба от первого брака. Младший сын, которому было два года, появился от второго брака. Иван умер, не оставив завещания, поэтому имущество распределяется по закону. У него осталась: 2-комнатная квартира стоимостью 13 млн руб., участок земли с постройками и хозяйственным помещением — 5 млн руб., автомобиль — 2 млн руб. Иван проживал со второй женой, которая после его смерти обратилась в суд, чтобы ее малолетнему сыну выделили имущество покойного отца. |
Очередь на наследство
Существует очередь на наследство, которая зависит от кровных уз с умершим. Самые близкие родственники стоят первыми, а троюродные последними. Если законный наследник любой очереди умер раньше родителей или собственных детей, то имущество переходит к кому-то из них. Это называется правом представления. Вот список тех, кто может претендовать на наследство и в какой очередности:
- Родные и официально усыновленные дети, вдовец\вдова;
- Близкие родственники усопшего — братья и сестры, родители.
- Третье поколение семьи.
- Четвертое поколение семьи.
- Двоюродные бабушки и дедушки, внучатые племянники.
- Троюродные родственники, двоюродные тети, дяди и правнуки.
- Неофициально усыновленные дети, неродные родители.
В отдельную категорию заносятся иждивенцы, которые жили на попечении усопшего больше года и не могут сами о себе заботиться. Они тоже имеют право на долю, но только на половину того, что получили бы, находясь в официальной очереди на наследство.
До внесения изменений в налоговое законодательство, которые вступили в силу в 2005 году, все наследники, независимо, получена квартира в наследство по завещанию или по закону, обязаны были уплатить налог. Сумма варьировалась в зависимости от родства наследодателя и наследника и стоимости имущества.
Решение об отмене налога было принято в связи с тем, что налог при получении квартиры по завещанию во многих случаях был непосильным для новоиспечённых наследников. При возникновении таких ситуаций имела место срочная продажа только что полученной недвижимости, поэтому в п. 18 ст. 217 Налогового кодекса было внесено положение, освобождающее некоторые виды наследуемого имущества от уплаты налоговых сборов.
Важно, что от налога на наследство при получении квартиры без завещания наследники так же освобождены, разница лишь в том, что по закону наследниками в этом случае могут стать исключительно родственники.
Однако законодательно закреплено обязательство граждан, получивших наследство, уплатить государственную пошлину при вступлении в наследство. Стоит понимать, что сбор ведётся в качестве платы за юридические действия по вступлению в наследство.
Внимание! Госпошлина за право вступить в наследство и при оформлении права владения имуществом – разные платежи, причём оба сбора обязательны к уплате.
Не только за имущество необходимо заплатить, но и за транспортные средства. Размер платежа зависит от мощности автомобиля. Суммы платежей определяют местные власти. Обязанность по уплате сбора действует для всех граждан, на которых зарегистрировано транспортное средство.
Причем платить нужно не только за автомобили, но и другие средства транспорта, которые получены наследниками. К ним относятся мотоциклы, самолеты, теплоходы, гидроциклы и иные средства передвижения.
3 фактора, влияющие на сумму сбора:
- место расположения транспортного средства;
- вид транспорта;
- мощность.
Поэтому вместе с имуществом новый владелец получает и обязанности, которые обязан регулярно исполнять.
Размер налога на наследство
Как уже отмечалось выше, ни прямой, ни косвенный налог на наследство без завещания, так же как и по завещанию, не взимается. Вместо него платятся пошлины или сборы. Разница между платежами в том, что налог уплачивается на безвозмездной основе (на доступном языке – «за просто так»), а пошлина за конкретные действия юридического характера, например, заверение подписи на заявлении о вступлении в наследство.
В дальнейшем под налогом при наследовании мы будем подразумевать именно государственную пошлину. Государственная пошлина на наследство по закону состоит из двух частей:
- За регистрацию в государственном реестре заявления о принятии наследства. Уплачивается наследниками в размере 100 руб., независимо от номера очередности.
- За оформление «Свидетельства о праве на наследство по закону». Родственники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, наследники 2-6 очереди – 0,6%.
Налог на наследство по завещанию формируется немного по-другому. Здесь уже 3, а иногда и 4 вида пошлины.
- Вскрытие конверта с завещанием и оглашение воли умершего – 300 руб.
- Опись наследства для сохранности имущества до наступления момента принятия наследства – 600 руб. (процедура не является обязательной и проводится по желанию наследников).
- Внесение в реестр заявления о принятии наследства (без него не будет оформлено свидетельство) – 100 руб.
- За оформление «Свидетельства о праве на наследство по завещанию». Наследники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, родственники 2-6 очереди – 0,6%.
Это принципиальная схема платежей за наследство, независимо от того, получено оно по закону или завещанию.
За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.
Каков налог при продаже унаследованного имущества
У наследников после вступления в право наследования, что равнозначно приобретению права собственности возникают вопросы: имеют ли они право продавать наследованной имущество (землю, автомобиль, квартиру или дом) и есть ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству.
Ответ на первый вопрос: да, имеют права продать.
Ответ на второй вопрос: законом установлен минимальный срок владения, по истечении которого владелец не уплачивает НДФЛ при продаже недвижимости. В 2020 году – это 5 лет, за исключением квартиры, полученной в наследство, где срок составляет 3 года. Если продажа осуществилась раньше, резидент РФ уплачивает в доход государства 13% от полученной суммы, нерезидент – 30%.
Продавец недвижимости имеет право на имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1,0 млн. руб. при формировании налогооблагаемой базы.
