Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда закрывать расчетный счет при ликвидации фирмы?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.
Как снять наличность с расчётного счёта ООО
Обратите внимание
Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.
Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:
- поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
- расходы на нужды компании;
- получение собственниками доходов от бизнеса.
Учредитель юридического лица вправе получать дивиденды, которые выплачиваются из чистой прибыли организации поквартально или раз в полугодие, год. Все основные положения объясняет статья 28 закона № 14-ФЗ от 08 февраля 1998 года.
Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13 %, страховые взносы по ним не начисляются, что делает эту выплату более привлекательной, чем зарплата.
Однако если компания сработала в убыток, и учредитель не получит дивидендов. Кроме того из кассы их выплачивать нельзя, перевод необходимо осуществлять безналично на карту учредителя с расчетного счета организации.
Для справки! Если в компании не один учредитель, нужно будет организовать официальное собрание и подписать протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам предыдущего года проводят в период между 1 марта и 30 апреля, она является обязательной.
Как получить деньги при ликвидации предприятия
Чтобы получить деньги при ликвидации предприятия и инициировать процедуру, требуется предоставление и заполнение документации, включающей подтверждающие личность документы, право обладателя, позволяющее расторгнуть договор с банковским учреждением.
-
Первое, что необходимо осуществить представителю фирмы, – это получить актуальные сведения об остатке средств на расчетном счету. Для этого предварительно заказывается банковская выписка. При наличии значительной задолженности при закрытии ООО важно побеспокоиться о ее оперативном погашении, иначе банк может отказаться расторгать договор;
-
Следующий шаг заключается в переводе либо снятии остатка денежных средств. В том случае, если ранее бизнес-партнеры перевели деньги на закрытую фирму, переведенные средства в течение определенного времени вернутся на их счет;
-
Выводить оставшуюся сумму необходимо своевременно, так как в дальнейшем у предпринимателя не будет такой возможности. Причиной тому является списание банковским учреждением средств в собственные доходы по истечении срока давности, который оговаривается во время заключения договора.
Блокировка счёта по решению суда
Суд может наложить арест на банковский счёт юридического лица или ИП в следующих случаях:
- по ходатайству следователя в рамках ведения следствия по уголовному делу;
- в качестве обеспечительной меры при рассмотрении иска по задолженности;
- по обращению третьего лица, доказавшего обоснованность требования в денежном или имущественном возмещении.
Суть спора (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.10.2016 N Ф10-4005/2016 по делу N А54-6664/2015)
Гражданин обратился в суд с иском к Банку о признании за ним права собственности на денежные средства, которые находились на банковском счете ликвидированной компании, являвшейся клиентом Банка. В обоснование заявленного иска гражданин указал на то, что правоспособность ликвидированной компании была прекращена в связи с ее исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», регламентирующей процедуру исключения из указанного реестра недействующих юридических лиц.
Напомним, что основанием для принятия регистрирующим органом такого решения является следующее обстоятельство: юридическое лицо, которое: 1) в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах; 2) не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность.
Являясь единственным участником ликвидированной компании, гражданин обратился в Банк с заявлением о возврате остатка денежных средств с расчетного счета компании. Поскольку заявление было оставлено Банком без удовлетворения, истец обратился с настоящим иском в суд. Рассматривая данное дело, суд пришел к выводу о том, что факт прекращения договора банковского счета стал очевиден с момента прекращения деятельности компании. С момента ликвидации общества все денежные средства, ранее находившиеся на его расчетном счете, согласно положениям ст. 67 ГК РФ принадлежат участникам общества.
Гражданин являлся единственным участником общества, поэтому при отсутствии у него кредиторов, которые могли бы потенциально претендовать на распределение активов, именно он обладает правом на получение денежного остатка с его счета. Банк в качестве основания для отказа в удовлетворении требования гражданина о выдаче денежного остатка со счета ликвидированной компании в своем письменном ответе указал на необходимость использования механизма распределения обнаруженного имущества (п. 5.2 ст. 64 ГК РФ).
Однако данная правовая норма регулирует отношения, направленные на исполнение требований кредиторов, не удовлетворенных в ходе процедуры ликвидации юридического лица из-за недостатка выявленного на тот момент имущества. Поэтому отказ Банка на этом основании в выплате гражданину, не являющемуся кредитором общества, денежных средств, находящихся на счете общества, нарушает его права как участника на получение имущества общества, оставшегося после его ликвидации. Между тем в данном случае гражданин был единственным, кто претендовал на имущество ликвидированной компании, других претендентов не было.
Согласно п. 1 ст. 67 ГК РФ участники хозяйственного общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость. В соответствии с п. 8 ст. 63 ГК РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или корпоративные права в отношении юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом юридического лица. При наличии спора между учредителями (участниками) относительно того, кому следует передать вещь, она продается ликвидационной комиссией с торгов. Таким образом, с момента ликвидации общества на все денежные средства, ранее находившиеся на расчетном счете указанного общества, вправе претендовать его участники.
