Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышающий коэффициент транспортный налог 2024 для юридических лиц что значит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный налог – это вид имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспортных средств. Его вносят и физические, и юридические лица, но на разных условиях – отличаются ставки, сроки и порядок начисления. В этом материале речь пойдет о транспортном налоге, который платят граждане.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставки и льготы по налогу на транспорт.
Налог на имущество и землю
Для расчета земельного и имущественного налогов за 2024 год базой является кадастровая стоимость на 01.01.2022 (п. 17, 18 ст. 2 законопроекта). Применяйте это правило, если стоимость по кадастру на 01.01.2023 выше показателя на 01.01.2022.
Если кадастровая стоимость увеличилась из-за измененных характеристик недвижимости и земельных участков, то для расчета налогов на землю и имущество применяйте кадастровую стоимость на 01.01.2023.
Напоминаем, что декларацию по налогу на имущество сдают по итогам года. Авансовые расчеты сдавать не надо. В 2024 отчитываемся по итогам 2022 года на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-21/739@ от 09.08.2021: новую форму применяем с 01.01.2023.
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Как учитывается неполный месяц владения ТС?
Как было сказано выше, если юридическое лицо имеет ТС в собственности неполный период, нужно применять коэффициент владения. Разберем, как все это учитывается, на примере.
Компания 10 марта 2020 года зарегистрировала свой легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это НБ). Налоговая ставка в регионе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитать аванс за первый квартал и транспортный налог по итогам года?
Обратите внимание, что существует правило «15-го числа»:
- автомобиль поставлен за учет в периоде с 1 по 15 число месяца (включительно)
- авто снято с учета в период с 16 по 30 (31) число месяца (для февраля с 16 по 28/29)
В рассматриваемом случае как раз работает это правило. Автомобиль зарегистрирован 15-го марта, значит, этот месяц для исчисления налога учитывается полностью.
Сначала рассчитываем коэффициенты владения:
- первый квартал – 0,3333 (1 месяц владения/3 месяца отчетного периода)
- по итогам года – 0,8333 (10 месяцев/12 месяцев)
Затем переходим к авансовым платежам:
- первый квартал – ¼*150*10*0,3333=125 рублей
- второй – ¼*150*10=375 рублей
- третий – ¼*150*10=375 рублей
Как учитывается неполный месяц владения ТС?
Как было сказано выше, если юридическое лицо имеет ТС в собственности неполный период, нужно применять коэффициент владения. Разберем, как все это учитывается, на примере.
Компания 10 марта 2020 года зарегистрировала свой легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это НБ). Налоговая ставка в регионе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитать аванс за первый квартал и транспортный налог по итогам года?
Обратите внимание, что существует правило «15-го числа»:
- автомобиль поставлен за учет в периоде с 1 по 15 число месяца (включительно)
- авто снято с учета в период с 16 по 30 (31) число месяца (для февраля с 16 по 28/29)
В рассматриваемом случае как раз работает это правило. Автомобиль зарегистрирован 15-го марта, значит, этот месяц для исчисления налога учитывается полностью.
Сначала рассчитываем коэффициенты владения:
- первый квартал – 0,3333 (1 месяц владения/3 месяца отчетного периода)
- по итогам года – 0,8333 (10 месяцев/12 месяцев)
Затем переходим к авансовым платежам:
- первый квартал – ¼*150*10*0,3333=125 рублей
- второй – ¼*150*10=375 рублей
- третий – ¼*150*10=375 рублей
Какие компании обязаны платить транспортный налог?
Закон о налоге предусматривает, что налог должен уплачиваться каждым юридическим лицом, в собственности которого находится транспортное средство.
Обязательство утрачивает силу только в случае демонтажа или повреждения транспортного средства. Однако оба эти события должны быть доказаны. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.
Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если агентство не использовало транспортное средство в течение длительного времени, сдавало его в аренду или вносило в уставный капитал другой компании.
Однако есть одно исключение. Если техника продается в рамках исполнительного производства, компания освобождается от уплаты налога на передачу имущества.
Плата взимается с большинства транспортных, плавучих и воздушных средств. Однако у некоторых юридических лиц есть возможность сэкономить. Например, закон освобождает владельцев морских платформ, специального оборудования для сельскохозяйственной деятельности и рыболовных судов.
Главные значения формулы
Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.
Значение НБ можно узнать в техпаспорте или других документах на транспортное средство. Базой становится мощность двигателя, валовая вместимость или единица машины.
Обратите внимание, что мощность двигателя, указываемая в кВт, подлежит перерасчёту в лошадиных силах: количество кВт нужно умножить на 1,35962 (это неизменная величина). Получившийся результат требуется округлить до 2-х цифр после запятой.
Что касается налоговой ставки, то она устанавливается региональными властями и зависит от:
- базы налогообложения
- возраста техники
- категории ТС
- экологического класса
Если орган МСУ не определил ставки, компании вправе использовать базовые показатели, прописанные в ст.361 НК РФ.
Чтобы узнать НС в конкретном регионе, можно воспользоваться справочным сервисом ФНС:
- Указать регион.
- В поиск ввести «О транспортном налоге». Система автоматически выдаст закон, который действует в нужном субъекте РФ.
- Нажать «Подробнее».
- Перейти во вкладку «Ставки».
- Поставить галочку рядом с надписью «Юридическое лицо».
- Кликнуть кнопку «Показать».
Сервис отобразит ставки по ТН в выбранном регионе.
Объект налогообложения
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.