Порядок оплаты госпошлины за наследство
В отличие от пошлин за оказание государственных и муниципальных услуг, платеж за выдачу свидетельства на наследство принимает сам нотариус. Оплатить нотариальные действия через банк или иным способом нельзя. Чтобы рассчитать размер пошлины, при завершении наследственного дела определяется:
- количество получателей имущества покойного по завещанию и по закону, т.е. лиц, подавших заявление и имеющих право на наследство;
- размер долей, причитающихся каждому наследнику (при наследовании по закону они будут равными, тогда как по завещанию допускаются иные варианты распределения долей);
- стоимость имущественных активов, размер денежных средств, переходящих по наследству.
Чтоб определить, кому выдать свидетельство на наследство, нотариус проверяет поданные заявления. По условиям завещания имущество получат только те лица, которых указал собственник до момента своей смерти. Если завещания нет, а наследование осуществляется по закону, применяется принцип очередности. Чем ближе степень родства, тем выше приоритет очередности. В первую очередь входят родители, переживший супруг, дети умершего. Соответственно, только при отсутствии наследников первой очереди, либо при их отказе от прав, получить имущество смогут претенденты нижестоящих очередей.
Порядок и правила оплаты госпошлины
Косвенный налог на наследование в виде госпошлины уплачивается при оформлении имущества. Сумма взноса определяется исходя из следующих факторов:
- степень родства с покойным;
- оценочная стоимость получаемого наследства.
Важно знать, что наследуемая собственность может передаваться по завещанию или по закону. Этот факт никак не влияет на размер госпошлины, но определяет очередность наследования. При передаче имущества по закону во внимание принимается родственная связь с наследодателем – первостепенное право на получение наследства имеют близкие родственники.
При наличии завещания имущество распределяется в соответствии с волей покойного. В документе определяется доля каждого из наследников и условия получения. Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но некоторые категории родственников не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли покойного. К ним относятся:
- несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
- нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
- иждивенцы;
- престарелые родители.
Для определения родственных связей следует обратиться к Семейному кодексу. Согласно статье 14, к ним относятся родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:
- мать;
- отец;
- ребенок;
- бабка;
- дед;
- внук;
- братья и сестры (в том числе неполнородные).
К близким родственникам также относится муж или жена покойного, хоть они и не состоят в кровных отношениях. Обратите внимание, что согласно нормам гражданского кодекса вышеперечисленные категории относятся к первой и второй очередям наследования.
|
Очередность наследования |
Размер пошлины |
|
Наследники первой очереди |
0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей |
|
Наследники второй очереди |
0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей |
|
Прочие наследники |
0,6% от оценочной стоимости собственности, но не более 1 млн рублей |
Госпошлина на наследство в 2020 года, касающееся земли, оплачивается собственниками каждый год. Отправной точкой уплаты является день смерти завещателя. Размер определяется от цены, указанной в кадастровом сертификате и той зоны, где находится земля. Определить конкретный ценник, можно заказав госоценку.
Не платят сборов на землю те лица, которые являются:
- Представителями народов Севера, Сибирского и Дальневосточного округов.
- Представители народов, работающие на земле для ведения хозяйства в традициях и активно его развивающие.
Госпошлина и ее размер
Государственная пошлина – это обязательный для всех заинтересованных лиц тариф за услуги нотариуса. Он варьируется в связи с такими 2-я факторами:
- степенью родства наследников;
- оценочной стоимостью всей наследственной массы.
Тип имущества не влияет на значение пошлины.
Для близких родственников (1-ой и 2-ой очередности: супруги, дети, родители; сестры / братья, деды / бабки) расценки следующие – 0,3 %от цены унаследованного.Для всех остальных – 0,6 %.
Тарифы актуальны для обоих действующих в РФ видов со наследования ценностей вместе с правами и обязательствами от умершего к вероятным получателям:
- в порядке закона;
- по завещанию.
Подытожим: в 2017-м наследство по завещанию облагают только косвенно,сбором, состоящим из пошлины и возможной платы за оформление наследуемых ценностей в собственность (об этих издержках смотрите ниже).
Учтите: для 1-й категории наследников данный косвенный налог не должен превышать 100 тыс. руб., для 2-й – максимум 1 млн. руб.
Оплата прочих услуг нотариуса: как сэкономить?
Так называемая техническая работа (правовые услуги) также может включаться в сумму нотариального вознаграждения. Обычно это подготовка и изготовление различных документов. За такую работу контора вправе сама устанавливать расценки.
Внимание! Данный перечень услуг вовсе необязателен при оформлении наследства. Поэтому от них можно заранее отказаться.
Так, подготовить пакет документации можно и самостоятельно. А при наличии н-ких преемников потребуйте только одно свидетельство на всех (ГК дает на это полное право). Так можно сэкономить на копиях документов.
Еще одна уловка нотариусов – предложение сделать отдельный документ на каждый вид наследуемых ценностей, что совершенно излишне, а пошлину платить за каждый экземпляр придется.
Процедура вступления в наследство
- В завещании указываются получатели наследства, а также конкретное имущество.
- Если наследодатель в своем документе перечислил только фамилии, то все наследство будет разделено поровну.
- Завещать должен написать документ самостоятельно или под диктовку нотариуса.
- Оформление и получение наследства зависит от наличия самого завещания.
- Ближайшие родственники умершего человека должны поинтересоваться о факте наличия завещания.
- Если оно было составлено и утверждено нотариальными органами, но нужно определить у какого нотариуса находится документ.
- После этого нужно съездить в нотариальную контору, чтобы попросить сотрудников проверить наличие завещания.