Сроки и стоимость процедуры
На оформление документов при закрытии расчетного счета уходит от 1 до 2 дней. Ликвидация ООО является безоговорочным условием прекращения обслуживания. Банк не может работать с неправоспособными клиентами. Кредитные организации нередко удерживают за услугу комиссию. Однако законность таких действий вызывает сомнения у юристов. Так, в деле А40-20723/13-46-193 коллегия 9 ААС признала списание средств неправомерным. Подробное обоснование позиции привели в постановлении № 09АП-18910/13 от 10.07.13. Единого мнения по данному вопросу не сложилось. Многие банки продолжают взыскивать с клиентов плату по внутренним тарифам.
В заключение отметим, что в российском законодательстве отсутствуют нормы об ответственности за незакрытый р/с. Контролирующие органы не смогут предъявить претензии к учредителям после ликвидации общества. Обязанность владельцев расторгать договор нигде не прописана. Более того, собственники не должны извещать о прекращении сотрудничества ни налоговую инспекцию, ни внебюджетные фонды. Уведомления рассылают лишь контрагентам. Это исключает попытки зачисления средств на несуществующий банковский счет.
Закрытие счета при принудительной ликвидации ООО
Согласно п. 1 ст. 133 Федерального закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127, конкурсный управляющий в ходе осуществления процедуры банкротства организации обязан использовать только 1 расчетный счет. Остальные имеющиеся у нее счета должны быть аннулированы (за исключением используемых для осуществления отдельных видов деятельности, перечень которых определен абз. 3 п. 1 ст. 133 и п. 5 ст. 133 ФЗ № 127). Находящиеся на дополнительных счетах средства должны быть переведены на основной счет, используемый в ходе ликвидации ООО.
Основной счет существует и используется в течение всего промежутка времени, в ходе которого осуществляется конкурсное производство. Его закрытие происходит после того, как арбитражный суд вынесет решение:
- о завершении конкурсного производства, по итогам которого в ЕГРЮЛ вносится запись об упразднении организации;
- прекращении производства по делу о банкротстве, после чего право на управление всеми делами ООО (в том числе распоряжение средствами, хранящимися на его счетах) переходит к его учредителям, которые принимают соответствующее решение (при этом они могут сохранить существующий расчетный счет и продолжить дальнейшее осуществление предпринимательской деятельности с его использованием).
Для закрытия расчетного счета в ходе реализации конкурсного производства конкурсный управляющий, на которого возложена ответственность за ее исполнение, в соответствии с п. 8.6 главы 8 инструкции № 153-И, должен представить в банк:
- документ, удостоверяющий личность;
- копию решения суда, на основании которого заявитель был наделен полномочиями конкурсного управляющего;
- заявление о закрытии расчетного счета, составленное в письменной форме;
- сведения о реквизитах счета, на который после завершения процедуры закрытия будет переведен остаток средств.
Наличные в организации
Все полученные средства – это собственность юридического лица. Это относится как к наличности, так и к банковским счетам. Использование денег должно быть обоснованным. Поэтому снятие наличности необходимо аргументировать.
Трата денежных средств, полученных со счета, должна быть обоснована. При нарушении этого правила могут быть начислены штрафы. Проверка кассовой дисциплины проводится по решению ИФНС, период контроля ограничен 2 месяцами.
Вид ответственности в случае обнаружения нарушений у общества – административный. Но в случае, если ошибка фактически была совершена более чем за 2 месяца до проверки, штрафов не будет.
Но останется повод для более пристального внимания в отношении налогоплательщика.
Основания для вывода денег, принадлежащих организации
Несмотря на наличие установленных ЦБ РФ и другими уполномоченными органами ограничений, снять деньги с р/с ООО все же можно. Существуют специальные правовые нормы, целью которых является регламентация и разъяснение порядка реализации процедуры.
Итак, легально обналичить средства, принадлежащие ООО, можно в таких случаях:
- для оплаты труда сотрудников предприятия (выплата зарплаты), а также произведения выплат, предусмотренных социальными нормативно-правовыми актами;
- для покрытия расходов организации;
- для оплаты командировочных;
- для распределения средств из разряда чистой прибыли между участниками общества (на личные нужды). В соответствии с ФЗ «Об ООО» учредители общества имеют право на распределение полученной предприятием прибыли с учетом размера их долей;
- для выдачи займа физическому лицу.
Однако сама процедура закрытия РС тоже имеет свои особенности. Если вы просто забудете о нём, то налоговая не даст ликвидировать предприятие. Так что придётся всё делать в соответствии с установленными правилами.