Не нужно платить налоги на автомобили и другие ТС для юридических лиц на:
- промысловые речные и морские суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности их владельца – пассажирские и/или грузовые перевозки;
- тракторы, комбайны и другие ТС, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при производстве сельхозпродукции
Как рассчитывается транспортный налог
Основная методика расчета коэффициентов транспортного налога действует с 2003 года, и с тех пор она практически не менялась. Размер пошлины зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий машин могут существенно отличаться. Все полученные средства направляют в региональную казну. Поэтому местные власти самостоятельно устанавливают коэффициенты транспортного налога, а также утверждают льготы и скидки для отдельных групп граждан.
Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога на одну лошадиную силу: до 100 л.с. — 2,5 руб., от 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 руб., свыше 150 и до 200 л.с. включительно — 5 руб., свыше 200 и до 250 л.с. включительно — 7,5 руб. и свыше 250 л.с. — 15 руб.
То есть, например, если мощность автомобиля составляет 175 л.с., то он подпадает под ставку 5 руб. за одну «силу». Таким образом, минимальный налог для него составит 875 руб. Но эта сумма может расти в зависимости от региона. Указанные налоговые ставки могут быть увеличены местными властями, но не более чем в десять раз.
Законодательная база для налога на транспорт
Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.
Регионам дано право на установление:
Льготы по ТН устанавливаются в разных формах. Обо всех разновидностях подробно рассказали эксперты КонсультанПлюс, а также подсказали, где искать информацию по вашему региону. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатно и переходите в Готовое решение.
- Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
ВАЖНО! Отчетность по транспортному налогу для юридических лиц была отменена еще с 2021 г. касаемо декларации за 2020 г. За 2022 год заплатить транспортный налог нужно будет не позднее 28 февраля 2024 г. Сроки уплаты остальных налогов и сдачи деклараций по ним в текущем году представлены здесь.
В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по обоим параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.
Важно! Подсказка от «КонсультантПлюс»
Если ваш регион свои ставки не установил, налог рассчитывайте по. (подробнее смотрите в КонсультантПлюс). Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Изменения в 2024 году по транспортному налогу и последние новости
Заявление о льготе. Так как декларации отменены, организации должны самостоятельно уведомлять налоговую о том, что у них есть право на применение льгот. Если заявление не будет подано, льготу все равно предоставят на основании сведений, полученных ИФНС из собственных или других источников.
Учесть льготу при расчете налога должны будут с момента, в который у налогоплательщика возникло право на ее применение.
Приобретение или утрата права на льготу. Если в течение года налогоплательщик получит право на льготу или лишится его, налог должны будут рассчитать исходя из количества месяцев, в которых действовала льгота. При этом месяц всегда округляется до полного, даже если право на льготу действовало лишь один день.
С изъятого транспорта можно не платить налог. Если налогоплательщик лишится объекта налогообложения, с него снимут обязанность платить налог с первого числа месяца, в котором было изъято транспортное средство. Важно, что об этом нужно своевременно уведомить ИФНС.
Весельные лодки и маломощные моторные лодки освободили от налогообложения. Поправка вступила в силу «задним числом» — с начала 2020 года, поэтому уплаченный по этим объектам налог можно будет принять к зачету или вернуть.
Уведомление об исчисленных суммах налога и авансовых платежей. С 2024 года всем налогоплательщикам был открыт Единый налоговый счет. Практически все налоги, в том числе транспортный, должны быть уплачены на реквизиты ЕНС. Налоговая самостоятельно будет распределять деньги с ЕНС в счет уплаты каждого конкретного налога на основании полученного от налогоплательщика уведомления.
Срок его подачи в инспекцию — до 25-го числа месяца, на который выпадает дата уплаты налога или авансового платежа (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Что такое понятие «повышающий коэффициент транспортного налога»
Обычно повышающий коэффициент применяется для транспортных средств определенных категорий или основывается на определенных параметрах, таких как возраст транспортного средства, его мощность, вид используемого топлива и т.д. Таким образом, при расчете транспортного налога для юридических лиц, коэффициент умножается на базовую ставку налога, и в результате получается итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить.
Введение повышающего коэффициента транспортного налога для юридических лиц может быть связано с различными целями. Он может быть использован для стимулирования экологической безопасности, поощрения использования более современных и экономичных транспортных средств, а также для увеличения доходов государства и обеспечения равных условий на рынке.
Средняя стоимость автомобиля
Для определения точной суммы транспортного налога помимо возраста авто также нужно будет определить его среднюю стоимость. Расчет средней стоимость осуществляется на основании приказа Минпромторга России №316, в соответствии с которым можно рассчитать среднюю стоимость авто:
- произведенных в РФ (либо если в РФ есть уполномоченный представитель производителя);
- произведенных не в РФ (уполномоченный представитель производителя в РФ отсутствует).
| ТС произведено в РФ | ТС произведено не в РФ |
| Средняя стоимость авто
Рекомендованная розничная стоимость авто по состоянию на 1 июля Рекомендованная розничная цена авто по состоянию на 1 декабря |
Средняя стоимость авто
Максимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода Минимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода Коэффициент приведения каталожной стоимости авто в рублях Утилизационный сбор и ввозная таможенная пошлина на данный автомобиль Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 01 января года выпуска авто Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 31 декабря года выпуска авто |
КБК для уплаты транспортного налога в 2024 году
| Вид платежя | КБК |
| Транспортный налог для юридических лиц | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Транспортный налог для физических лиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Пени по транспортному налогу для юридических лиц | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Пени по транспортному налогу для физических лиц | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Штраф по транспортному налогу для юридических лиц | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Штраф по транспортному налогу для физических лиц | 182 1 06 04012 02 3000 110 |