Итак, первое, что необходимо сделать – это получить в банке выписку по состоянию вашего счёта. Если имеются какие-либо задолженности, закрыть его не получится. Так что в срочном порядке погасите их. Если же на счету остались какие-то средства, вы можете перевести их, либо обналичить по своему усмотрению. Для этого нужно составить соответствующее заявление. Помните, что все эти процессы занимают определённое время, начиная с выписки, заканчивая рассмотрением заявки. Если же вы не успеете в семидневный срок вывести деньги, они станут собственностью банка.
На самом деле, конкретной установки или требования о том, что расторгать договор с банком необходимо в конкретный промежуток времени в процессе ликвидации, нет. Но исходя из здравого смысла и логических умозаключений, можно сделать выводы, что закрывать счёт нельзя до того момента, пока он потребуется для проведения финансовых операций – расчёта сотрудников, погашения долговых обязательств, выплаты госпошлины и обязательных платежей в государственные инстанции и т.д.
Только когда все эти проблемы будут решены, и этот атрибут юридического лица больше не понадобится ни при каких условиях, можно подавать соответствующее заявление в банк. Так что оптимальным временем для закрытия будет финальная стадия ликвидации предприятия, когда в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись о закрытии.
Принимая решение закрыть ООО, собственники руководствуются различными причинами. Процесс ликвидации закреплен в законодательных актах, однако каждый этап закрытия имеет свои особенности.
Особенности ликвидации ООО без деятельности
Общество с ограниченной ответственностью может не вести никакой деятельности и не получать прибыли. При этом не проводится никаких операций по расчетному счету, а в налоговую инспекцию сдается нулевая отчетность. Существование такой организации начинает приносить убыток владельцам, поэтому возникает необходимость в ликвидации такого ООО.
Процедура закрытия ООО без деятельности практически ничем не отличается от таковой у предприятия, ведущего обычную деятельность и получающего прибыль.
Однако весь процесс несколько упрощается из-за снижения объема отчетной документации, необходимой для налоговой инспекции и других контролирующих органов.
Закрытие такого ООО лучше проводить официальным методом. Это займет минимальное количество времени и будет оптимально по стоимости. Альтернативные способы ликвидации в данном случае менее эффективны.
Предприятие, не ведущее деятельности и не получающее прибыль, которое вовремя сдавало бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также своевременно погашало долги перед кредиторами, может провести процедуру ликвидации по очень упрощенной схеме.
Отсутствует необходимость в погашении кредиторской задолженности, так как предприятие с нулевым балансом не имеет никаких долгов. Нет нужды публиковать заметку в “Вестнике государственной регистрации” и ожидать двухмесячного срока.
Налоговый орган в редких случаях проводит выездную проверку таких организаций. Тем самым, срок ликвидации “нулевого” ООО может сократиться вплоть до нескольких месяцев. Ликвидация же ООО с деятельностью может занять до полугода, а в некоторых исключительных случаях — до года и более.
После уплаты всех налогов в конце периода (полгода, год или квартал) предприятие имеет право распределить чистую прибыль между участниками ООО. Если у компании только один учредитель, то он получает всю прибыль единолично.
Такой способ вывода денег абсолютно легален, но не очень выгоден — с перечисленных дивидендов нужно будет выплатить НДФЛ 13%, несмотря на то что предприятие уже уплатило налог на прибыль в соответствии со своей системой налогообложения. К тому же, если ООО было убыточным в прошедший период, то и распределение прибыли становится невозможным.
Пример
Компания на ОСНО получила прибыль в размере 500 000 рублей. Из этой суммы был уплачен налог на прибыль 20%, после чего осталось 400 000 рублей. После перечисления этих средств учредителю был удержан НДФЛ 13%, в итоге из 500 000 рублей собственник бизнеса получил всего 348 000 рублей, а 152 000 рублей ушли в бюджет.
Как закрыть расчетный счет в банке ИП
Оборот наличных денежных средств в Российской Федерации строго регламентирован, а без безналичных платежей уже сложно представить нормальную работу фирмы, поэтому для ведения бизнеса компании и индивидуальные предприниматели открывают расчетный счет. Но, несмотря на удобство, связанное с безналичными платежами, в предпринимательской деятельности существует необходимость закрытия счета по разным причинам. Как закрыть расчетный счет в банке ИП, чтобы избежать проблем и лишних хлопот, мы рассмотрим в данной статье.
- Ликвидация бизнеса;
- Переход на расчетно-кассовое обслуживание в другой банк;
- По инициативе банка, если в течение 24 месяцев не было ни одной транзакции;
- При финансовых нарушениях при осуществлении операций по расчетному счету (ИП подозревается в отмывании денежных средств);
- По решению суда в отношении предпринимателя.